2. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица (статья 257), признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Комментарий к статье 23
1. Предпринимательской признается самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (см. ст. 2 и коммент. к ней).
Следовательно, гражданин, работающий по трудовому договору, не является предпринимателем, т.к. действует не на свой риск, а выполняет поручения работодателя. Необходимыми условиями для занятия гражданином предпринимательской деятельностью являются его дееспособность и государственная регистрация в качестве предпринимателя, которая осуществляется согласно Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (СЗ РФ, 2001, N 33 (часть I), ст.
3431) посредством внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и при представлении указанных документов по месту его жительства. Процедура государственной регистрации осуществляется по Правилам ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 (СЗ РФ, 2004, N 10, ст. 864).
2. Государственная регистрация предпринимателя производится по его заявлению, которое может быть послано и почтой. В заявлении указываются виды деятельности, которыми гражданин намерен заниматься. Регистрация производится в течение 5 дней после поступления документов.
Основанием отказа может быть недееспособность предпринимателя, намерение заняться запрещенной законом деятельностью или отсутствие лицензии, если она нужна. Порядок выдачи лицензии определен Законом о лицензировании. Отказ или уклонение от регистрации могут быть обжалованы заявителем в судебном порядке.
После уплаты регистрационной пошлины ему выдается документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, удостоверяющий право на предпринимательскую деятельность. Свидетельство выдается на определенный срок. В нем указываются виды деятельности, которыми вправе заниматься предприниматель.
Незаконное предпринимательство: признаки, последствия.
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, до 1 января 2005 г. обязано предъявить в регистрирующий орган по месту своего жительства документы, указанные в Федеральном законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ, для внесения его в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В случае неисполнения этого положения государственная регистрация его в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2005 г. утрачивает силу.
3. Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, но не прошедший государственную регистрацию, не приобретает в связи с этим статуса предпринимателя. Он утрачивает свой статус и с момента прекращения действия государственной регистрации, по истечении установленного срока, с момента аннулирования государственной регистрации и т.п.
После этого его предпринимательская деятельность считается незаконной и влечет ответственность перед налоговыми органами в виде штрафа, а в некоторых случаях — и лишения свободы (ст. 171, 172 УК).
Ответственность за неисполнение гражданско-правовых обязательств, вытекающих из коммерческой деятельности, наступает по правилам об ответственности за предпринимательскую деятельность. В таких случаях согласно Постановлению Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 6/8 споры с участием граждан, в т.ч. связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в соответствии со ст.
22 ГПК подведомственны суду общей юрисдикции. Однако суд при разрешении спора может применить положения ГК об обязательствах, связанных с предпринимательской деятельностью. Эти положения содержатся в ст. 310, 315, 322, в п. 3 ст. 401 (см. коммент. к ним) и предусматривают, в частности, более строгую ответственность предпринимателя.
4. Для занятия предпринимательской деятельностью необходима полная дееспособность. Следовательно, самостоятельно заниматься этим граждане могут по достижении 18 лет (ст. 21 ГК), если они не лишены дееспособности по состоянию здоровья (см. ст. 29 и коммент. к ней), не ограничены в дееспособности вследствие злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами (см. ст.
30 и коммент. к ней). Последние могут заниматься предпринимательской деятельностью с согласия попечителя. Лицо, вступившее в брак до достижения 18 лет, признается полностью дееспособным (ст. 21 ГК) и поэтому вправе самостоятельно заниматься предпринимательской деятельностью. То же относится к эмансипированным (см. ст.
27 и коммент. к ней), которые занимаются предпринимательской деятельностью, за исключением той, для которой федеральным законом установлен возрастной ценз (например, ст. 13 Закона об оружии).
5. Правоспособность индивидуального предпринимателя практически приравнена к правоспособности юридических лиц — коммерческих организаций. Он может иметь права и нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом (см. ст. 49 и коммент. к ней). Деятельность предпринимателя может основываться на наемном труде, что вытекает из ст. 2 ГК.
Однако он не вправе создавать предприятия, оставаясь собственником переданного им имущества, т.к. после введения в действие ГК коммерческие организации могут создаваться исключительно «в тех организационно-правовых формах, которые предусмотрены для них в гл. 4 ГК» (см. ст. 6 Вводного закона и коммент. к ней).
Существовавшие на основании Закона РСФСР от 24.12.90 «О собственности в РСФСР», который утратил силу, индивидуальные (семейные) частные предприятия должны были быть до 1 июля 1999 г. преобразованы в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы. При этом следует учитывать, что согласно ст.
