С начала 2019 года 200 тысяч самозанятых начали платить специальный налог. Что думают сторонники и противники работы «вбелую» и кто вообще может стать самозанятым?
—>
Налог на профессиональный доход могут распространить на всю Россию уже в следующем году, а в Минфине, возможно, определят перечень профессий, представители которых могут зарегистрироваться как самозанятые.
С начала года уже 200 тысяч человек начали платить специальный налог. Среди них жительница столицы Ольга, которая сдает квартиру. Деньги она получает на карту и теперь может, что называется, спать спокойно. Зарегистрироваться можно в своем банке, на сайте ФНС или в мобильном приложении. Отчетность сдавать не требуется, она формируется автоматически.
Платить приходится не так уж много, плюс еще налоговая дает отсрочку. Пока впечатления только положительные, говорит Ольга.
«По итогу первых двух месяцев они сначала дают такой период, не то что сразу нельзя оплачивать, ты можешь оплачивать после регистрации через два месяца первые свои налоги. Соответственно, мой первый налог выгрузился в сентябре этого года, там была сумма около 700 или 900 рублей, честно говоря, не помню. Соответственно, до 12 сентября они формировали уведомление и сумму оплаты, и до 25 сентября нужно было оплатить. Также через личный кабинет ФНС я забила виртуальную карту, с которой я оплачиваю налоги и с которой идут поступления, и, соответственно, прекрасно оплатила свой первый налог».
САМОЗАНЯТЫЙ ЭЛЕКТРИК ИЗ ПЕРМИ О СВОИХ ДОХОДАХ И БОНУСАХ!
Есть те, кто принципиально не желает работать «вбелую». Например, московский электрик Руслан, у которого уже есть постоянные клиенты, а новых он ищет на сайтах «Авито» и YouDo и пока не видит никаких причин становиться самозанятым.
«Вот я вольный художник, меня никто не трогает. Светить себя государству? Зачем? Я уверен, что вся эта кампания с самозанятыми в конечном итоге выльется в то же самое, во что вылилась история с ИП десять лет назад. Это все замечательно начиналось, давайте выведем всех в белую.
А потом ребятам сказали: а что это вы социальные взносы не платите? Работаешь, не работаешь — 30 тысяч, будь добр, государству принеси, пожалуйста! Вот та же самая история с самозанятыми абсолютно».
Но, как добавил Руслан, если прижмут, все-таки придется зарегистрироваться. А такой вариант не исключен. В информационном пространстве регулярно появляются различные варианты страшилки, как власти будут искать тех, кто сдает квартиру и не платит с этого налоги. Пока, правда, ничего не происходит. Но ФНС уже разработала инструкцию по выявлению незарегистрированных парикмахеров, фотографов, компьютерных мастеров и прочих «мужей на час».
Теперь о профессиях. Списка пока нет, но в качестве вариантов тех, кому точно можно быть самозанятым, глава Минфина Антон Силуанов называл водителей и репетиторов. А есть те, кому точно нельзя, говорит юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Александра Воскресенская.
Александра Воскресенская юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» «Сразу можно отсечь все профессии там, где все лицензируется, или все, для чего необходимо членство в СРО. Это строительная, медицинская отрасли, это оценщики и ряд других профессий, а дальше по самому этому закону, собственно, там есть статья, где содержится перечень лиц, которые не могут считаться самозанятыми. И в их числе там также те, кто заключает договоры агентирования, договоры комиссии, договоры поручения. То есть, допустим, в сфере недвижимости те же агенты не могут считаться самозанятыми в силу того, что напрямую в законе так указано».
Эксперимент с налогом на профессиональный доход породил новую схему оптимизации налогов. Суть проста: штатные работники увольняются, регистрируются как самозанятые и выполняют для фирмы ту же работу, что делали и раньше, а налогов платится меньше. Этим грешат, в частности, небольшие IT-компании. Многие, наверное, думают, что тут придраться не к чему. На самом деле ограничения есть, поясняет старший юрист Rödl Partner «Под такое льготное налогообложение не попадают доходы, которые получены от юридических лиц, которые были работодателями данных самозанятых лиц не более двух лет назад. Тем самым здесь идет попытка, как мы видим, если такая идея возникает, мы здесь видим попытку ухода от налогообложения, и налоговая, естественно, будет осуществлять контроль за такими действиями».
