Здравствуйте. У меня есть основная работа (как ИП не зарегистрирован), но я хотел бы попробовать организовать дополнительный заработок: музыкальное сопровождение различных мероприятий (свадьбы, юбилеи, корпоративы). Хочу дать объявление в местной газете, интернете и на личном автомобиле.
Как мне объяснили, это незаконно, но в тоже время сказали, что вряд ли со стороны налоговых и других органов к моим объявлениям будет какой-то интерес. Ожидать внимания следует только после появления денег. У меня вопрос, как эти органы определят, что я начал от своей деятельности получать какую-то прибыль, и какую я могу понести ответственность за незаконную деятельность?
Ответы юристов
Лучший ответ
Васильев Евгений Владимирович ( 15.09.2014 в 12:27:01 )
По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг.
Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность.
4. Два вида договора с ЮЛ(ИП) и ФЛ.
В таком случае вы фактически будете осуществлять предпринимательскую деятельность.
За это предусмотрена административная ответственность ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ штраф 500-2000 руб.
«Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства).
Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: полиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.
Также в Уголовном кодексе есть статья 171.
«Статья 171. Незаконное предпринимательство
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.»
крупный ущерб — это 250 000 рублей.
Учитывая сумму привлечение к ответственности по ст. 171 УК очень маловероятно.
Также в Налоговом кодексе предусмотрена ответственность за деятельность без регистрации в статье 116 .
Оказание услуг физическим лицом
1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.»
На практике Вас могут поймать, позвонив по объявлению.
Лучший ответ
Мунасипова Нина Викторовна ( 15.09.2014 в 13:11:41 )
Как эти органы определят, что я начал от своей деятельности получать какую-то прибыль, и какую я могу понести ответственность за незаконную деятельность?
Налоговая не узнает в том случае, если полученную выручку от проведения мероприятий вам будут давать наличными такие же простые граждане физ.лица как и вы.
Но, если вы будете проводить праздники например в какой либо организации, то она будет обязана подать сведения о выплаченных вам доходах в НФС в форме 2-НДФЛ. Сооветственно налоговая получит информацию о том, что у вас появился доход.
Помимо всего прочего у налоговых органов есть «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан «доброжелателей», а также информация, полученная по телефонам доверия. Так что, если у вас появится такой недоброжелатель, то он может настучать что вы систематически предоставляете услуги по проведению праздников и получаете прибыль, но не платите при этом налоги.
Ну и наконец ваша реклама тоже может привлечь внимание налоговиков.
В соответствии с п.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность.
Согласно п.1 ст.23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
За ведение незаконной предпринимательской деятельности вас могут привлечь к административной, уголовной, налоговой ответственности.
Основным аргументом для привлечения к ответственности является систематическая деятельность направленная на получение прибыли.
А теперь по-порядку:
1. Административная ответственность предусмотрена ст.14.1 КоАП
Статья 14.1 КоАП. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица —
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Решение о привлечении к ответственности принимает судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства).
Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: полииция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.
2. Уголовная ответственность регулируется ст.171 УК
Статья 171 УК. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
Она наступает, если в результате проверки, проведенной полицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере.
3. Налоговая ответственность
В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена ст.116 НК.
Статья 116 НК. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки.
Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф — 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) (ст. 122 НК РФ).
Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции.
Таким образом, если вы решили заниматься какой-то деятельностью постоянно, то лучше зарегистрировать ИП или ООО, чтобы в дальнейшем не возникло неприятностей и проблем.
Источник: www.yurist-online.net
Индивидуальный предприниматель по оказанию услуг и заключение соответствующего договора
Индивидуальными предпринимателями являются физические лица, которые после предварительной регистрации имеют законные основания для осуществления коммерческой деятельности. Под коммерческой деятельностью подразумевается производство и/или сбыт товаров, выполнение работ, оказание услуг с дальнейшим получением прибыли. Из этого следует, что индивидуальный предприниматель по оказанию услуг имеет равные права и обязанности с ИП, производящим продукцию и считается плательщиком налога на тех же основаниях, что и все предприниматели.
Оказание услуг в обязательном порядке предусматривает заключение договора. Такой договор может составляться между предпринимателями, ИП и физлицами или предприятиями. Типичный договор на оказание услуг субъектом хозяйствования выглядит следующим образом:
- Вверху текста договора прописывается место и дата его заключения и подписания сторонами. Прописывается наименование заказчика (ФИО ИП или физического лица, название организации) и наименование исполнителя (ФИО ИП).
- Предмет договора в данном случае — услуги. Оказание услуг предоставляется предпринимателем по заказу второй стороны договора. Услуги выполняются в связи с условиями и спецификацией договора.
- Описаны в тексте в полной мере права и обязанности сторон. Заказчик соблюдает условия договора и предоставляет необходимые ИП материалы и/или информацию, а также оплачивает услуги в размере, оговоренном в данном договоре. Предприниматель соблюдает все вышеперечисленные условия и имеет право не предоставлять указанные слуги.
- Договором определяется размер и порядок оплаты (выражение оплаты, способ перечисления денежных средств), оказанных ИП услуг. Обычно указывается число месяца, не позднее которого платёж должен быть внесён на банковский счёт и оплачен наличными исполнителю.
- Основным пунктом договора считается порядок выполнения указанных услуг предпринимателем. Как правило, ИП приступает к выполнению услуг после поступления оплаты, но договором может быть предусмотрена оплата по факту выполнения работы. Заказчик обязан в установленном порядке принять работу ИП, подтвердив это Актом приёма работы. Этот Акт может быть отправлен почтовым письмом. Если заказчик не подписал Акт, отказ должен быть мотивирован. Если же заказчик задерживает выплату за услуги, исполнитель вправе приостановить их выполнение. Если задержка по первой или очередной оплате составляет более 10 дней, ИП может пересмотреть условия выполнения работ или вовсе отказаться от их выполнения.
