Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП

В этой статье:

• В каких случаях заключают гражданско-правовой договор
• Особенности договора ГПХ
• Договор с ИП
• Договор с самозанятым
• Договор с физическим лицом
• С кем работать выгодней
• Ответственность за незаконный ГПД

В каких случаях заключают гражданско-правовой договор

Обычно компании нанимают физлиц на работу по трудовому договору. Но для решения разовой задачи держать в штате сотрудника экономически неоправданно. Его можно нанять по договору гражданско-правового характера (ГПХ), который еще называют гражданско-правовым договором (ГПД).

Исполнителя по ГПД привлекают строго для выполнения определенного задания или реализации конкретного проекта. Закон запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми (ст. 15 ТК РФ). Если человек делает постоянную работу, с ним заключают трудовой договор.

Как ФНС находит нелегальных предпринимателей. Деятельность без регистрации. Что будет?

Пример. Вполне законно привлечь по ГПД юриста для защиты интересов компании в каком-то определенном судебном деле. Он будет собирать доказательства, готовить документы для суда и участвовать в заседаниях.

Но если необходимо, чтобы специалист выполнял текущую юридическую работу ежедневно с 9:00 до 18:00, с ним следует заключить трудовой договор.

Если проверяющие обнаружат, что работодатель договором ГПХ подменяет трудовые отношения, ему придется заплатить все налоги сполна, да еще пени и штрафы за нарушение законодательства.

Особенности договора ГПХ

Гражданско-правовой договор — это соглашение между заказчиком и исполнителем в рамках гражданского права. Например, договор подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, перевозки, транспортной экспедиции и другие.

Основные параметры и различия трудового договора и ГПД:

Особенности Трудовой договор Договор ГПХ

Регулирующая норма	ТК РФ	ГК РФ
Стороны	Работодатель и работник	Заказчик и исполнитель
Предмет договора	Выполнение трудовых функций систематически	Выполнение заказа один раз или периодически
Срок договора	Обычно бессрочный	Всегда имеет срок
Характер оплаты	Заработная плата минимум 2 раза в месяц	Оплачивается не процесс, а результат или его часть
Соблюдение локальных нормативных актов	Работник обязан соблюдать ЛНА работодателя	Исполнитель не обязан соблюдать ЛНА заказчика
Обеспечение условий, оборудованное рабочее место	Предоставляет работодатель	Исполнитель сам обеспечивает условия выполнения заказа
Возможность перепоручить выполнение работы третьему лицу	Работник сам выполняет свою трудовую функцию	Можно перепоручить, если позволяет статус и налоговый режим
Материальная ответственность	Обычно в пределах среднемесячного заработка	Возмещение ущерба, убытка, оплата неустойки
Контроль со стороны нанимателя	Контролируется трудовой процесс	Контролируется результат — готовый заказ или этап

Подробно о том, какие обстоятельства говорят о подмене трудового договора гражданско-правовым, рассказано в п. 1 письма ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674.

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Договор с ИП

Для компании индивидуальные предприниматели — контрагенты. Точно такие же, как и любые фирмы, с которыми она сотрудничает. Но риск доначислений и санкций при работе с ИП полностью исключить нельзя. Если между сторонами есть признаки трудовых отношений, договор могут переквалифицировать (Определение ВС от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016).

Налоги, взносы, отчетность

ИП самостоятельно платит налоги и страховые взносы. Договор с ИП не налагает на компанию обязанностей налогового агента или страхователя. Достаточно своевременно перечислять оплату предпринимателю, и никаких начислений и удержаний делать не нужно.

Выплаты ИП не учитываются при формировании РСВ и 6-НДФЛ. В фонды сведения по нему также не подаются.

Пример. ООО «Калинка» заключило ГПД с ИП Морозовым на доработку сайта. Вознаграждение исполнителя — 25 000 рублей, срок — 1 месяц.

Когда ИП работу выполнил, стороны подписали акт. Фирма перечислила на расчетный счет ИП вознаграждение 25 000 рублей и отразила эту сумму в расходах.

