Может ли есхн применяться индивидуальными предпринимателями выберите один ответ a да b нет

• организации (юридические лица);
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Сравнение налоговых режимов

ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

для организаций и индивидуальных предпринимателей

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для организаций

• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, занимающиеся игорным бизнесом;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

• численность наемных работников > 100 чел.
  (п.п.15 п.3 ст.346.12 НК РФ)
• доход за год > 60 млн. руб.
  (п.4 ст.346.13 НК РФ)
• стоимость основных средств > 100 млн. руб.
  (п.п.16 п.3 ст.346.12 НК РФ)
• доля участия других организаций > 25%
  (п.п.14 п.3 ст.346.12 НК РФ)

N30 ЕСХН И САМОЗАНЯТЫЕ ОСОБЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВА,ПЕРЕРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ

По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей

Режим Налог Объект налогообложения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларацииОРНУСНЕНВДЕСХНПСН

НДФЛ	доходы (ст.209 НК РФ)	13% (ст. 224 НК РФ)	Календарный год (ст. 216 НК РФ)	По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. от 29.06.2012) )	Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.3 закона РФ N 2003-1 от 09.12.1991)	Календарный год	Не представляется
НДC	реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ)	0%; 10% ; 18% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ)	Квартал (ст. 163 НК РФ)	По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН	Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ)	6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ)	Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ)	По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
	Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ)	15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
Единый налог на вмененный доход	Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ)	15% (ст. 346.31 НК РФ)	Квартал (ст. 346.30 НК РФ)	По итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ)
Единый сельскохозяйственный налог	доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ)	6 % (ст. 346.8 НК РФ)	Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ)	По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)
Уплата стоимости патента	Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ)	6 % (ст.346.50 НК РФ))	Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ)	Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

Документы и комментарии

Кто может применять налог ЕСХН

Текст документа не противоречит публикации
на официальном сайте ФНС России: http://nalog.ru

• 25410 просмотров

Источник: www.ib.ru

Кто не может быть сельскохозяйственным товаропроизводителем и не вправе применять ЕСХН

Фирма ни при каких условиях не будет относиться к сельскохозяйственным товаропроизводителям и не сможет применять ЕСХН, если она не отвечает требованиям, установленным статьей 346.2 НК РФ, к примеру, перерабатывает сырье не собственного производства.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 346.2 НК РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями могут быть признаны организации и предприниматели, реализующие сельскохозяйственную продукцию собственного производства (в том числе переработанную).

Если фирма сама не производит сельскохозяйственную продукцию, а только перерабатывает сельскохозяйственное сырье несобственного производства, вне зависимости от доли дохода от реализации такой продукции в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг) она не вправе применять ЕСХН.

Например, не вправе применять ЕСХН фирма, которая реализует продукцию, изготовленную из приобретенных у третьих лиц ягод, то есть не являющихся результатом собственного производства. Причем независимо от объемов выручки.

Также фирма ни при каких условиях не будет относиться к сельскохозяйственным товаропроизводителям , если она не отвечает другим требованиям, установленным статьей 346.2 НК РФ.

Источник: www.berator.ru

Может ли есхн применяться индивидуальными предпринимателями выберите один ответ a да b нет

• Вы здесь:
• Защита Прав
• Трудовое право
• Право на предпринимательство
• Предпринимательство. Свой бизнес
• Региональная поддержка малого бизнеса. Малый бизнес Москвы

Порядок применения ИП единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

• специальный налоговый режим
• налоги ИП
• индивидуальный предприниматель
• налогообложение ИП
• уплата налогов ИП
• налогообложение
• налоговая ставка
• единый сельскохозяйственный налог
• налог ЕСХН
• ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для индивидуальных предпринимателей

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) является одним из 4-х специальных налоговых режимов ИП:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Первые два режима налогообложения индивидуальных предпринимателей были рассмотрены в предыдущих материалах:

• Порядок применения ИП упрощенной системы налогообложения и особенности уплаты налога УСН
• Порядок применения ИП патентной системы налогообложения и особенности уплаты налога ПСН (патента ИП).

В данном материале рассмотрим третий из перечисленных специальных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

• оптимальный выбор для тех индивидуальных предпринимателей, кто производит сельскохозяйственную продукцию;
• так как при этом режиме ИП платит налог ЕСХН всего 6% с разницы между своими доходами и расходами.

Уплата индивидуальным предпринимателем налога ЕСХН состоит из нескольких последовательных шагов.