В случае выявления такой схемы организации грозит доначисление НДФЛ и взносов в фонды, а также штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Источник Business FM в налоговой службе говорит, что в руководстве ФНС знают о таких «оптимизаторах» и следят за ситуацией, но никаких инструкций инспекциям пока не давали.
Впрочем, есть способ, как сделать это законно. Нужно просто создать новое юрлицо, с которым будут работать в качестве самозанятых бывшие сотрудники прежней конторы. Как с этим бороться, пока не очень понятно. Радикальный вариант — вообще запретить самозанятым брать деньги с организаций.
Источник: www.bfm.ru
Самозанятые: разбираем популярные вопросы
На сегодняшнем налоговом эфире в Telegram разобрали в том числе следующие вопросы по самозанятым:
❓ Ограничения для применения НПД:
— каким товаром можно/нельзя торговать
— в каких случаях можно/нельзя привлекать третьих лиц к выполнению услуг
❓ Хотелось бы понять, может ли бухгалтер быть самозанятым работая только с одним НКО. Ведь бухгалтерский учёт предполагает ежедневный процесс да и результат в виде постоянных и конкретных отчётов присутствует. Какими записями в договоре можно обезопасить от излишнего внимания проверяющих?
❓ Может ли самозанятый быть ИП на УСН?
❓ Что делать, если превышен лимит доходов по НПД? Надо ли налог пересчитывать с начала года?
❓ Если я сдаю в аренду недвижимость, могу платить налог как самозанятый?
Более 400 практических ситуаций : примеров, тестов, заданий с проверкой наставниками для вас уже готовы в курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации» . Уверенное владение учетом и налогообложением гарантированно увеличит ваш доход и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.
Переходите по ссылке, применяйте промокоды Главбух20 или Главбух30 на 20% или 30% скидку и всего за четыре месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.
Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.
- С 2017 года провели 6 000+ консультаций по налогообложению
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
- Провели тестирование проф знаний 5 000+ бухгалтеров
- Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов
Источник: belyaeva.biz
Может ли самозанятый заниматься ремонтом?
Закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, регулирующий деятельность самозанятых, не запрещает им заниматься ремонтными работами и строительством. Главное, чтобы он работал в одиночку или, по крайней мере, никого не нанимал самостоятельно. Также годовой доход самозанятого от строительства и ремонта не должен превышать 2,4 млн руб. в. Однако, если заказчик (особенно, если он — организация) привлекает плательщика налога на профессиональный доход (НПД) к ремонтным работам, ему нужно будет позаботиться о том, чтобы исполнитель передал ему все необходимые документы. Разберёмся, что нужно запрашивать у самозанятого, который занимается ремонтом, и кто должен закупать материалы.
