Открытие бизнеса влечет за собой не только различные риски, но и обязанности платить налоги и отчитываться о доходах перед органами ФНС России. И первый вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя, — как подавать декларацию ИП в налоговую инспекцию, чтобы не пришлось ничего переделывать. И даже простые налоговые режимы требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этих документов. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.
Налоговая декларация ИП: виды, сроки, способы сдачи
Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности. Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах.
Как правильно платить налоги после переезда в другую страну?
ИП отчитываются раз в год в сроки, установленные законом. В декларации включают данные за минувший год.
Важно правильно организовать процесс: что-то проще сделать самому, а некоторые функции, в том числе заполнение налоговой декларации ИП, разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.
Для сведения: какие налоговые отчеты сдает ИП
Какие виды деклараций и в какие сроки подают индивидуальные предприниматели
Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:
Применяемая система налогообложения
Вид налоговой декларации
Сроки сдачи
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО)
Отчитываются однократно — по итогам календарного года. Сдать отчетность ИП на УСН за 2022 г. следует не позднее 25 апреля 2023 г.
Автоматизированная УСН (АУСН)
В НК РФ отчетность не предусмотрена.
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО)
Отчетность не предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)
Сдают раз в год. По итогам 2022 г. подают декларацию не позднее 02.05.2023.
Декларация по НДС
Отчитываются по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периоде
Сдают по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Отчитываются раз в год. По итогам 2022 г. отчетность подают не позднее 27.03.2023.
Если разбираться в форматах, как ИП подают декларацию УСН на бумаге или через интернет, то все зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:
ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО УСН ДЛЯ ИП
- всех, кто является плательщиком НДС;
- налогоплательщиков со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданных организаций, где трудится более 100 работников;
- крупнейших налогоплательщиков независимо от численности работников.
ИП не являются крупнейшими налогоплательщиками, и ситуации со 100 сотрудниками — тоже редкость. Чаще всего предприниматели сдают отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, отправляют ее почтой или формируют в электронном виде.
Как ИП заполняют налоговые декларации: электронно или на бумаге
На бумаге
Самый «неудобный» вариант — заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать вручную.
Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).
Бесплатные программы для электронной отчетности
Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик» и сдать декларацию по УСН на сайте налогового органа, заверив ее квалифицированной электронной подписью. Сделать это самостоятельно непросто, поскольку придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления, самостоятельно оформлять электронную подпись. Преимущество программы в том, что она бесплатная.
Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:
- программа «Контур.Экстерн». Программа позволяет заполнить декларации по УСН, НДС, ЕСХН. Время от времени разработчики дают возможность использовать пробный бесплатный режим на 1–3 месяца;
- онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения УСН и ОСНО. Бесплатный режим с полным функционалом составляет 3 дня.
Как отправить декларацию
Отчетность предоставляют в налоговую инспекцию тремя способами:
Отправка в электронном формате
Первое — переведите файл в нужный формат. ФНС принимает отчетность в формате xml. Если ваша отчетность сформирована в формате Excel, то придется перевести файл в xml. Нужно разбираться в особых функциях Excel.
Если отчетность сформирована в PDF-формате, то воспользуйтесь онлайн-конвертером файлов из PDF в Excel. Затем файл Excel сохраните в формате xml через функцию «Сохранить как».
Но, чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, изначально формируйте его в специально предназначенной для этого программе.
Следующий вопрос: через что можно сдать декларацию УСН по ИП в интернете? Для этого есть несколько способов.
Бесплатно через сайт ФНС
Сдача налоговой отчетности по почте
Способы сдачи налоговой отчетности, требования к бумажной налоговой отчетности. Как сдать налоговую отчетность по почте. Пример ОПИСИ вложения при отправке.
11 авг. 2023 3 153843
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Способы сдачи налоговой отчетности
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- на бумажных носителях.
- если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек (в действующей организации – за предыдущий год, во вновь созданной (реорганизованной) организации – в месяце создания (реорганизации));
- независимо от численности, если такая обязанность прямо предусмотрена положениями второй части Налогового кодекса по конкретному налогу. С 2014 года обязанность представления налоговых деклараций только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предусмотрена в отношении НДС независимо от численности (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- если организация признается крупнейшим налогоплательщиком.
Требования к бумажной налоговой отчетности
- бланк должен быть напечатан на бумаге формата А4;
- ширина полей не должна превышать допустимые пределы. Например, для книжной формы бланка ширина левого поля должна быть от 5 до 30 мм, а верхнего, нижнего и правого – не менее 5 мм;
- информация должна быть только с одной стороны листа;
- текст должен быть напечатан только черным цветом, шрифт – Times New Roman или Arial;
- размер шрифта для наименования формы документа, ее разделов и подразделов – высотой 11 или 10 пунктов, для текстовых фрагментов – высотой 9 пунктов;
- межстрочный интервал – одинарный;
- бланк должен содержать штриховой код и т. д.