- Обязательно указывается ответственность заказчика или исполнителя за ненадлежащее или же несвоевременное выполнение своих обязательств. Освобождение от ответственности возможно только в случае не зависящих от плательщика форс-мажорных обстоятельств. Просрочка оплаты обычно указывается в размере 0,5% от всей суммы оплаты услуг за каждый день неуплаты до фактического погашения долга.
- Споры, возникающие по указанному договору, рассматриваются путём обсуждения сторонами. В случае невозможности нахождения компромисса, каждая из сторон владеет правом обратиться с иском в судебную инстанцию.
Индивидуальный предприниматель по оказанию услуг рассматривается как наиболее желательный исполнитель по причине банальной экономии средств заказчиком. ИП законодательно освобождён от уплаты нескольких вариантов налогов, например, от НДФЛ, если применяется упрощённая система отчисления налогов. Если договор подряда, или же договор на оказание работ (услуг), заключается с индивидуальным предпринимателем, заказчик не вносит оплату налогов за оказанные услуги.
В том случае, когда заказчиком является лицо-предприниматель, а работу осуществляет физическое лицо, то именно предприниматель выступает своего рода посредником между государственными налоговыми структурами и указанным гражданином. ИП удерживает с исполнителя работы определённый налог и перечисляет его в бюджет. Также предусмотрены взимание с лица, оказывающего услуги, взносов страхования в Пенсионный фонд. ИП предоставляет сведения о физлице, выполняющим для него работу, в ФСС, ПФР и налоговую структуру по месту своей прописки. Этим действием он заявляет о процедуре приёма нового сотрудника на работу и дальнейшего заключения с лицом договора на оказание работ (услуг).
Источник: ipregistr.ru
ИП УСН доходы, как оформлять оказание услуг физ лицам, если оплата через интернет ресурсы в 1С
ИП на УСН доходы, оказывает почасовые услуги по аренде помещения и получает оплату от юридических и физических лиц через Интернет ресурсы. Какое оборудование надо иметь для правильного налогового учета и какие документы от ИП должны получать заказчики?
Обсуждение (10)
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Уточните, пожалуйста, учете ведется в 1С:Бухгалтерия 3.0?
olgatosno Подписчик БухЭксперт8 :
Здравствуйте, Мария! Да, в Бухгалтерия 3.0
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Здравствуйте Ольга. По части оборудования в практике при подобных формах расчетов (интернет-ресурсы) используют обычно «облачную» фискализацию, когда чек выбивается через облачную кассу (Робокасса, Атол-онлайн, Яндекс). Чек направляется покупателю по электронной почте, когда он произведет оплату в автоматическом режиме.
В этом случае нет необходимости использовать физическое устройство и подключать его к компьютеру. Тут самое важное — интегрировать систему расчетов с указанными выше сервисами. Подскажите, у вас уже приобретено какое-либо оборудование? Какими сервисами пользуетесь для расчета с клиентами в текущий момент?
olgatosno Подписчик БухЭксперт8 :
Здравствуйте, Александр!
На сайте нам прикрепили систему онлайн платежей от Сбербанка (на скриншоте). Если наши клиенты при оплате услуг укажут свой электронный и получат чек, достаточно ли этого будет для налогового контроля? Можно ли считать, что эта операция заменяет оплату через реальную кассу? Мы, в свою очередь, в программе должны отразить поступление денег (Поступление на расчетный счета с видом операции Оплата от покупателя. Счет учета — 55.04) и реализацию услуги.
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Спасибо Ольга, увидел. В данном случае у Вас указан сервис СБ по приему платежей через интернет-эквайринг. Он выполняет роль средства приема платежей, но не фискализации.
Поэтому обычно в дополнение к этому сервису настраивают «облачную ККТ», которая фискализирует расчет и передает данные в ОФД, а тот в свою очередь отвечает за отправку чека клиенту (настраивается в личном кабинете клиента сервиса СБ и сервиса облачной ККТ). Если покупатель получил чек (ВНИМАНИЕ, не информацию о приеме платежа, а именно чек со всеми фискальными признаками) — значит Вы выполнили свои обязанности с точки зрения 54-ФЗ. Этого достаточно для налогового контроля. А дальше отражаете в программе данную операцию как написали выше.
olgatosno Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо за ответ! Мы сделали пробный платеж, указав адрес электронной почты при оплате, вот что нами пришло. Судя, по всему, это только информация о приеме платежа. Получается что облачная ККТ у нас не настроена? Как можно ее фискализировать и подключить?
Только в личном кабинете Сбербанка? Можем ли мы воспользоваться сторонней, например от ОФД Астрал, или мы оказываемся привязанными к Сбербанку?
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение
Ольга, раз у Вас настроен прием платежей через СБ, значит именно от этого сервиса нужно передавать данные на фискализацию. Судя по картинке работаете Вы с сервисом https://securepayments.sberbank.ru . В нем присутствует техническая возможность подключения фискализации с определенными сервисами (вложение). Посмотрите в настройках если у вас там не указан никто, следовательно чеки не передаются. Инструкция по настройке там же присутствует (раздел Справка) и есть адекватная техническая поддержка. Настраивать необходимо с технически подкованными специалистами, поскольку процесс не простой.
olgatosno Подписчик БухЭксперт8 :
Здравствуйте, Александр!
Большое спасибо за помощь, за подробные ответы.
Вопрос можно считать закрытым.
Источник: buhexpert8.ru