Договор с самозанятым

Самозанятые, применяющие НПД, могут быть как ИП, так и обычными «физиками». Поскольку сотрудничество с предпринимателями мы уже рассмотрели, здесь будем говорить о самозанятых без статуса ИП.

Нюансы при работе с самозанятыми

Деятельность плательщиков НПД регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вот на что стоит обратить внимание при заключении договора:

• Нельзя в качестве самозанятого привлечь бывшего сотрудника в течение двух лет.
• Не все виды деятельности разрешены для самозанятых: нельзя сдавать в аренду нежилое помещение, быть агентом, перевозить грузы и т.д.
• В договоре желательно указать, что компания освобождена от уплаты налогов и взносов за самозанятого.
• Если человек перестал быть самозанятым, он становится обычным физлицом, а за него нужно платить НДФЛ и взносы. Пропишите в договоре, что в случае потери статуса самозанятый должен уведомить заказчика. Самозанятый утрачивает статус, если с начала года получил более 2,4 млн рублей или занялся деятельностью, которая на НПД запрещена: торговлей покупными товарами, посредничеством и т.д.
• Самозанятый обязан выдать или направить заказчику чек, сформированный в приложении ФНС. В нем указываются услуги (работы) и ИНН заказчика. Без чека заказчик не сможет принять к учету сумму выплаченного вознаграждения.

Иногда в дополнение к чеку нужен акт приемки:

Акт в этом случае обязателен. Он подтверждает, что услуги оказаны, фиксирует период и дату их оказания (Информация ФНС от 26.08.2021).

Акт поможет подтвердить расходы на оплату самозанятому, если:

• итоги работы принимаются и оплачиваются поэтапно;
• в договоре не детализированы услуги;
• самозанятый некачественно выполнит заказ;
• по какой-то причине он аннулирует чек.

Самозанятость появилась не так давно, и судебная практика по таким делам только формируется. Но уже есть решения, в которых отношения заказчика и самозанятого признаются трудовыми (Апелляционное определение Московского городского суда по делу от 04.02.2021 № 33-0777).

Для оценки риска переквалификации отношений в трудовые можно руководствоваться упомянутым ранее Письмом ФНС № ЕА-4-15/4674.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Налоги, взносы, отчетность

Самозанятый на НПД самостоятельно платит налог с доходов, полученных от юрлиц и ИП, по ставке 6 %. Отчисления на пенсионное страхование он уплачивает по желанию. Взносы на медстрахование самозанятый не перечисляет, поскольку часть его налога и так направляется в ФОМС (подп. 3 п. 1 ст. 146 БК РФ).

Как и при сотрудничестве с ИП, компании-заказчику не надо ничего удерживать из суммы договора с самозанятым, начислять взносы, включать сведения о самозанятом в отчетность по работникам.

Заказчик может компенсировать сумму налога ИП или самозанятому. Это допустимо, ведь размер вознаграждения устанавливается по соглашению сторон.

Пример. ООО «Рябинушка» потребовались фотографии товаров для интернет-магазина. Был выбран самозанятый фотограф, он согласился выполнить заказ за 25 000 рублей. Стороны договорились, что компания компенсирует ему сумму налога. Договор заключили на 1 месяц и отразили в нем сумму 26 500 рублей (25 000 + 6 %).

После получения фотографий на счет фотографа было переведено 26 500 рублей. Он сформировал чек на эту сумму и направил его компании. На этом основании бухгалтерия ООО «Рябинушка» включила 26 500 рублей в расходы.

Договор с физическим лицом

Закон позволяет компаниям сотрудничать по ГПД с гражданином, который не зарегистрирован ИП или самозанятым. В этом случае заказчик становится для такого человека:

• налоговым агентом — он должен удержать из суммы вознаграждения НДФЛ по ставке 13 (15) % и перечислить в бюджет;
• страхователем — он должен начислить на сумму вознаграждения страховые взносы и уплатить их из средств компании (кроме взносов на травматизм, если они не предусмотрены договором).

