Может ли главный бухгалтер быть ИП одновременно

В этой статье:

• Можно ли принять на работу ИП
• Какой договор заключить с ИП
• Как принять на работу ИП
• Какие социальные гарантии получит ИП
• Особые ситуации по трудоустройству ИП: вопросы и ответы

Можно ли принять на работу ИП

Никаких особенностей трудоустройства для индивидуальных предпринимателей нет (ст. 3 ТК РФ). Ни гражданское, ни трудовое законодательство не запрещает одновременно заниматься предпринимательством и быть наемным работником. А компаниям можно принимать на работу лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Есть ограничение — перечень должностей, которые нельзя совмещать с предпринимательской деятельностью. Предпринимательством не могут заниматься (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ):

Как директор или владелец бизнеса может контролировать главного бухгалтера? Бизнес и налоги.

• госслужащие;
• представители власти;
• работники контролирующих органов и силовых структур;
• судьи, прокуроры;
• нотариусы и адвокаты.

Все они могут работать по найму, а вот регистрировать им ИП нельзя. Кроме того, предпринимательством нельзя заниматься банкротам. Если обанкротились в статусе ИП, можно устроиться на работу, а вот продолжать предпринимательство нет — суд выносит запрет на коммерческую деятельность.

Таким образом, деятельность только в качестве ИП или совмещение предпринимательства с работой по найму — это выбор самого предпринимателя. Но есть важный нюанс: на работу человека примут как физическое лицо, а не как ИП. Физлицо выступает в качестве ИП, когда занимается предпринимательской деятельностью (ст. 23 ГК РФ). Для остальных отношений, в том числе и для трудовых, его регистрация в статусе ИП значения не имеет.

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Какой договор заключить с ИП

Если принимаете работника в штат, заключите стандартный трудовой договор (ст. 56 ТК РФ). Никаких ограничений и особенностей при заключении трудового договора с ИП нет. В соглашение между работодателем и работником надо включить все обязательные условия (ст. 57 ТК РФ):

• режим работы и отдыха;
• предоставление выходных и ежегодных оплачиваемых отпусков;
• трудовые функции и условия труда;
• зарплата;
• права и обязанности сторон.

Продолжительность труда и отдыха, количество дней ежегодного отпуска для сотрудника-ИП такие же, как и для остальных работников (ст. 94, 115 ТК РФ).

Работодатель заключает трудовой договор с физлицом, а не с предпринимателем. Поэтому указывать в тексте соглашения, что работник имеет статус ИП, не надо.

В особых случаях работодатель может заключить с физлицом срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ). Такой формат допускается по соглашению сторон или когда невозможно установить трудовые отношения на неопределенный срок. Например, если ИП нанимают для выполнения временных, сезонных работ или на период отсутствия другого сотрудника.

Как принять на работу ИП

Опять же, никаких особенностей нет. Процедура трудоустройства ИП такая же, как и для других работников (ст. 64 ТК РФ).

• При приеме на работу новый сотрудник предоставляет паспорт, СНИЛС и трудовую книжку (ст. 65 ТК РФ). Те, кто перешли на электронные трудовые, дают СТД-Р или СТД-СФР. А если работник трудоустраивается в первый раз, отдает только паспорт и СНИЛС. Ему автоматически сформируют электронную трудовую. А если у нового работника нет СНИЛС, его оформит работодатель.
• Военнообязанный предоставляет военный билет, а призывник — удостоверение призывника.
• Могут понадобиться и другие документы. Например, диплом об образовании или квалификация для работы по конкретной специальности. Иногда нужна справка об отсутствии судимости — для работы с несовершеннолетними, педагогов, водителей такси. Справка о доходах с прежнего места работы понадобится для вычетов по НДФЛ.
• Заявление о приеме на работу писать не обязательно. Работника принимают по трудовому договору. Но если в локальных правилах документооборота так принято, возьмите у работника заявление.
• Трудовой договор оформляют до начала работы или первым рабочим днем. Главное, оформить отношения не позднее 3 рабочих дней с даты выхода. Вместе с трудовым договором можно сделать и приказ о приеме, но это не обязательно (ст. 67, 68 ТК РФ).
• Запись о приеме на работу надо внести в трудовую книжку, если она ведется для работника — в течение 5 рабочих дней после заключения трудового договора. Запись делают на основании приказа, а если его не издавали — по трудовому договору (письмо Минтруда от 28.01.2022 № 14-2/ООГ-499). Новым работникам бумажные трудовые больше не заводят, только электронные.