66 ГК хозяйственное общество может быть создано одним лицом, которое является его единственным участником. Не преобразованные до указанного срока предприятия подлежат ликвидации в судебном порядке по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию соответствующих юридических лиц, налогового органа или прокурора. До преобразования или ликвидации к ним применяются нормы ГК об унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (ст. 115, 296, 297), с учетом того, что собственником их имущества являются их учредители — граждане.
6. Индивидуальные предприниматели могут вести производственную деятельность коллективно на основании договора простого товарищества, в силу которого двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели (ст. 1041 ГК).
В практике арбитражных судов возник вопрос, означает ли приравнивание правоспособности индивидуального предпринимателя к правоспособности коммерческой организации необходимость письменной формы сделки при заключении договора простого товарищества в соответствии со ст. 161 (см. коммент. к ней). По конкретному делу суд установил, что два предпринимателя заключили устный договор о строительстве и эксплуатации торгового павильона, а затем между ними возник спор о праве собственности на павильон. Арбитражный суд, основываясь на лично-договорном характере отношений участников, наличии многих доказательств заключения соглашения и исходя из целей обеспечения устойчивости гражданского оборота, признал наличие договора простого товарищества и создание на его основе общей собственности участников в равных долях.
И в других случаях правоспособность индивидуального предпринимателя определяется в первую очередь тем, что он является гражданином. Он может иметь в собственности только то имущество, которым вправе обладать граждане, может работать в государственных и частных организациях, наследовать и завещать имущество и иметь другие имущественные и неимущественные права, которыми обладают физические лица. Хозяйственная деятельность индивидуальных предпринимателей стимулируется государственными мерами, направленными на развитие и поддержку малого бизнеса.
Федеральным законом от 25.06.2002 N 72-ФЗ (СЗ РФ, 2002, N 26, ст. 2518) внесены изменения в ст. 169 и 171 УК, устанавливающие, что воспрепятствование законной предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя является уголовным преступлением. К таким преступным действиям относятся неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя либо уклонение от регистрации, неправомерный отказ в выдаче лицензии на осуществление определенной деятельности и другие ограничения прав и законных интересов индивидуального предпринимателя либо незаконное вмешательство в его деятельность, если эти действия совершены должностным лицом с превышением его служебного положения.
7. Пункт 2 комментируемой статьи признает предпринимателем главу крестьянского (фермерского) хозяйства. Закон о крестьянском (фермерском) хозяйстве определяет правовые, экономические и социальные основы создания и деятельности хозяйства. Закон (ст. 1) определяет это хозяйство как объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность — производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции, — основанную на их личном участии.
Крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. К его производственной деятельности применяются правила, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона или существа правовых отношений.
Хозяйство может быть создано одним лицом или несколькими лицами. Членами хозяйства могут быть супруги, их родители, а также их дети, братья, сестры, внуки по достижении ими 16 лет, бабушка и дедушка каждого из супругов — не более чем из трех семей, а также иные граждане, не более 5 человек. Все члены хозяйства заключают соглашение, в котором они определяют одного из членов хозяйства его главой и свои производственные взаимоотношения. Глава хозяйства организует деятельность хозяйства, выступает от его имени без доверенности, в т.ч. совершает сделки, выдает доверенности другим лицам, нанимает и увольняет работников хозяйства и осуществляет иные правомочия.
Хозяйство вправе создавать объединения в форме ассоциаций или союзов фермерских хозяйств для координации предпринимательской деятельности, защиты общих имущественных интересов. Хозяйства могут быть учредителями или участниками, членами коммерческих и некоммерческих организаций.
Фермерское хозяйство подлежит государственной регистрации.
Имущество фермерского хозяйства определено в ст. 257 ГК и в ст. 6 Закона о крестьянском (фермерском) хозяйстве. Оно принадлежит его членам на праве совместной собственности, если соглашением между ними не установлено иное.
Особенностью хозяйства является то, что при выходе из хозяйства или в случае смерти его членов земельный участок и средства разделу не подлежат. Граждане при выходе из хозяйства имеют право на денежную компенсацию доли в праве общей собственности, которая определяется соглашением членов хозяйства и выплачивается в течение года. Такой гражданин несет субсидиарную (дополнительную) ответственность по долгам хозяйства в пределах своей доли по обязательствам, возникшим до момента выхода его из хозяйства.