Перечень документов от самозанятого
Ремонт квартир от самозанятого или других помещений требует корректного оформления документов на всех этапах работы. Заказчик должен предусмотреть, чтобы в его распоряжении были:
| Вид документа | Описание |
| Договор подряда | В договоре прописывается, на каком объекте проводится ремонт, в какие сроки самозанятый обязуется всё сделать, какую ответственность несут стороны, контактные данные, включая телефон и электронную почту. Поскольку подрядчик — самозанятый, в договоре рекомендуется установить ответственность за просрочку предоставления чеков и за неуведомление заказчика об утрате статуса плательщика НПД, а также внести данные о регистрации в налоговой: дату и наименование организации, где самозанятый встал на учет Цена сделки может определяться в твёрдой сумме или ссылаться на смету. Последний вариант удобен в случае, если заказчик ещё не определился с материалами, или в процессе ремонтных работ обнаружились существенные недостатки помещения, которые требуют дополнительных финансовых вложений. |
| Справка о самозанятости | Заказчик может самостоятельно проверить самозанятого, если ему известен ИНН подрядчика, в сервисе ФНС. Налоговая служба предоставляет данные о статусе гражданина на любую дату, которая интересует пользователя. Если же ИНН заказчику неизвестен, стоит попросить у самозанятого справку о наличии у него статуса плательщика НПД. Рекомендуется обязательно включать ИНН в договор. Справка выдаётся в электронной форме в приложении «Мой Налог». Если подрядчик уклоняется от предоставления справки, есть риск, что он утратил статус самозанятого. А это значит, что заказчик работает с обычным физическим лицом. Для заказчика-организации это может сулить проблемы в виде необходимости уплачивать НДФЛ и страховые взносы за контрагента. |
| Чек | Чек из приложения «Мой Налог» — обязательный документ, который позволит заказчику учесть расходы для целей налогообложения. Главное, чтобы в чеке отражались данные заказчика и подрядчика, сумма оплаты и дата. |
| Счёт на оплату | В 2022 году у самозанятых появилась возможность направлять счета на оплату заказчикам. Их также можно автоматически составить в приложении «Мой налог». Формально этот документ по закону не обязателен. Однако наличие счёта позволит заказчику правильно оформить платёжное поручение и станет обоснованием оплаты выполненных ремонтных работ. |
| Акт выполненных работ | Акт выполненных работ — документ, который становится «страховкой» для обеих сторон. Самозанятый, получивший подписанный акт от заказчика, знает, что у его контрагента нет претензий ни к качеству, ни к срокам выполнения работ. Для заказчика же наличие акта выполненных работ станет дополнительным доказательством, подтверждающим реальность договорных отношений с плательщиком НПД и наличия возможности подтвердить расходы в целях налогообложения. |
Чтобы все документы по ремонту от самозанятого были в одном месте, рекомендуется подключиться к сервису электронного документооборота «Подписант» от СберКорус. Он позволяет заказчику работать со всеми контрагентами из числа плательщиков НПД в одном окне и контролировать, кто, когда и какие документы предоставил.
Юридические лица подключаются к сервису с помощью электронной подписи, а самозанятые — через Сбер ID. Никаких дополнительных затрат по выпуску электронных подписей самозанятым компании нести не будут. Цифровые подписи предоставляются плательщикам НПД бесплатно. Тарифы «Подписанта» настраиваются индивидуально в зависимости от количества исходящих документов.
Кто закупает материалы?
На этот вопрос мы попросили ответить члена Ассоциации юристов России Марию Спиридонову. Юрист напомнила, что договор подряда регулируется главой 37 ГК РФ. Распределение обязанностей по закупке материалов описывается в ст. 704 ГК РФ. Если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами.
Подрядчик несёт ответственность за ненадлежащее качество предоставленных им материалов и оборудования. Также самозанятый понесёт ответственность в случае, если используемое им оборудование или закупленные материалы обременены правами третьих лиц (например, находились у кого-то в залоге). В договоре можно предусмотреть, что вместо подрядчика материалы закупает заказчик.
Но ответственность за материалы несёт та сторона, которой они принадлежат. Передачу материалов тоже лучше осуществлять в письменной форме с указанием ответственности за порчу или утрату. «Статус самозанятого не влияет на закупку материалов.
Сумма, переданная заказчиком самозанятому на закупку материалов либо в возмещение стоимости уже закупленных материалов, не облагается НПД. Она не является доходом самозанятого. Доход самозанятого — только та сумма, которая получена от заказчика в оплату выполненных работ», — уточняет член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова.
Выводы
Самозанятый может заниматься ремонтными, отделочными и строительными работами по закону без специальных лицензий, но обязан оказывать свои услуги в одиночку. Исключение — если заказчик сам наймёт нескольких самозанятых, которые в дальнейшем смогут скооперировать свою работу. Материалы закупает либо сам заказчик, либо самозанятый. Во втором случае заказчик компенсирует плательщику НПД его расходы на ремонтные материалы. Налог с компенсации на закупку материалов самозанятым не уплачивается.
Источник: www.esphere.ru