Максимум на следующий день после подписания трудового договора надо отправить в СФР подраздел 1.1 вместе с разделом 1 отчета ЕФС-1 на нового работника. Кроме того, надо заполнить титульный лист. Подробности — в статье «Сведения о трудовой деятельности в ЕФС-1». Если вы работаете в Экстерне, можно воспользоваться инструкцией.

Если работник со стажем не предоставил трудовую книжку или СТД-Р, его все равно можно принять на работу. А вот учесть предыдущий стаж нельзя. Чтобы не потерять стаж, работнику надо оформить СТД-СФР в МФЦ или через Госуслуги и предоставить эти сведения работодателю.

Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Какие социальные гарантии получит ИП

Как работнику-физлицу, ИП положены трудовые и социальные гарантии:

• ежегодный оплачиваемый отпуск — не менее 28 календарных дней;
• оплата больничных — первые 3 дня за счет работодателя, остальные за счет СФР;
• оплата труда — оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты, доплаты и надбавки, премии в соответствии с системой оплаты труда, принятой у работодателя;
• материальная помощь от работодателя в особых ситуациях;
• оплата служебных командировок и другие.

Кроме того, работнику-ИП выплачивают все положенные компенсации (ст. 165 ТК РФ), например:

• за служебные поездки;
• при совмещении трудовых обязанностей;
• получении образования;
• при вынужденном прекращении работы не по вине работника.

Особые ситуации по трудоустройству ИП: вопросы и ответы

Нет, не может. Основа трудовых отношений — это двустороннее соглашение между работником и работодателем. Работник лично выполняет свои трудовые функции за плату и подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 15 ТК РФ). Стороны трудовых отношений:

• работник — физическое лицо, которое вступает в трудовые отношения;
• работодатель — юридическое или физическое лицо, которое заключает трудовой договор с работником.

Если ИП является работодателем, он не может одновременно быть и другой стороной договора, то есть работником (письмо Минтруда от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069). Поэтому ИП не может заключить трудовой договор с самим собой, назначить себя на должность директора, главного бухгалтера или любую другую и платить себе зарплату.

Предпринимательство — это самостоятельная деятельность ИП (ст. 2 ГК РФ). Предприниматель ведет коммерческую деятельность, это означает его участие в гражданском обороте от своего имени и в своих интересах. Такая самостоятельность и отличает предпринимательскую от трудовой деятельности, которую ведут от имени и в интересах работодателя. Поэтому запись о предпринимательстве не вносят в трудовую книжку (письмо Минтруда от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069).

Кроме того, в трудовых отношениях ИП выступает работодателем, а не работником. Он обязан вести книжки на своих наемных сотрудников, но не на себя. Он не может быть собственным работодателем и заводить себе трудовую.

Да, но это будут гражданские, а не трудовые отношения. Работодатель становится заказчиком, а ИП — исполнителем. И действует он уже не как физлицо, а именно как индивидуальный предприниматель.

Более того, гражданско-правовой договор с ИП важно составить правильно, чтобы избежать риска переквалификации в трудовой. Последствия переквалификации ГПД в трудовой договор весьма серьезные (ч. 4 ст. 11 ТК РФ, п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2):

• У исполнителя по ГПД меняется правовой статус. Его признают работником, и у него появляется право на все гарантии по ТК РФ — доплаты и надбавки, отпуск, пособия.
• Исполнителя надо принять на работу по всем правилам в течение 3 рабочих дней с даты признания отношений трудовыми (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). А датой начала трудовых отношений будет день, когда работник начал исполнять обязанности по ГПД (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ).
• ФНС доначислит НДФЛ за все время, что исполнитель неправомерно работал по гражданскому договору (пп. 2 п. 3 ст. 45, ст. 226 НК РФ). Кроме того, работодателю могут доначислить страховые взносы (п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). А СФР — взносы на травматизм (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
• Работодателя привлекут к административной ответственности по ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ. Возможные наказания:

— должностному лицу — штрафы от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на 1-3 года;

— юрлицу — штраф от 50 000 до 200 000 рублей.