В 2022 году на сумму вознаграждения физлиц начислялись взносы только на ОПС и ОМС. Но со следующего года — еще и взносы на ВНиМ.

Новшества по страховым взносам по договорам ГПХ 2023

С 2023 года вводится единая тарифная сетка страховых взносов (кроме отчислений на травматизм):

• основная ставка в пределах лимита базы — 30 %, сверх базы — 15,1 %, лимит базы в 2023 году — 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143);
• ставка для МСП с выплат выше МРОТ — 15 %;
• ставка для льготных категорий страхователей, в том числе для IT-компаний — 7,6 %.

По этим тарифам с 2023 года будем платить взносы без разделения на ОПС, ОМС и ВНиМ. Причем не только за работников по трудовым договорам, но и за физлиц, привлеченных по договорам ГПХ.

Отчисления на травматизм по ГПД по-прежнему не платятся. Но заказчик вправе это делать. Такое условие может быть включено в договор по соглашению сторон.

Пример. В начале 2023 года ООО «Ивушка» (является МСП) привлекло по ГПД дизайнера для разработки рекламного буклета. Дизайнер оценил свою работу в 25 000 рублей — такую сумму он пожелал получить на руки. Договор заключили на 1 месяц, отразив в нем сумму вознаграждения 28 250 рублей (25 000 + НДФЛ 13 %).

После выполнения задания бухгалтерия «Ивушки» выплатила: 25 000 рублей — дизайнеру, 3 250 рублей — в бюджет в виде НДФЛ.

Кроме того, на общую сумму договора бухгалтерия начислила взносы:

• 30 % с суммы 16 242 (это МРОТ на начало 2023 года). 16 242 × 30 % = 4 872,60 рубля;
• 15 % с оставшейся суммы — (28 250 — 16 242) × 15 % = 1 801,20 рубля;
• всего: 4 872,60 + 1 801,20 = 6 673,80 рубля.

Итого расходы на изготовление буклета: 28 250 + 6 673,80 = 34 923,80 рубля.

Платить взносы на ВНиМ с выплат по ГПХ заказчики начнут уже в 2023 году, однако новые соцгарантии — право на пособие по нетрудоспособности, беременности и родам — предоставят всем физлицам только с 2024 года. Дело в том, что есть условие: в предыдущем году за застрахованное лицо должно быть перечислено не менее размера стоимости страхового года, в 2022 году — не менее 4 833,72 рубля (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Поскольку взносы на ВНиМ по ГПД раньше не платились, то право на пособия в 2023 году будет только у тех исполнителей, кто:

• в 2022 году работал и по ГПД, и по трудовому договору;
• за кого взносов на ВНиМ уплачено не менее 4 833,72 рубля.

Сотрудничать с обычными физлицами становится менее выгодно. Экономия по сравнению со штатными работниками — только в сумме «несчастных» взносов.

Отчетность за физлиц

Физлиц на договорах ГПХ отражают в отчетах по персоналу. В 2022 году их включали в СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ. Но с 2023 года появятся другие формы:

И по-прежнему сведения о физлицах нужно включать в 6-НДФЛ и РСВ.

Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

С кем работать выгодней

Сравним результаты расчетов обязательных платежей, которые мы привели в примерах.

Показатели Договор с ИП Договор с самозанятым Договор с физлицом

Вознаграждение исполнителя	25 000	25 000	25 000
Сумма в договоре	25 000	26 500	28 250
Налог	1 500, входит в плату	1 500	3 250
Взносы	Платит сам	Не платит	6 673,80
Итоговая стоимость	25 000	26 500	34 923,80

Дороже всего заказчику обходится ГПД с физлицом без статуса. Отличие от найма — лишь в незначительной сумме взносов на травматизм.

А вот между ИП и самозанятым разница несущественна. И возникла она лишь потому, что заказчик, по условиям наших примеров, согласился компенсировать самозанятому сумму налога, но делать это он не обязан.

