Фирму на «упрощенке» заставят перейти на общий режим, если она откроет филиал. Но избежать этого можно, замаскировав его под обособленное подразделение. Именно такую лазейку «подкинул» коммерсантам Минфин. Известно, что если у фирмы есть филиалы или представительства, то применять упрощенную систему налогообложения она не может (п. 3 ст.
346.12 НК РФ). Но на практике инспекторы настаивают на переходе на обычный режим, даже если та открывает обособленное подразделение, которое ни расчетного счета, ни отдельного баланса не имеет. Можно ли приравнять его к филиалу? Контролеры утверждают, что да. Но такая точка зрения далеко не бесспорна.
Именно разное толкование таких терминов, как «филиал», «представительство» и «обособленное подразделение», и является поводом для споров с инспекторами. Внести ясность в сложившейся ситуации решил Минфин России (письмо от 16 сентября 2004 г. № 03-03-02-04/1/14). Что есть что?
Итак, обособленным считается любое подразделение, созданное фирмой вне места ее нахождения с оборудованными рабочими местами (п. 2 ст. 11 НК РФ). От того, является оно филиалом или представительством, зависит право фирмы на «упрощенку». Давайте разберемся, что под таковыми понимает законодатель.
Регистрация ООО, если ИНОСТРАННЫЙ учредитель. Разбор тонкостей
Налоговый кодекс эти понятия не определяет, поэтому обратимся к Гражданскому. Согласно статье 55, представительства и филиалы действуют на основании положений, утвержденных головной организацией, и должны быть указаны в ее учредительных документах. Руководители таких структур назначаются и действуют на основании доверенности.
При выполнении этих условий обособленное подразделение считается филиалом (представительством). Подразделение? Филиал Расширить свою деятельность фирма может и не потеряв права на спецрежим. В вышеупомянутом письме финансовые работники «подсказали», что для этого фирма должна создать подразделение, которое нельзя будет назвать ни филиалом, ни представительством.
В пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса сказано, что обособленное подразделение должно располагаться вне местонахождения головной организации и иметь оборудованные рабочие места. При этом полномочия подразделения значения не имеют. Указывать сведения об «обособленце» в своих учредительных документах фирма не обязана.
Выходит, что при создании обычного обособленного подразделения переход на общие налоги «упрощенцу» не грозит. Такую точку зрения поддерживают и арбитры. Например, постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 6 мая 2003 г. по делу № А09-585/03-30. Фирма создала обособленные подразделения, а в инспекции потребовали оформить их как филиалы.
Фирма не согласилась с доводами налоговиков и обратилась в суд. Арбитры ее поддержали и заявили, что «организация, имеющая обособленное подразделение, которое в соответствии с Гражданским кодексом нельзя признать ни филиалом, ни представительством, имеет право применять упрощенную систему налогообложения. ». Придерживаются такого мнения и судьи других округов (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 октября 2003 г. по делу № А42-969/03-23). Лазейка от Минфина
Иностранный бизнес: 5 способов работать в России
Но можно остаться на «упрощенке», даже если вы решили «расширяться» именно при помощи филиалов. Аргументы, приведенные финансовыми работниками, позволяют сделать вывод, что его можно «замаскировать» под обособленное подразделение. Для этого прежде всего не указывайте его в учредительных документах. Ведь отражать в них необходимо лишь филиалы и представительства.
Пусть у вашего подразделения не будет ни самостоятельного баланса, ни расчетного счета. Кроме того, ограничьте число выполняемых новой структурой операций и штат работающих в ней специалистов. Руководителя лучше вовсе не назначать. Управленческие функции может выполнять и менеджер, ответственный за подразделение.
Все это является дополнительными аргументами в пользу того, что у фирмы открыто именно обособленное подразделение, а не филиал. И не забывайте про презумпцию налоговой невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ). Контролеры утверждают, что вы открыли филиал или представительство.
Пусть докажут это.