При прекращении фермерского хозяйства в случае решения всех его членов имущество хозяйства подлежит разделу между ними в общем порядке, установленном ГК для общей собственности.
Источник: www.zonazakona.ru
Может ли физическое лицо вести предпринимательскую деятельность без ип
За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. Каждый из видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения, составления документов и собственно привлечения к ответственности.
Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг. Чтобы подтвердить ведение деятельности необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и направленность на получение прибыли. Систематической деятельность считается, если она осуществляется два и более раз в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. Аналогично если физлицо продает товары, в том числе систематически (то есть более двух раз), но за те же деньги, за которые и купило эти товары, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью, ведь прибыли нет.
Начнем с административной ответственности.
Она предусмотрена частью 1 статьи 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 рублей.
Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ).
Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). То есть сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку и в результате обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП.
Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение 2 месяцев со дня составления протокола. В случае, когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, то судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца – достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена статьей 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).
Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. рублей сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по статье 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.
Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. рублей до 1 млн. рублей (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев. За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 6 месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход превышающий 1 млн. рублей.
Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего ему присудят только штраф.
Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса нельзя независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. На это указал Верховный суд РФ в постановлении Пленума от 18 ноября 2004 г. №23.
В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. рублей. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. рублей (ст.
117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. рублей, либо 10 тыс. рублей, если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Разберемся, когда применяется каждая из них.
Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По статье 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позднее дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по статье 117 Налогового кодекса.
Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП деятельность переведена на ЕНВД и его деятельность подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы, контролеры рассчитают ЕНВД.
К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф – 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).
Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке, по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции. Так что одно лишь решения контролеров или протокола не достаточно, только на основании решения суда виновник уплатит штраф.
Может ли физическое лицо заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП
Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП? Согласно законодательству, под предпринимательской деятельностью подразумеваются действия гражданина, направленные на систематическое получение им прибыли. Гражданин, желающий заниматься этим, в обязательном порядке должен пройти процесс регистрации в государственных налоговых органах как юридическое лицо или частник-ИП. Но на практике люди часто оказывают друг другу услуги, совершают сделки – и разовые, и на регулярной основе. Что говорит об этом закон?
Нужно ли оформление?
Индивидуальное предпринимательство получает всё большее распространение в экономической жизни РФ. Количество бизнесменов постоянно растёт, по официальной статистике ФНС на начало 2017 года это число превысило 6 миллионов человек, в то время как юрлиц в 12 раз меньше. Причина такой разницы – простота в открытии ИП и его ликвидации, налоговые льготы и упрощённое ведение отчётности.
Предпринимательская деятельность без регистрации ИП наказывается законом: в КоАП за это прописано наказание в форме штрафа от 500 до 2000 руб.
При этом факт предпринимательства определяется по двум критериям:
- получение прибыли от деятельности;
- систематичность.
Последнее означает, что деятельность осуществлялась от двух раз в год и чаще. То есть разовая сделка по купле-продаже или оказание услуг ещё не квалифицируется государством как бизнес. Но если физлицо заключает сделки на регулярной основе (или осуществляет иную экономическую активность, приносящую прибыль, постоянно), это признаётся предпринимательством.
Важно понимать, что передача материального и нематериального имущества в дар, безвозмездное пользование, под критерии предпринимательства не подпадает, поскольку в сделке отсутствует прибыль для сторон. То же касается и мены, и любой активности без факта извлечения прибыли.
Лица, желающие работать на себя и получать прибыль на постоянной основе, должны пройти процедуру официальной регистрации в налоговой. Но требование это распространяется только на активность особого рода.
Признаки подлежащего регистрации бизнеса:
- покупка или изготовление товаров, имущества для дальнейшего извлечения из такового прибыли путём реализации, иного использования;
- осуществление различных сделок и учёт по ним хозяйственных операций;
- взаимосвязь осуществлённых гражданином коммерческих сделок за некоторый промежуток времени;
- присутствие партнёрских связей с клиентами, поставщиками и иными контрагентами.
Важно также, чтобы в работе предпринимателя были признаки экономической деятельности:
- объединение ресурсов, производственных технологий и оборудования, привлечённой рабочей силы, материалов, затрачиваемой энергии в единый производственно-технологический процесс;
- имеются затраты предприятия на изготовление производимой продукции, в наличии производственный процесс, выпуск готовой продукции (или проводится оказание услуг).
Если эти признаки присутствуют, гражданин обязан регистрироваться в качестве ИП.
