- Как оформляется сделка купли-продажи недвижимости ИП
- ИП продает квартиру (нежилое помещение): как уплатить налог по ставке УСН
- Как ИП на УСН уплатить налог на «квартирный» доход по ставке НДФЛ
- Налогообложение ООО при продаже недвижимости: нюансы
Как оформляется сделка купли-продажи недвижимости ИП
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которое, вступая в какие-либо правоотношения, делает это в общем случае как обычный гражданин — от своего имени. Не исключение — продажа квартиры ИП на УСН (или на иной системе налогообложения).
В сделке купли-продажи ИП будет фигурировать не как предприниматель, а как обычный гражданин. Сама сделка не отличается по своим характеристикам от той, что предприниматель заключил бы в статусе обычного гражданина.
ИП продает личное имущество! Как остаться на НДФЛ?
Если законом или договором не предусмотрено иное, продав квартиру, ИП выполняет те же обязанности по исчислению и уплате НДФЛ (и отчетности по нему), что и человек, не зарегистрированный в качестве предпринимателя. Разумеется, ИП в этом случае может также пользоваться установленными законом вычетами по сделке.
Вместе с тем ИП на УСН может кое-что предусмотреть, чтобы уплатить с выручки от продажи квартиры налог по меньшей ставке — той, что применяется при упрощенке.
ИП продает квартиру (нежилое помещение): как уплатить налог по ставке УСН
ИП нужно включить недвижимость в число объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Это позволит ему:
- продать недвижимость и уплатить налог с полученных доходов по ставке УСН 6 или 15% (вторая ставка может оказаться выгодной, если на момент продажи квартиры ИП не считается налоговым резидентом и платит НДФЛ по ставке 30%);
- не платить налог на имущество, пока оно находится в собственности.
Если ИП на УСН продает недвижимость, НДС не платится.
Оптимальный способ информирования ФНС об использовании недвижимости в бизнесе — направление туда заявления об освобождения от налога на имущество в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 407 НК РФ. При этом если главная задача — действительно применить льготу по налогу, в ФНС также нужно подать уведомление о включении объекта в перечень льготных (п. 7 ст. 407 НК РФ).
Как ИП на УСН уплатить налог на «квартирный» доход по ставке НДФЛ
Возможна и обратная ситуация, когда ИП на УСН необходимо оформить выручку с продажи квартиры на себя как на обычного гражданина, а затем уплатить НДФЛ и воспользоваться вычетом (например, в размере исходной стоимости квартиры).
Есть ли риск? Выше мы отметили, что ИП, если иное не предусмотрено, продает квартиру как обычное физлицо. Однако есть исключения:
- ИП включил в перечень своих ОКВЭД те, что соответствуют деятельности по сделкам с недвижимостью (купле-продаже, аренде).
Даже если на момент продажи недвижимость в бизнесе не используется, суды могут прийти к выводу, что она, будучи нежилой, не может задействоваться как-то иначе, чем в целях получения предпринимательского дохода, особенно учитывая, что ранее она сдавалась в аренду (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.03.2017 по делу № А70-7612/2016, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 304-КГ17-7241).
Как ИП продать имущество и сэкономить налоги? НДФЛ и УСН или патент. Бизнес и налоги.
Как следствие, налог будет исчислен по упрощенке.
Налогообложение ООО при продаже недвижимости: нюансы
А что же с хозяйственными обществами? Как производится налогообложение ООО на УСН при продаже недвижимости? Здесь все просто. Недвижимость облагается налогом по той системе, которую фирма применяет на момент сделки.
При продаже недвижимости на УСН «доходы» выручка полностью идет в налоговую базу. При УСН 15% выручка от продажи объекта суммируется с остальной и уменьшается в установленном порядке на расходы (убытки прошлых лет), в число которых, вероятно, войдет стоимость изначальной покупки объекта.
Но есть нюансы, характеризующие различные смешанные сценарии. Например:
- Объект покупался на ОСН, а продается при УСН 15%.
В этом случае выручку с продажи объекта придется включить в налоговую базу в полном объеме, так как убытки на общей системе не могут быть учтены при переходе на упрощенку (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Этот сценарий также не сулит фирме налогового комфорта, поскольку перенос каких-либо расходов при переходе с одного типа УСН на другой не предусмотрен (письмо Минфина России от 11.03.2016 № 03-03-06/1/14180).
ИП на УСН и любой другой системе налогообложения, продав недвижимость, в общем случае выступает продавцом и налогоплательщиком как обычный гражданин, уплачивая НДФЛ (и пользуясь вычетами по нему). Но если в ФНС сообщено, что объект используется в бизнесе, выручка от его продажи считается упрощенным налогом. При продаже нежилого помещения ИП на УСН налоговики могут принудить предпринимателя считать упрощенный налог. То же самое, если в его ОКВЭД числится купля-продажа и аренда недвижимости.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Может ли физическое лицо продать имущество как ип
Укажите свои данные и мы свяжемся с вами
- Главная→
- Отвечаем на Ваши вопросы→
- Вопросы и ответы→
- Можно ли деньги от продажи имущества ИП получить на счет физического лица
Если продавать нежилое помещение, принадлежащее ИП, можно ли при продаже получить деньги не на счет ИП, а на счет физического лица, а доход декларировать как ИП?
Доходы от деятельности, попадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности ( письмо Минифна РФ от 22.08.2013 №03-04-05/34352).
Также, если помещение использовалось в предпринимательской деятельности ИП, доходы от реализации помещения будут являться доходом ИП, и облагаться налогом, в соответствии с системой налогообложения, применяемого ИП.
Так, если ИП применяет УСН 6%, сумма дохода, полученная от реализации нежилого помещения, будет облагаться единым налогом по ставке 6%. При этом, индивидуальный предприниматель является физическим лицом, чье имущество не обособлено, как в случае имущества юридического лица, поэтому, деньги от продажи имущества могут поступить на его же счет, открытый на физическое лицо.
Однако, во избежание возможных, пусть и необоснованных, претензий со стороны налоговой инспекции, деньги провести лучше через счет, открытый на ИП. Ведь ИФНС может попытаться квалифицировать доход от продажи помещения, как доход физического лица, и начислить налог на доходы физических лиц по ставке 13%, при этом, имущественный вычет по НДФЛ предоставлен не будет, поскольку данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Источник: paruscbp.ru