Ответственность за незаконный ГПД

Рассмотрим, что грозит компании, если сотрудничество по ГПД проверяющие расценят как маскировку трудовых отношений, а выплаты посчитают заработной платой. Выявить нарушение в рамках проверки может ФНС, Социальный фонд или Трудовая инспекция.

Кстати, доначисление налогов и взносов может инициировать не только проверяющий орган. Гражданин, полагающий, что с ним неправомерно заключен ГПД, может обратиться в суд с требованием переквалифицировать его в трудовой договор.

Договор с самозанятым или ИП

Самозанятым и ИП проверяющие могут начислить:

• НДФЛ;
• страховые взносы по единому тарифу;
• взносы на травматизм;
• пени и штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ и взносов;
• штраф за заключение ГПД вместо трудового договора: для организации — 50 000-100 000 рублей, для ИП-работодателя — 5 000-10 000 рублей, для руководителя — 10 000-20 000 рублей (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Договор с физлицом

При сотрудничестве по договору ГПХ с обычным «физиком» доначислят взносы на травматизм, пени по этим взносам и штраф за подмену отношений. Все остальные платежи за физлицо уже перечислены в рамках ГПД.

Источник: www.kontur-extern.ru

Может ли физ лицо оказать услуги организации

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП

» Автор Руслан Хайбулов На чтение 9 мин. Просмотров 1.7k. Опубликовано 07/03/2017Индивидуальное предпринимательство представляет одну из самых популярных ниш в экономике России. Достаточно взглянуть на официальные данные налоговой службы. На начало 2017 года количество ИП составило более 6 млн человек, в то время как юридических лиц – около 500 тысяч.

Связано это с достаточно простым процессом регистрации и ликвидации, порядке налогообложения и сдачи финансовой отчетности. Для осуществления деятельности, приносящей доход, образование ИП является обязательным условием.Имеет ли возможность физическое лицо извлекать прибыль при оказании услуг без образования ИП?Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, осуществляющее деятельность, приносящую доход (предпринимательская деятельность).Предпринимательская деятельность – это деятельность физического лица по предоставлению услуг,

Оказание услуг физическим лицом

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации.

Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье. Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя.

В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров. В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель.

Физ лицо оказывает услуги организации

Наша ООО оказывает социальные услуги наркозависимым, много ребят Волонтеров, которые хотят безвозмездно помогать нашей организации, какой договор нужно оформить с физ лицом — добровольцем, чтобы не было вопросов по нашей деятельности?

1.1. Здравствуйте. Если нужна помощь в составлении договора-выбирайте юриста и заказывайте работу.

2. Мировой Суд удовлетворил исковое заявление организации об оказании услуг по выводу мусора физ.

лицу, хотя ни договора, ни оплаты от физ. лица небыло, да и услуги не оказывал.

Хочу подать в арбитражный суд апелляцию. Могу ли я это сделать, или я должна апелляцию подавать только в районный суд? 2.1. Добрый Вам день. Уважаемая Наталия, в данном случае, скорее всего, был судебный приказ, а не судебное решение по исковому заявлению.

В любом случае, можете обжаловать данное решение, либо написать возражение, если это был приказ.

Оказание услуг физическим лицом

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст.

420 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п.

1 ст. 779 ГК РФ). Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора. Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Рекомендуем прочесть: В каком документе отразить результаты инвентаризации

—>Услуги Юристов —>

» » Оказание услуг юридическим лицом физическому лицу ВопросКакие налоги должны платить ООО и физическое лицо?

Какие обязательства несет ООО и имеет ли право юридическое лицо работать с физическими лицами?

Если да, то какой договор надо оформлять? Можно ли эти расходы списать на затраты? Что будет основанием для расходов (договор), если частное лицо не может предоставить нам счет-фактуру и акты выполненных работ?