ВИДЫ ОТЧЕТНОСТИ
Сведения о численности, среднесписочная численность До 20 января текущего года все организации обязаны подать в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошлый год. Вновь созданные (реорганизованные) организации должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации). Для представления сведений используйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. Рекомендации по порядку заполнения этой формы доведены письмом ФНС России от 26 марта 2007 г. № ЧД-6-25/353. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
По неработающим фирмам можно сдать единую упрощенную декларацию Отчитаться по итогам квартала при помощи такой декларацию (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) могут те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Упрощенная Декларация представляется на бумажном носителе или в «электронном виде». Она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Подача единой декларации – право, а не обязанность. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании очередного квартала или года.
Как сдать налоговую отчетность организации с обособленными подразделениями
Если за прошлый год среднесписочная численность сотрудников в каждом обособленном подразделении – меньше 100 человек, а в головном отделении – больше 100 человек, то независимо от численности сотрудников в обособленных подразделениях любая организация, среднесписочная численность которой за предыдущий год превысила 100 человек, должна представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Причем как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения (кроме крупнейших налогоплательщиков). Особые правила могут быть установлены лишь для тех организаций, информация о которых является государственной тайной. Это следует из положений пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
⭐ Письмо Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 03-02-07/1-364
В какую налоговую инспекцию нужно представлять налоговую отчетность организациям, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Организация имеет обособленные подразделения Налоговую отчетность обособленных подразделений представляйте в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, где состоит на учете головное отделение организации (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом в декларациях (расчетах) обособленных подразделений указываются их собственные КПП.
⭐ Письмо Минфина России от 11 декабря 2007 г. № 03-02-07/1-480
Ответственность за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности
За неправильный выбор установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение согласно статьи 119.1 Налогового кодекса РФ. Несвоевременная подача сведений о среднесписочной численности сотрудников является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст.
2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность. Размер штрафа по статье 126 НК РФ составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ. Кроме того, за несвоевременную подачу сведений по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Как сдать налоговую отчетность по почте, дата сдачи отчетности
Одним из способов представления налоговой отчетности является ее пересылка в инспекцию по почте. Дата сдачи налоговой отчетности по почте При использовании этого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки . Дату сдачи отчетности определяйте по почтовому штемпелю.
Отчетность признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание
основным предметом судебных разбирательств при пересылке налоговой отчетности по почте является дата отправки деклараций. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя, выберите оптимальный вид почтового отправления и храните все документы, подтверждающие отправку и доставку отчетности в инспекцию.
Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ Составьте опись в двух экземплярах и подпишите у руководителя и главного бухгалтера.
Пример описи вложения при отправке налоговой декларации по почте
Общество с ограниченной ответственностью «Газпром»
ИНН 4358123456
КПП 430801001
Адрес: 625009, Киров, ул. Ямская, д. 4
Р/с 40702810400123456789 в АКБ «Хлынов»
К/с 30102810400123456789
БИК 044583222
ОГРН 1007746123450
ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ 1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2015 года на
5 (пяти) страницах – 1 экземпляр. 2. Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года на 4 (четырех) страницах –
1 экземпляр.
Директор «Альфы» _____________ А.В. Иванов
17.04.2015
Главный бухгалтер _____________ А.С. Петрова
17.04.2015
Налоговое законодательство предъявляет единственное требование к почтовому отправлению, в котором организация пересылает налоговую отчетность. Оно должно содержать опись вложения (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Вид почтового отправления каждая организация вправе выбрать самостоятельно.
В зависимости от выбранного способа подтвердить своевременность отправки отчетности можно с помощью разных документов. Налоговую отчетность отправляйте заказным или ценным письмом . Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма.
Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения и с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения и с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234.
Как правило, при отправке заказных писем опись вложения почтовая служба не составляет. Поэтому этот документ бухгалтеру придется оформить самостоятельно . За дополнительную плату можно отправить заказное письмо с уведомлением о его вручении получателю. В этом уведомлении будет указана дата, когда представитель налоговой инспекции получил отчетность.
Два экземпляра описи подпишите у руководителя и главного бухгалтера и заверьте печатью. Один экземпляр вложите в конверт с отчетностью. Второй сохраните у себя и прикрепите к нему квитанцию об отправке и уведомление (если оно есть) со штампом почты. Опись вложения для заказного письма с налоговой отчетностью можно составить в произвольной форме.
Желательно, чтобы почтовая служба заверила опись вложения (поставила на нем свой штамп). Но на практике сотрудники почты обычно отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не могут отвечать за содержимое конверта.