В таблице показали, какие условия должны быть в гражданско-правовом договоре с предпринимателем, а какие — включать не надо.

Название договора: договор подряда, договор оказания услуг.

Название сторон договора: в преамбуле — наименования под которыми они зарегистрированы в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а в тексте договора — заказчик/подрядчик или исполнитель.

Условие, что договор заключен с ИП в связи с ведением предпринимательской деятельности.

Реквизиты листа записи ЕГРИП по форме Р60009: ФИО предпринимателя, дату выдачи, название ИФНС, дату записи в ЕГРИП, ОГРНИП. Можно приложить к договору копию листа.

Предмет договора: для договора подряда — выполнение определенной работы, для договора оказания услуг — оказание услуги по заданию заказчика с передачей ее результата.

Существенные условия для ГПД: они подробно указаны в ст. 432, ст. 702, ст. 708, ст. 783 ГК РФ.

Другие условия, по которым стороны достигли соглашения.

Терминологию трудовых отношений: работодатель/работник, должность/должностная инструкция, профессия, рабочее место, график работы и т.д.

Исключить все условия, по которым договор могут признать трудовым. Например:

• систематическое выполнение работы, а не получение конкретного результата;
• указание на профессию, специальность, вид поручений, должностную инструкцию;
• подчинение порядкам работодателя;
• вознаграждение исходя из фактически отработанных дней, а не из результата работы или услуги;
• социальные гарантии для работников и т.п.

Да, ИП необходимо разделять доходы от предпринимательской деятельности и от работодателя. Человек должен открыть два счета:

• для зачисления зарплаты — счет физического лица;
• для доходов от предпринимательства — расчетный счет.

Несмотря на то, что с момента регистрации ИП приобретает двойной статус — предпринимателя и гражданина — обособления имущества для бизнеса и личного имущества не происходит. Юридически имущество гражданина не разграничивается (Постановление Конституционного Суда от 17.12.1996 № 20-П).

ИП отвечает по обязательствам перед кредиторами всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). Есть лишь несколько исключений, к примеру, единственное жилье предпринимателя и его семьи, предметы домашнего обихода, вещи индивидуального пользования, кроме предметов роскоши. Все ограничения по взысканиям описаны в ст. 446 ГПК РФ.

А вот с зарплаты могут удержать не больше 50%, а если взыскивают алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда или возмещение ущерба от преступления — не больше 70% (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Кроме того, имеет значение и порядок налогообложения. Доходы ИП от коммерческой деятельности облагаются в соответствии с выбранным налоговым режимом — ОСНО, УСН, АУСН, ПСН или НПД. Подоходный налог с зарплаты физлица удерживает и перечисляет налоговый агент — по ставкам 13% или 15%, если зарплата превысит 5 миллионов рублей. ИП невыгодно, чтобы его зарплату как работника считали в доход от предпринимательской деятельности. На некоторых налоговых режимах придется платить в бюджет гораздо больше.

Источник: www.kontur-extern.ru

Можно ли быть ИП и одновременно работать официально на основной работе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли быть ИП и одновременно работать официально на основной работе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Давайте рассмотрим обратную ситуацию, когда вы уже зарегистрированы в качестве ИП и хотите трудоустроиться в другую компанию. Закон это разрешает . Вы устраиваетесь на работу как физлицо, поэтому ликвидировать статус необязательно.

С точки зрения работодателя

Предположим, ИП вы открыли. Но как на это посмотрит работодатель по основному месту работы? Это не должно вас сильно беспокоить и на это есть ряд причин.

1. «Новоиспеченный» индивидуальный предприниматель не обязан предоставлять никаких сведений в компанию о смене статуса. Он может это сделать по своему желанию.
2. С точки зрения Гражданского кодекса вы вправе заниматься предпринимательской деятельностью наравне с другими гражданами РФ, следовательно, работодатель не имеет права чинить преграды. Зачем же тогда себе их создавать?
3. В трудовую книжку вносятся исключительно сведения о работе по найму (как раз ваш случай), а сведения об индивидуальных предпринимателях – в ЕГРИП. Это совершенно разные документы – информация из них не пересекается. Сведения из Реестра можно получить по запросу.
4. Директору организации, в которой вы работаете, может не понравиться только качество работы, которую вы выполняете на его территории. Представьте: вы работаете в классическом случае 5 дней в неделю с 9 до 18 часов с перерывом на обед. Отрыв от работы в течение этого промежутка времени едва ли возможен. На предпринимательскую деятельность у вас остается немного времени и это при условии, что со здоровьем у вас проблем нет (а оно пригодится, когда стараешься «усидеть на двух стульях»). Если это затруднение преодолимо, то работодатель может только порадоваться за вас.

