С 1 января 2019 года в России начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Как правильно привлечь к работе самозанятого? Могут ли быть самозанятыми иностранцы? Читайте новую статью SuperJob.
Территория действия налогового режима
Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — закон о самозанятых). В настоящее время налог на профессиональный доход действует на территории:
• Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• Московской, Калужской Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Кемеровской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской, Ульяновской, Магаданской областей;
• Красноярского, Пермского, Алтайского, Краснодарского, Камчатского, Приморского, Ставропольского, Хабаровского краев;
• республик Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкарския, Крым, Коми, Карелия, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртская, Чувашская, Хакасия, Республика Адыгея, Республика Тыва, Республика Северная Осетия-Алания, Республика Калмыкия, Республика Татарстан, Республика Башкортостан;
• Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Чукотского автономного округа, Еврейской автономной области.
Принцип действия налогового режима
Налог на профессиональный доход — это новый способ ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, при котором ставка НДФЛ установлена в размере 6%. При этом налог уплачивает сам самозанятый гражданин (см. пункт 8 статьи 2 закона о самозанятых). Кроме того, с договора с самозанятым не требуется уплачивать страховые взносы (там же, абзац второй пункта 1 статьи 15).
Таким образом, задача организации — лишь оплатить услуги самозанятого, не удерживая НДФЛ и не уплачивая страховые взносы. Это позволяет бизнесу оптимизировать затраты в части налогообложения и социального страхования.
Подтверждением работы с самозанятым является его онлайн-регистрация в веб-кабинете «Мой налог» (проверить статус можно здесь) и формируемые им чеки о получении оплаты. Чек должен быть сформирован самозанятым в веб-кабинете «Мой налог» и передан заказчику в день получения оплаты (оплата проводится наличными или с использованием электронных средств платежа).
Ограничения при работе с самозанятыми
1. Самозанятые вправе заниматься деятельностью не в рамках трудовых отношений, при ведении которой они не имеют работодателя, то есть выполнять работы и оказывать услуги, от которых они получают доход, и применять особый налоговый режим. Но самозанятым может быть и человек, который работает по трудовому договору, а деятельность самозанятого ведет отдельно от трудовых отношений с работодателем (параллельно).
КАК ПРОДЛИТЬ ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ РЕГИСТРАЦИЮ НА НОВЫЙ СРОК БЕЗ ВЫЕЗДА ИЗ РФ?! ЮРИСТ
2. Стать самозанятыми могут физические лица, которые выполняют работы или оказывают услуги без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год.
3. Самозанятые не могут оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам для организаций, бывших их работодателями менее 2 лет назад.
Самозанятые иностранцы
Помимо граждан Российской Федерации, самозанятыми могут выступать граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан). Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика — физического лица. Пользователю необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то он может получить его в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение 5 рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин и пароль от личного кабинета, после чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
В рамках эксперимента по введению налогового режима для самозанятых граждане ЕАЭС имеют те же обязанности и привилегии, что и россияне (информация ФНС России «О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых»).
Какие-либо ограничения на виды деятельности (виды работ/услуг), выполняемые самозанятыми, законом не предусмотрены.
Возможность стать самозанятым для граждан других государств, кроме Армении, Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана, вне зависимости от их статуса на территории России законом не предусмотрена.
Оформление отношений c самозанятыми иностранцами
Оформление отношений с самозанятыми происходит путем заключения с ними договоров возмездного оказания услуг в порядке главы 39 ГК РФ либо договоров на выполнение работ (подряда) в порядке главы 37 ГК РФ.
С учетом того, что формат работы с самозанятыми иностранными гражданами требует заключения гражданско-правовых договоров выполнения работ/оказания услуг, уведомление органов МВД России о заключении таких договоров обязательно. Соответственно, и прекращение заключенных с самозанятыми иностранными гражданами договоров влечет за собой обязанность по уведомлению МВД РФ о расторжении/прекращении договора с иностранным гражданином (пункт 8 статьи 13 закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Наша рубрика с материалами экспертов по кадровому делопроизводству пополняется еженедельно. Чтобы не пропустить самое важное, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Источник: www.superjob.ru
Режим самозанятых хотят распространить на граждан из СНГ
В правительстве планируют скорректировать параметры специального налогового режима для самозанятых, рассказал «Ведомостям» в кулуарах ПМЭФ замглавы Федеральной налоговой службы Андрей Бударин.
По его словам, в ближайшее время будет обсуждаться вопрос повышения порога по доходам, в рамках которого граждане могут зарегистрироваться как самозанятые. Сейчас лимит, при котором россияне могут зарегистрироваться самозанятыми, составляет 2,4 млн руб. в год.
По словам замглавы ФНС, налоговый режим могут распространить на граждан из стран СНГ, которые живут и работают в России. Сейчас такая возможность есть у резидентов Евразийского экономического союза (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия): они без получения вида на жительство в РФ могут стать самозанятыми.
Специальный налоговый режим для самозанятых действует с 2019 года. Бударин рассказал, что уже зарегистрировано более 5 млн человек, их средний возраст — 35 лет. По данным ФНС, самые востребованные сферы деятельности — такси, доставка, аренда квартир, ремонтные и маркетинговые услуги. По словам Бударина, власти также планируют обсудить вопрос расширения сфер деятельности для самозанятых.
- Право.ru
Источник: pravo.ru
Налоговики взялись за самозанятых иностранцев: с некоторыми придется попрощаться
ФНС: плательщиками НПД (кроме россиян) могут быть только иностранцы из стран ЕЭС. Самозанятых граждан из иных государств в одностороннем порядке снимут с учета.
При наличии сведений об утрате права на применение НПД или о несоответствии требованиям к плательщикам данного налога, гражданин снимается с учета по инициативе инспекции в беззаявительном порядке, разъяснили в ФНС.
В соответствии с законом 422-ФЗ плательщиком НПД может стать как гражданин РФ, так и гражданин государства – члена ЕАЭС. Однако, на текущий момент, налоговиками выявлены 155 иностранца-НПДшника из стран, не являющихся членами ЕАЭС. Это вызвано тем, что на дату их госрегистрации в качестве самозанятых у налоговиков отсутствовала достоверная информация о гражданстве.
Напомним, что теперь региональные власти самостоятельно принимают решение о вводе «самозанятости». По информации ФНС география эксперимента в июле 2020 года расширяется за счет 53 субъектов РФ.
Источник: www.audit-it.ru