Таким образом, заключать договор купли продажи, к примеру, может каждый, но для систематического получения коммерческой прибыли из таких сделок от оказывающего услуги, выполняющего работы уже потребуется ИП.
Могут регистрироваться в качестве ИП достигшие возраста 16 лет граждане, если они уже ведут трудовую деятельность или у них есть согласие родителей и опекунов. При этом перевод несовершеннолетнего в статус полностью дееспособного лица делается только по решению суда или органов опеки.
До 18 лет для прохождения регистрации в ФНС как ИП понадобится, помимо стандартного пакета бумаг:
- согласие от опекунов, родителей;
- судебное постановление об эмансипации;
- справка из ЗАГСа (если гражданин вступил в брак);
- решение об эмансипации от органов опеки, если применимо.
Заниматься индивидуальным предпринимательством могут лица старше 18 лет. Закон, тем не менее, разрешает снизить эту планку в определённых случаях.
Всегда ли необходима регистрация
Как уже выяснялось, регистрация является обязательной, но существуют некоторые исключения. Можно ли оказывать без ИП услуги, и как?
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
В пунктах Гражданского кодекса приведены формы обязательств (аренда, купля-продажа, договор хранения, коммерческие перевозки и пр.). Часть таковых граждан вправе осуществлять без обязательной регистрации в роли ИП, другие исполняются только с соблюдением этого условия.
Ряд гражданско-правовых операций и сделок можно заключать без образования ИП:
- Купля-продажа. Её гражданин вправе проводить и с другим человеком, и с юрлицом. Граждане заключают между собой письменный или устный договор, а с юрлицом – только письменно.
- Мена. Под этим термином подразумевается обмен равноценным имуществом, оформляется он в обеих формах.
- Сделка дарения. Дарение – акт передачи имущества организации или другому одариваемому гражданину в постоянную собственность на безвозмездной основе.
- Рента. Рентополучатель передаёт оговоренное имущество во временное пользование рентодателю за установленную плату.
- Аренда. Арендатор получает некоторое имущество во временное пользование за оговоренную плату.
- Найм жилья. Эта сделка похожа на аренду, но предметом здесь выступает только жилое помещение.
- Безвозмездное пользование. По такому договору некоторое имущество передаётся в пользование бесплатно.
- Подряд. Это ситуация, когда одна из сторон выполняет оговоренный объём работ, получая за это плату от другой. Граждане вправе выполнять разовые подрядные работы.
- Предоставление услуг. В отличие от подряда, здесь нет предмета, по которому оценивается результат, поскольку услуга – это действие. В эту категорию входит, например, репетиторство, консультации и т. д. Таким образом можно оказывать юридические услуги.
- Займы. Займодатель передаёт денежные средства или ценности временно в собственность заёмщику, с условием обязательного возврата полной стоимости без процентов или с таковыми.
- Хранение. Одна из сторон берёт на себя обязательство хранить переданное второй стороной имущество.
- Доверительное управление. Граждане могут передавать или получать имущество в доверительное управление, для достижения этим актом определённых целей.
Без образования ИП возможно поручение. Одна сторона даёт другой поручение на выполнение какого-то действия, за определённые суммы вознаграждения исполнителю.
Законная и незаконная деятельность
Может ли заниматься предпринимательской деятельностью физ лицо без создания ИП? Да, если эта деятельность разовая и не систематична.
Кроме того, существуют виды работ, которые нельзя выполнять, не получив на них лицензию и не зарегистрировавшись в качестве ИП. За это полагается штраф в указанных ранее размерах – 500-2000 рублей.
В числе подлежащих лицензированию:
- перевозки пассажиров;
- торговля табачной продукцией и алкоголем;
- общепит;
- страховые услуги;
- финансовые операции (открытие счетов, кредитование).
В Уголовном кодексе есть также понятие «незаконное предпринимательство» – то есть осуществляемое без лицензии и регистрации, когда таковые обязательны, если деятельность привела к некоторому ущербу гражданам, юрлицам или вреду государству. Под незаконное предпринимательство подпадает и получение коммерческой прибыли в крупном размере. Налоговый кодекс предусматривает наказание за непостановку предпринимателя своевременно на учёт до 40 тысяч.
Если же дело переводится в разряд уголовных, гражданину могут присудить штраф до 300 тысяч, некоторый срок обязательных работ, и даже до 5 лет лишения свободы.