На какие статьи в законе надо опираться при таком сотрудничестве?ОтветУказанные Вами в вопросе взаимоотношения между юридическим лицом (заказчик) и физическим лицом (исполнитель) строятся на основании, так называемых, гражданско-правовых договоров.В соответствии со статьей 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП?

Гражданин без образования ИП вправе совершать привычные возмездные сделки, предусмотренные гл.

39 Гражданского кодекса РФ. Поэтому единичные случаи реализации товаров, исполнение разовых работ или услуг не содержат признаков составов административного, налогового или уголовного правонарушения, при условии, что объемы работ, количество товара не свидетельствуют о том, что систематически получалась прибыль.

Договор подряда. Гражданин согласно договоренности с заказчиком выполняет конкретную работу (ремонт, строительство), за выполнение и сдачу которой получает вознаграждение. Российское законодательство не препятствует заключению сделок между физическими и юридическими лицами (ст.420 ГК РФ).

Если происходит оказание услуг физическим лицом юридическому лицу налог НДФЛ удерживается и перечисляется юрлицом в размере 13%.

Помимо этого придется уплатить обязательные взносы в ПФР, ФОМС.

Может ли физическое лицо заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП

» Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП? Согласно законодательству, под предпринимательской деятельностью подразумеваются действия гражданина, направленные на систематическое получение им прибыли.

Гражданин, желающий заниматься этим, в обязательном порядке должен пройти процесс регистрации в государственных налоговых органах как юридическое лицо или частник-ИП.

Но на практике люди часто оказывают друг другу услуги, совершают сделки – и разовые, и на регулярной основе.

Что говорит об этом закон? Индивидуальное предпринимательство получает всё большее распространение в экономической жизни РФ. Количество бизнесменов постоянно растёт, по официальной статистике ФНС на начало 2017 года это число превысило 6 миллионов человек, в то время как юрлиц в 12 раз меньше. Причина такой разницы – простота в открытии ИП и его ликвидации, налоговые льготы и упрощённое ведение отчётности.

Выбор формы договора оказания юридических услуг

Тема сегодняшней статьи — оказание юридических услуг физическим лицом.Доброго времени друзья.

На связи Евгений Волков.Статья будет полезна всем, кто хочет воспользоваться услугами частно-практикующего юриста.Частно-практикующие юристы также найдут в моей статье много интересных моментов про оказание юридических услуг физическим лицом.Итак, в этой статье рассмотрим следующие вопросы: А теперь обо всём по порядку.Прежде чем приступить, давайте с вами разберемся, требует ли оказание юридических услуг физическим лицом наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.Что такое предпринимательская деятельность? Согласно ст.2 ГК РФ, этосамостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров,

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения. О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье. Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам: подряда;возмездного оказания услуг.

В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом.

Рекомендуем прочесть: Пособие одиноким матерям в крыму 2023

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально.

Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

Вопрос: .ООО оказывает услуги физлицам.

ООО производит их оплату через банки и отделения Федеральной почтовой связи. Все договоры об оказании услуг физлицам носят возмездный характер. Может ли ООО принять для целей налогообложения прибыли затраты, понесенные при оплате услуг, оказанных отделениями Федеральной почтовой связи?

(«Налоговый вестник», 2005, n 12)

«Налоговый вестник», 2005, N 12Вопрос: ООО оказывает услуги физическим лицам. При этом ООО производит их оплату через банки, отделения Федеральной почтовой связи и другие организации.

Все договоры об оказании услуг физическим лицам носят возмездный характер. Может ли ООО принять для целей налогообложения прибыли затраты, понесенные при оплате услуг, оказанных отделениями Федеральной почтовой связи и другими организациями?

Какие первичные документы необходимы для оформления понесенных затрат в случаях оплаты услуг не банками и не отделениями Федеральной почтовой связи?Ответ: Согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав расходов, связанных с производством и реализацией, включены расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы).

Если физ лицо оказывает услуги организации.