Может ли ИП устроиться официально на работу

Если вы устроитесь как физическое лицо, для работодателя ваш иной статус значения не имеет. Он выплачивает заработную плату и налоги.

Важный момент: факт того, что работодатель платит страховые взносы за вас, не освобождает вас от уплаты страховых взносов за ИП, пока вы на сниметесь с учета. Получается двойная уплата налогов.

При этом ведете вы деятельность или нет особой роли не играет. Предприниматель всегда обязан уплачивать за себя страховые взносы за исключением льготных периодов, когда осуществление коммерческой деятельности невозможно:

• срочная служба в армии;
• уход за ребенком до полутора лет, лицом старше 80-ти лет или инвалидом.

Может ли ИП работать в другом месте по трудовой книжке

Любой гражданин (исключение составляют государственные и муниципальные служащие, депутаты, осуществляющие свою деятельность на постоянной основе) вправе зарегистрировать ИП, уже работая по найму. То же самое относится к тем, кто занимается оказанием услуг в рамках гражданско-правового договора.

Принявший такое решение сотрудник абсолютно не обязан извещать об этом своего работодателя. В кадровую службу не предоставляется информация о получении им свидетельства о государственной регистрации. Трудовая книжка — документ для внесения записей о работе в качестве наемного работника. Данные об ИП вносятся в государственный реестр.

Таким же образом любой индивидуальный предприниматель может официально устроиться на работу. На собеседование он приходит как физическое лицо. Предпринимательский статус не имеет значения для работодателя.

Что происходит, когда человек официально трудоустроен, а параллельно этому занялся предпринимательством? По месту работы он получает заработную плату, также организация выплачивает за него все необходимые взносы в фонды. Одновременно сам предприниматель перечисляет фиксированные страховые и пенсионные платежи. Получается некоторое дублирование, однако изменить такую ситуацию невозможно.

Существует единственный вариант уменьшения выплат. По согласованию с работодателем можно расторгнуть трудовой договор, а на тот же объем деятельности заключить с ним договор как с ИП.

Дополнительная информация! Так можно поступать, если среди имеющихся ОКВЭДов есть подходящие направления. Добавить их тоже можно, процедура не потребует дополнительной оплаты.

Работодателю бывает выгодно принять подобное предложение. Ведь он не только выплачивает зарплату, но и отдает почти 50% дополнительно в виде налогов и взносов. Можно оформить договор с ИП, увеличив прямые выплаты настолько, чтобы он получил хотя бы на 30% больше и ему хватило заплатить 6% УСН, и самому остаться в плюсе.

Однако такое вариант законен лишь при выполнении некоторых условий:

1. Предприниматель получает деньги за выполнение определенного объема работ.
2. Отсутствует должностная инструкция.
3. Не оговорены обязательные часы нахождения в офисе.
4. Отпуска и больничные не оплачиваются.
5. ИП не несет материальной ответственности и работает с другими контрагентами.

Конкретные условия необходимо тщательно обсудить с работодателем до расторжения трудового договора. Если все же фактически имеет место быть трудовое соглашение, его нельзя маскировать, выдавая за другие формы.

Отношения с работодателем

Закон не ограничивает желание физического лица со статусом ИП устроиться на работу в найм. Точно так же гражданам, имеющим основное место трудовой деятельности, не возбраняется стать предпринимателями.

Случается, что начальство абсолютно равнодушно к тому, чем занимается их подчиненный за пределами организации или предприятия.

Бывает, что оно приветствует такой вариант событий, надеясь, что для работника, имеющего доход на стороне, не будет принципиально важным регулярное повышение заработной платы.

Существует и третий вариант: работодатель категорически против, потому что видит в этом опасность небрежного исполнения трудовых обязанностей из-за сильной нагрузки. Если ситуация не изменится, он может сделать все возможное, чтобы подвигнуть человека к увольнению.