Можно попытаться работать без оформления, но скрыть незаконные доходы будет очень сложно, если контрагент – не физическое лицо. Дело в том, что организация, заплатив деньги, обязана отразить этот факт в налоговой отчётности, в том числе и то, кому они были выплачены. Таким образом государство всё равно узнает о незаконно осуществляемом предпринимательстве и привлечёт бизнесмена к определённой ответственности.
Кроме того, договор возмездного оказания некоторых услуг, иные виды деятельности без образования ИП, даже если они законны, не освобождают физическое лицо от налогообложения. Доходы обязательно должны быть указаны в отчёте 3-НДФЛ, только тогда обязательства перед государством считаются полностью выполненными. В связи с этим открывать ИП иногда оказывается даже выгоднее, поскольку налоговая ставка по УСН для ИП снижается до 6 процентов.
В 2017 году были приняты поправки к гражданскому кодексу, введшие понятие самозанятых граждан.
Таковые вправе работать без образования ИП, если:
- трудятся без привлечения нанятых работников (т. е. не являются налоговым агентом);
- не зарегистрированы в роли ИП;
- достигли 16 лет;
- отправили в налоговую специальное уведомление о своей предпринимательской деятельности.
Для них предусмотрены налоговые каникулы до 2019 года: платить НДФЛ и страховые взносы им не обязательно. Вероятно, что эти льготы продлятся и в дальнейшем.
В связи с этим гражданам, планирующим заниматься предпринимательством лично, имеет смысл оформляться именно по этой схеме для оптимизации финансовой нагрузки.
Соблюдение требований законодательства
Рассмотрим подробнее, как работать по закону без открытия ИП.
Работа по подрядному договору. В этом случае физическое лицо договаривается с заказчиком о выполнении определённого набора работ, по факту чего получает оплату от заказчика. При этом, если заказ исходит от юридического лица, оно обязано удержать и уплатить НДФЛ, а в случае со сделкой между гражданами обязанность уплаты налога ложится на них.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Возмездное оказание некоторых услуг по договору. Заказчик поручает гражданину выполнение определённой услуги, обязуясь оплатить её.
Если при подряде результат веществен, т. е. выполнение договора можно увидеть, то при возмездной услуге результатом становится факт её выполнения.
- информационные услуги;
- репетиторство;
- медицинские услуги;
- уход за людьми;
- туристическое обслуживание;
- аудит;
- консультирование, и др.
Ситуация с уплатой налогов аналогична договору подряда.
Агентский договор. Им вводится два понятия – принципала и агента. Принципал поручает агенту выполнение некоторых действий за вознаграждение. Такой способ применяется при реализации товара, когда требуется провести рекламную кампанию, проанализировать рынок и др. При этом агент может также перепоручать работу другим лицам (субагентам).
Поручение и комиссия. Комиссионный договор заключается при совершении сделок с участием третьих лиц. Заказчик уплачивает исполнителю (комиссионеру) деньги за помощь в сделке. Во многом это аналог для договора агентского, и чаще применяется при купле и продаже.
Договор поручения заключается, когда сам заказчик, в силу некоторых причин, не может лично участвовать в процессе.
Это может быть договор на юридические услуги физлица:
- для юридической консультации, помощи;
- представления интересов заказчика в суде;
- регистрации гражданских прав на недвижимую собственность;
- заключения различных сделок от лица заказчика, и пр.
Вместе с договором на поручителя оформляется доверенность.
Гражданин по-прежнему остаётся обязан уплатить налог на доходы физических лиц.
Итак, работа предпринимателя без образования ИП возможна. Разрешается заключать с клиентами договоры и оказывать услуги, получая за это прибыль.
Чаще используют формы:
- подряд;
- возмездные услуги.
Но желательно создать ИП, поскольку, если деятельность регулярна, есть риск попасть под прицел налоговых органов. Они получают информацию о сделке от контрагентов, третьих лиц и просто «доброжелателей», позвонивших на телефон доверия ФНС и сообщивших о незаконном, по их мнению, бизнесе. Могут и конкуренты подать жалобу.
Если недовольный клиент пожалуется в Роспотребнадзор и другие инстанции, это тоже приведёт к повышенному вниманию со стороны государства и дальнейшим последствиям.
Конечно, штрафы невелики, и немало бизнесменов работают по такой схеме, но, если будет доказан факт незаконного предпринимательства и (особенно) извлечения прибыли в крупном размере, санкции за это могут стать весьма серьёзными. Поэтому лучше зарегистрироваться официально, избавив себя от проблем заранее.
Источник: tvoeip.ru