Могу ли я оказывать консультационные услуги как физ лицо

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИДепартамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договору услуг, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такуювыгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в , или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Оказание юридических услуг физическим лицом

Содержание почему же нет. Может Не может. Юридическое лицо не может оказывать безвозмездных услуг, может за 1 рубль продать.

Статья 575. Запрещение дарения 1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей: 1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями; 2) работникам образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан; 3) лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим,

Юридические вопросы и ответы

Может ли физическое лицо заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИПНужно ли оформление?Всегда ли необходима регистрацияЗаконная и незаконная деятельностьСоблюдение требований законодательстваМожет ли физическое лицо, не являющийся ИП, предоставлять услуги организацииМожет ли учредитель ООО оказывать услуги этому ООО как ИП?Ответы юристов (2)Ищете ответ?

Спросить юриста проще!Может ли физическое лицо оказывать услуги заправки картриджей организации?Ответы юристов (2)Ищете ответ?

Источник: vector98.ru

Осуществление образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем

Законодательство Российской Федерации не запрещает гражданам заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью, в том числе и предоставлением образовательных услуг. В данной публикации рассмотрим вопросы образовательной деятельности, которая осуществляется индивидуальным предпринимателем непосредственно (т. е. лично) без привлечения иных педагогических работников.

Для того, чтобы начать заниматься предпринимательской деятельностью, в т. ч. в сфере образования, гражданин РФ должен знать, что он «вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя». Данная норма зафиксирована в Гражданском кодексе РФ (п.1 ст.

23 «Предпринимательская деятельность гражданина»). Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя определен ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Мы не будем останавливаться на рассмотрении Порядка регистрации индивидуальных предпринимателей, отметим лишь одну особенность: Федеральным законом № 273-ФЗ от 29.12.2012 г. «Об образовании в Российской Федерации» закреплена норма (ч. 2 ст.32), что «уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (его территориальный орган), в порядке и в сроки, которые установлены законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уведомляет орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные ему полномочия Российской Федерации в сфере образования, о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность».

Необходимо знать, что образовательная деятельность на территории Российской Федерации подлежит лицензированию и аккредитации (программы дошкольного образования аккредитации не подлежат). Исключение составляет образовательная деятельность, которая осуществляется индивидуальным предпринимателем непосредственно (т. е. лично). На данное исключение указывает ч.5 ст.32 Федерального закона № 273-ФЗ от 29.12.2012 г. «Об образовании в Российской Федерации» — при осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников им также предоставляется информация о лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Таким образом, если Вы решили заняться индивидуальной предпринимательской деятельностью по оказанию образовательных услуг, которые будете оказывать лично (непосредственно), то Вам достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В данном случае лицензии на ведение образовательной деятельности не требуется.

Теперь рассмотрим образовательные программы, по которым могут быть оказаны образовательные услуги индивидуальным предпринимателем. Федеральный закон № 273-ФЗ от 29.12.2012 г. «Об образовании в Российской Федерации» (ч.3 ст.32) указывает, что «индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения». Обратите внимание, что реализация дополнительных профессиональных программ реализация дополнительных профессиональных программ (программ повышения квалификации, программ профессиональной переподготовки) индивидуальными предпринимателями запрещена. Об этом также отдельно указано в письме Министерства образования и науки РФ от 09.10.2013 г. № 06–735 «О дополнительном профессиональном образовании». Таким образом, исчерпывающий список образовательных программ, по которым индивидуальным предпринимателем могут оказываться образовательные услуги:

— начального общего образования;

— основного общего образования;

— среднего общего образования;

— дополнительные общеобразовательные программы (дополнительные общеразвивающие программы и дополнительные предпрофессиональные программы);

— программы профессионального обучения (программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки рабочих, служащих, программы повышения квалификации рабочих, служащих).

В ч.3 ст. 32 комментируемого закона сказано, что «физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности или отстраняются от работы, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей».