Шаг 1. Вникаем в особенности единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции:

• к ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов;
• к сельскохозяйственным товаропроизводителям, имеющим право применять налог ЕСХН, отнесены индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Речь идет об услугах ИП, которые относятся:

• в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД)
• к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр.);
• при этом доля дохода ИП от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

Порядок признания индивидуального предпринимателя сельскохозяйственным товаропроизводителем определен:

• пп. 2, 2.1 статьи 346.2 «Налогоплательщики» Налогового кодекса РФ,
• а перечень сельскохозяйственной продукции установлен п. 3 этой статьи.

Если индивидуальный предприниматель не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее первичную или последующую (промышленную) переработку он не вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Налоги, которые заменяет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН):

• с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС);
• вместе с тем, они имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз.2 п.1 статьи145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика» Налогового кодекса РФ.

Шаг 2. Выясняем, с чего платить налог ЕСХН

Налог ЕСХН уплачивается:

• с прибыли, полученной индивидуальным предпринимателем от всех видов деятельности;
• прибылью считается разница между доходами и расходами ИП за год (полугодие).

Закрытый перечень расходов, которые индивидуальный предприниматель может учесть при расчете единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), установлен:

• п. 2 статьи 346.5 «Порядок определения и признания доходов и расходов» Налогового кодекса РФ.

Доходы и расходы в целях расчета единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН):

• признаются кассовым методом,
• то есть доходы – в момент получения оплаты от покупателей, а расходы – в момент осуществления расчетов с поставщиками.

Одновременно применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) нельзя.

Шаг 3. Оцениваем доходы ИП для уплаты налога ЕСХН.

Важное ограничение при применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН):

• в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%;
• для применения налога ЕСХН индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, доля дохода от реализации таких услуг должна составлять не менее 70%.

Доходы, полученные ИП в натуральной форме, учитываются по договорным ценам, с учетом рыночных цен.

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем указанного условия о доле дохода:

• он должен письменно сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода;
• при этом право на применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) считается утраченным с начала налогового периода.

Добровольно перейти на иной режим налогообложения:

• индивидуальный предприниматель может с начала календарного года,
• уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он хочет это сделать.

Шаг 4. Считаем, сколько платить налог ЕСХН.

Ставка налога ЕСХН:

Сумма налога ЕСХН (авансового платежа по налогу) равна:

• Налоговая база × Ставка налога ЕСХН.

Налоговая база для расчета налога ЕСХН:

• Доходы, полученные за год (полугодие) — Расходы, произведенные за год (полугодие).

Приведем пример расчета налога ЕСХН:

Шаг 1. Определяем налоговую базу за полугодие:

• налоговая база за отчетный период (полугодие) составила 250 тыс. руб. (650 тыс. руб. — 400 тыс. руб.).

Шаг 2. Определяем сумму налогового платежа за полугодие:

• авансовый платеж по налогу ЕСХН за I полугодие – 15 тыс. руб. (250 тыс. руб. × 6%).

Шаг 3. Определяем налоговую базу за год:

• налоговая база за год составит 420 тыс. руб. (1280 тыс. руб. — 860 тыс. руб.).

Шаг 4. Определяем сумму налога ЕСХН за год:

• сумма налога ЕСХН за год равна 25,2 тыс. руб. (420 тыс. руб. × 6%).

Шаг 5. Определяем сумму налога ЕСХН к уплате по итогам года:

Законами субъектов РФ налоговая ставка ЕСХН для индивидуальных предпринимателей может быть уменьшена до 0%.

Шаг 5. Уточняем, когда индивидуальному предпринимателю платить налог ЕСХН

Индивидуальные предприниматели — плательщики налога ЕСХН уплачивают:

• авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 25 июля;
• сумму налога ЕСХН по итогам налогового периода (календарного года) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Шаг 6. Подаем уведомление в налоговую инспекцию

Подать уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

• индивидуальный предприниматель может вместе с пакетом документов для государственной регистрации его как индивидуального предпринимателя;
• у ИП будет 30 дней на размышления, в течение которых можно отправить уведомление в налоговую инспекцию и применять специальный налоговый режим ЕСХН со дня регистрации ИП.

Индивидуальный предприниматель, который применяет иную систему налогообложения и решит перейти на налог ЕСХН со следующего года:

Предприниматель, который переходит на специальный налоговый режим ЕСХН с иной системы налогообложения:

• в уведомлении должен указать данные о доле дохода от реализации произведенной им сельхозпродукции в общем доходе.

В следующем материале продолжим рассмотрение специальных налоговых режимов для ИП и рассмотрим особенности применения индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Источник: moiprava.info