В этом случае ничем, кроме подписей руководителя и главного бухгалтера, подтвердить, какие документы были отправлены в налоговую инспекцию, организации не удастся. Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом . Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке.
Поскольку за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке. Опись для ценного письма заполните, перечислив вложенные в него декларации. От имени организации подписать опись вложения должен уполномоченный представитель, имеющий доверенность на представление отчетности в налоговую инспекцию.
Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложений (абз. 23 п. 1 регламента, утвержденного приказом ФНС России 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505).
Однако арбитражная практика признает правомерной отправку налоговых деклараций не только заказными, но и ценными письмами и ценными бандеролями. Чтобы избежать лишних проблем, при отправке письма проверьте четкость почтовых штампов на квитанции и описи. На оттиске должна быть отчетливо видна дата отравления.
Некоторые налоговые инспекции считают, что датой представления декларации по почте является тот день, когда она была получена. В таких случаях они могут попытаться привлечь организацию к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ. Это неправомерно.
Опись вложений при отправлении декларации 3-НДФЛ по почте
Когда отправляете декларацию о доходах по почте, приложите такую опись. Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю.
Декларация признаетс я сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции.
ИНН 770013254479,
Александр Сергеевич Кондратьев
Адрес: 125127, г. Москва,
2-я Радиаторская ул.,
д. 5, корп. 1, кв. 40
ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ
1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2016 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.
2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.
3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.
Отметка о получении декларации при отправке почтой или сдаче лично
По просьбе организации или ИП налоговая инспекция обязана проставить на копии налоговой декларации отметку о ее получении, если оригинал отправлен почтой или она сдана лично. Отказ от проставления такой отметки неправомерен независимо от способа подачи декларации. Налогоплательщик отправил бумажную декларацию по почте.
Может ли он обратиться в налоговый орган с просьбой проставить отметку о приеме оригинала декларации на ее копии? Да, может, считают в Минфине. Но для этого необходимо составить соответствующий письменный запрос. Подробности — в письме ведомства от 04.12.17 № 03-02-08/80449. Это следует также из положений пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Такую же позицию подтверждает ВАС РФ в решении от 14 июля 2011 г. № ВАС-5591/11.
В пункте 204 Административного регламента ФНС России (утв. приказом Минфина от 02.07.12 № 99н) оговорено, что при представлении налоговых деклараций по почте, должностное лицо налогового органа проставляет на титульном листе каждой налоговой декларации дату ее направления заявителем и дату ее поступления в налоговую инспекцию. А для того, чтобы получить отметку на копии декларации, оригинал которой был отправлен по почте, налогоплательщик должен составить соответствующий письменный запрос и представить его в инспекцию ФНС России по месту своего учета.
Налоговая инспекция приостановит операции по расчетному счету, если посчитает, что декларация, отправленная по почте, не представлена
- копию декларации;
- опись вложения;
- уведомление о вручении или почтовую квитанцию.
- Сроки сдачи отчетности в ЭЛЕКТРОННОМ виде
Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет. - Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.
Понятно.
Просто я, как обыватель думаю, а что будет, если тетенька в окошечке, взявшая мои 2 листочка, их куда-нибудь затеряет или нечаянно положит не туда?
Спасибо. Значит, в следующем году буду знать про 2й экземпляр и спрашивать дату-подпись.
Доброе утро! Вы правильно думаете, потому что там может затеряться . и теряется! Поэтому, ОБЯЗАТЕЛЬНА отметка на втором экземпляре! Я бы съездил и поставил отметку, ну, если есть возможность.
Источник: www.assessor.ru
Подача декларации за другого ИП
Подскажите, пожалуйста, как подать декларацию за другого ИП через интернет с помощью КЭП? Какие документы для этого необходимы? Можно ли обойтись без нотариальной доверенности?
Ирина, г. Нижний Новгород 10 января 2019 г. 18:37
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
Задать вопрос
Налоговый консультант, юрист
Здравствуйте Ирина.
Если У Вас есть КЭП, то зачем Вам какая-либо доверенность? Нахождение у Вас данной подписи и последующая подача электронного документа подписанного ЭП этого ИП будет свидетельствовать о том, что данный документ (декларация) подана именно этим ИП.
п. 5 ст. 2 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи»
ключ электронной подписи — уникальная последовательность символов, предназначенная для создания электронной подписи;
Мне представляется, что у Вас все-таки УКЭП, поэтому нахождения ключа у Вас предполагает наличие согласия его законного владельца на его использование
ч. 1 ст. 10
обеспечивать конфиденциальность ключей электронных подписей, в частности не допускать использование принадлежащих им ключей электронных подписей без их согласия;
Лично я не вижу принципиальной невозможности подписания электронного документа в отсутствии какого-либо договора поручения или доверенности. И это будет все законно.
Источник: intercommerz.ru