В части 2 статьи 331 Трудового кодекса РФ такие лица указаны:

— лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии со вступившим в законную силу приговором суда;

— лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, а также против общественной безопасности. Исключение составляют лица, имевшие судимость за совершение преступлений небольшой тяжести и преступлений средней тяжести против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, а также против общественной безопасности, и лица, уголовное преследование в отношении которых по обвинению в совершении этих преступлений прекращено по нереабилитирующим основаниям. Они могут быть допущены к педагогической деятельности при наличии решения комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске их к педагогической деятельности;

— лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, не указанные в абз. 3 ч. 2 ст. 331 ТК РФ;

— лица, признанные недееспособными в установленном федеральным законом порядке;

— лица, имеющие заболевания, предусмотренные перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области здравоохранения.

Возникает закономерный вопрос — как устанавливается факт наличия судимости при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя? Для установления факта судимости или уголовного преследования с документами, представляемыми физическим для государственной регистрации индивидуального предпринимателя, прилагается справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя. Указанный документ представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 22 декабря 2011 г. № 1092 «О порядке представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Какую информацию должен предоставить индивидуальный предприниматель до начала оказания платных образовательных услуг их заказчику? Ответ на этот вопрос указан непосредственно в ч.4 ст.32 Федерального закона № 273-ФЗ от 29.12.2012 г. «Об образовании в Российской Федерации», где отмечено, что «индивидуальный предприниматель до начала оказания платных образовательных услуг предоставляет обучающемуся, родителям (законным представителям) несовершеннолетнего обучающегося информацию о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, об уровне своего профессионального образования, общем стаже педагогической работы и о стаже занятия индивидуальной педагогической деятельностью и в случае привлечения им для осуществления образовательной деятельности педагогических работников информацию об их уровне профессионального образования и общем стаже педагогической работы».

Оказываемые платные образовательные услуги должны быть оформлены надлежащим образом, т. е. между индивидуальным предпринимателем и заказчиком услуг заключается договор. Обязательность заключения договора зафиксирована не только в законе «Об образовании в Российской Федерации», но и в Постановлении Правительства Российской Федерации от 15 августа 2013 г. № 706 «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг». При этом заказчиком может быть физическое и (или) юридическое лицо, имеющее намерение заказать либо заказывающее платные образовательные услуги для себя или иных лиц на основании договора. Подробно вопрос оказания платных образовательных услуг был рассмотрен в публикации от 01.03.2016 г. (указана вся нормативная база, требования к содержанию договора и прочее).

Если физическое лицо оказывает образовательные услуги, но не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то данное физическое лицо может быть привлечено как к административной, так и к уголовной ответственности. При этом к административной ответственности физическое лицо может быть привлечено на основании Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (статья 14.1), в которой указано, что осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей. Привлечь к уголовной ответственности можно на основании Уголовного кодекса Российской Федерации (статья 171), согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам (крупным размером, крупным ущербом признаются стоимость, ущерб в сумме, превышающей 1500000 руб.), организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

— штрафом в размере до 30000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

— обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов;

— арестом на срок до шести месяцев.

Очень часто возникают вопросы, которые связаны и исчислением педагогического стажа. Индивидуальный предприниматель, который оказывает образовательные услуги, юридически не признается педагогическим работником, т. к. данная норма (исчисление педагогического стажа) распространяется только на образовательные организации и организации, которые занимаются образовательной деятельностью (в этом случае организации имеют лицензию на ведение образовательной деятельности). Индивидуальные предприниматели осуществляющие образовательную деятельность, также лишены права на выдачу документов об образовании — диплома, свидетельства государственного образца. Документ об образовании выдаётся исключительно организацией, получившей лицензию в установленном законом порядке.

В публикации изначально не предусматривалось рассмотрение вопросов, связанных с особенностями предоставления платных образовательных услуг индивидуальными предпринимателями с привлечением педагогических работников.

• Автор — Звягин Александр Сергеевич
• 15.11.2016
• Все консультации автора

Источник: eduface.ru