Можно ли работать и быть ИП одновременно

Зарегистрировавшись в качестве представителя малого бизнеса, получаете возможность официально развивать дело. Для большинства людей по закону нет запрета на совмещение. Ограничения имеют следующие категории граждан:

• госслужащие;
• депутаты;
• сотрудники силовых структур: полиция, ФСБ и т.д;
• адвокаты, нотариусы, судьи;
• недееспособные лица;
• банкроты не имеют право на открытие ИП в течение года;
• судимость также является ограничением в некоторых областях предпринимательства.

Также есть ограничения для некоторых сотрудников из этого списка:

• сотрудники государственных корпораций («Ростеха» и т.д);
• сотрудники государственных компаний;
• работники публично-правовых компаний и фондов.

Отношения с работодателем

Предпринимательская деятельность может наставить палок в колеса вашей основной работе. Вы не обязаны сообщать начальству, что открыли ИП, но тайное рано или поздно станет явным. Работая официально, вы обязаны в первую очередь решать задачи вашего работодателя, а ему может не понравиться то, что вы распыляетесь.

А распыляться придется – любой бизнес, особенно новый, требует контроля. Одновременно выполнять задачи руководителя и вести свое ИП легче при сменном или свободном графике. Иначе вам самим могут понадобиться сотрудники. А вот трудовая книжка, находящаяся на руках у начальника, не является препятствием для открытия ИП – туда не вносится запись о его оформлении.

Трудовая книжка, находящаяся на руках у начальника, не является препятствием для открытия ИП – туда не вносится запись о его оформлении.

Если вы чувствуете, что предпринимательская деятельность – это ваше предназначение, обязательно попробуйте. Продумайте варианты совмещения с основной работой и оформляйте ИП. Сразу на берегу определите для себя, при каком уровне дохода бизнеса вы готовы будете оставить наемный труд.

Это важно, чтобы идти дальше и не тратить впустую время, которое вы могли бы вкладывать в развитие собственной компании. Минимум здесь – доход, равный вашей ежемесячной зарплате у работодателя. Достигли его или чуть выше – не бойтесь перемен и смело отправляйтесь в свободное плавание.

Работающий является сотрудником бюджетного или государственного учреждения

Иногда оформить ИП работающему человеку действительно невозможно. Такая ситуация возникает если человек официально трудоустроен в государственных или муниципальных учреждениях и является государственным служащим.

Необходимо понимать, что сам факт работы в подобных организациях не делает гражданина госслужащим по умолчанию.

Перечень должностей, относящихся к государственной службе, составляется и подписывается президентом РФ. При необходимости расширить круг лиц, не имеющих права заниматься предпринимательством, в определенном субъекте РФ, составляется дополнительный акт на уровне регионального законодательства. Если при устройстве на работу сотрудник получает статус государственного служащего, то этот факт отражается в трудовом договоре.

Общий перечень должностей, которые не могут получить статус ИП:

• депутаты государственного и федерального уровня;
• чиновники;
• представили Вооруженных Сил и МВД;
• адвокаты, судьи и нотариусы;
• главы муниципальных структур.

Бухгалтер, работающий в детском саду, не является госслужащим, и запрет на ведение ИП на него не распространяется. Педагог бюджетной организации также может зарегистрировать себя в качестве ИП. Главный врач муниципальной больницы является представителем здравоохранения России и считается государственным служащим. Он не имеет права на получение статуса индивидуального предпринимателя.

Представителей государственной власти ограничили в праве на ведение предпринимательской деятельности для осуществления продуктивной работы. Ведение ИП может отнимать много времени, а человек, представляющий государство, должен все силы отдавать службе.

Как можно совмещать ИП с официальной работой

Совмещать ИП и основную работу можно, но довольно проблематично. Бизнес, особенно на стадии развития, требует постоянного контроля над происходящим. Если ИП ведет свое дело и имеет трудовые отношения одновременно, то нужно планировать свое время так, чтобы не страдала производительность на основной работе. В противном случае могут возникнуть трудности с начальством.

Удобно совмещать ИП и основную работу тем, кто имеет свободный или посменный график труда. Если предприниматель в официальных трудовых отношениях занят полный рабочий день, то ему целесообразно трудоустроить у себя человека, который будет вести отчетность. Альтернатива этому варианту – поиск удаленного бухгалтера.

Выбор организационно-правовой формы бизнеса