внимание Если филиал вы откроете, скажем, в середине года, применять упрощенную систему инспекторы не разрешат вам до конца налогового периода. Они потребуют перейти на общий режим с того квартала, в котором новое представительство было создано.
Источник: delovoymir.biz
Возможна ли упрощенка для ооо с учредителеи иностранным юридическим лицом
Можно ли применять упрощенку, если учредитель иностранная организация
Применение упрощенки возможно независимо от количества таких учредителей и размера доли участия каждого из них в уставном капитале (); – государственные и муниципальные унитарные предприятия (письма Минфина России , ); – организации, уставный капитал которых более чем на 25 процентов принадлежит государству (субъектам РФ, муниципальным образованиям, правительству РФ, правительствам иностранных государств) (письма Минфина России , , , определения ВАС РФ , , , ); – организации, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями (в соответствии с ) или образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными или автономными научными учреждениями (в соответствии с ) для практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям этих организаций. При соблюдении остальных условий, предусмотренных Налогового кодекса РФ, такие организации вправе применять упрощенку независимо от состава учредителей, их количества, а также от размера принадлежащих им долей уставного капитала (письма и )
Компании, учрежденные иностранными гражданами, вправе применять усн — юридические советы
По какой налоговой ставке будет осуществляться выплата дивидентов этому участнику, какие ограничения будут по сравнению другими участниками ООО, россиянами?
Какая процедура регистрации, просто отдали паспорт и зарегистрировали или необходимо получить какие-то документы на территории РФ? регистрация ООО Свернуть Ответы юристов (5)
- Все услуги юристов в Москве Регистрация аудиторских фирм Москва от 9000 руб.Регистрация представительств иностранных компаний Москва от 40000 руб.
Источник: http://advocatus54.ru/mozhet-li-ooo-primenyat-usn-esli-uchrediteli-inostrannye-grazhdane/ Регистрация ООО с иностранным учредителем осуществляется в порядке, предусмотренном действующими нормами гражданского законодательства. Согласно нормам ГК РФ иностранные граждане, так же как и российские подданные, имеют полное право на осуществление предпринимательской деятельности в пределах территории РФ.
«упрощенка» для иностранной компании
рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса; 17) казенные и бюджетные учреждения; 18) ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ; 19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса; 20) микрофинансовые организации; 21) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
4. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
Источник: dengi-pod-raspisku.ru
Формальное создание филиала не влечет утрату права на УСН и возможность вычета НДС
ИФНС провела камеральную налоговую проверку представленной обществом декларации по НДС с суммой налога к возмещению, по результатам которой в возмещении отказала. Инспекция установила, что компания с начала года применяла УСН, но с апреля создала филиал, таким образом утратив право на спецрежим. Проверяющие пришли к выводу, что в действительности филиал не был создан и не осуществлял реальной деятельности. Его образование было формальным для досрочной утраты права на спецрежим и возмещения НДС. Соответственно, общество не утратило право на УСН и должно было уплачивать налог в рамках упрощенки.
Организация обратилась в суд. Она ссылалась на наличие деловой цели при открытии филиала и его реальной деятельности. Несвоевременная подача уведомления об открытии филиала не умаляет факта его наличия. Вносить сведения о филиале в устав не было необходимости согласно закону.
Однако суды трех инстанций в удовлетворении требований отказали. Они указали, что создание филиала предполагает совершение ряда действий, как то: утверждение положения о филиале, наделение его имуществом, назначение руководителя, указание филиала в ЕГРЮЛ. При этом общество не подало в ИФНС информацию об открытии филиала и переходе на ОСНО до момента получения запроса инспекции. Подразделение не было наделено имуществом, не вело раздельного бухгалтерского и налогового учета, не имело открытых расчетных счетов, отдельного баланса, не сдавало отчетность о работниках и не выплачивало им зарплату. Кроме того, согласно уставу сведения о филиалах и представительствах должны были в него вноситься.
Таким образом, признаки филиала у структурного подразделения отсутствовали и общество не утратило право на применение УСН, в связи с чем неправомерно заявило НДС к вычету.
Источник: www.v2b.ru