Может ли гражданин Узбекистана быть самозанятым в России

На повестке 2 хороших письма Минфина про налог на профессиональный доход.

Письмо Минфина России от 25.08.2021 №03-11-11/68527

Этим письмом Минфин разрешил становиться самозанятым тем, кто не является гражданином РФ, но является гражданином Европейского Экономического Союза. И неважно, является этот человек налоговым резидентом России или нет.

По мне, это незаконное письмо. Минфин пишет, что это его мнение и это письмо не содержит правовых норм и не конкретизирует нормативные предписания.

«Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации при осуществлении деятельности на территории Российской Федерации».

То есть, ты можешь не быть резидентом РФ, например, ты на месяц приехал в Россию, но можешь стать НПД-шником. Да ради бога. Я считаю, что это нарушение закона. Но это хорошая новость, пусть лучше люди платят 4% или 6% от своего дохода, зарабатывая деньги в РФ и помогая российской экономике, чем с этих людей будут драть шкуру по повышенным ставкам налогообложения.

Замена прав без экзамена

Письмо Минфина России от 25.08.2021 N 03-11-11/68515

Здесь Минфин разрешает становиться самозанятыми, тем, кто занимается кадастровой деятельностью. Это тоже нормально.

Оба письма я оцениваю хорошо. Ну а вы напишите, что вы думаете об этих письмах Минфина в комментариях.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Может ли иностранец быть самозанятым

Могут ли зарегистрироваться в качестве самозанятых иностранные граждане? На этот вопрос ответили в УФНС России по Московской области.

Стать самозанятым может не только россиянин. Однако применять новый налоговый режим могут только граждане Евразийского экономического союза, помимо России в него входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Кого сейчас можно считать самозанятым

Ранее понятие самозанятости никак не регламентировалось российским законодательством. Однако некоторые категории населения чаще всего включали в спектр людей, которых можно посчитать таковыми. Так, к самозанятым могли относить лиц, которые:

• Являлись индивидуальными предпринимателями, но не имели наемных работников, а оказывали услуги и производили товары лично. Фактически — это и есть самозанятость, однако сейчас данное понятие имеет более конкретные механизмы правового регулирования.
• Лица, выполняющие официальную деятельность в соответствии с законодательством. К таким категориям граждан относились нотариусы и адвокаты. С одной стороны их нельзя считать наемными работниками, ведь они ведут самостоятельную деятельность. С другой — они не являются предпринимателями и жестко ограничены российским законодательством, регулирующим их сферу деятельности.
• Лица, работающие неофициально. Иногда людей, которые занимались предпринимательской деятельностью без оформления, от случая к случаю, тоже называли самозанятыми гражданами. Однако сейчас под самозанятостью обычно подразумевается легальное ведение своего дела с уплатой всех необходимых налогов и сборов и регистрацией.

5 фактов о самозанятых

Теперь, в 2019 году в Российской Федерации появилась возможность легализовать свою деятельность тем людям, которые самостоятельно оказывают услуги, не привлекая наемных работников и фактически получая доход от ведения своей профессиональной деятельности. Подобный вид занятости не требует никакой сложной регистрации — достаточно установить мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем по инструкции, после чего ежемесячно уплачивать налог на профессиональный доход. Все доходы вводятся в приложение самостоятельно и расчет налога также производится автоматически.

Однако возможность стать самозанятым гражданином сейчас есть не у всех россиян — и это следует иметь в виду, прежде чем заниматься установкой приложения и регистрацией в нём.

Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью о том, как зарабатывают в игровой индустрии тысячи людей в интернете. Читайте статью с отзывами о заработке на играх в лучших заведениях.

ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан

По физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений. Форма уведомления для «самозанятых» граждан и зарегистрирована в Минюсте России.Постановка на учет «самозанятых» граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания — при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации).

При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору. При постановке или снятии с учета физического лица .

виды услуг, оказываемых «самозанятыми» гражданами:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Доходы «самозанятых» граждан, полученные в 2019 и 2019 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было .

ФНС России обращает внимание, что к «самозанятым» гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Кто не может стать самозанятым гражданином

В 2019 году программа оформления самозанятых граждан и уплаты налогов посредством приложения пока что является лишь пилотным проектом. Поэтому этот проект ограничен с территориальной точки зрения. То есть — не могут стать самозанятыми лица, которые прописаны и проживают вне регионов, где действует данный пилотный проект. То есть во всех субъектах федерации кроме Москвы, Московской области, Татарстана и Калужской области.

От налогообложения вне зависимости от региона освобождаются репетиторы и няни. Эти категории лиц не нуждаются в регистрации и не могут быть привлечены к ответственности за незаконную деятельность в любом случае.

Также, не могут быть самозанятыми гражданами люди, которые получают от этой деятельности доход свыше 2,4 млн. рублей в течение одного календарного года. По достижении подобных доходов им необходимо в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей или же иного субъекта хозяйствования. Следует отметить, что учет в данном случае ведется именно по доходам, а не по прибыли, что может быть актуально для видов деятельности с высоким уровнем расходов и большими объемами оборота.

Еще одно ограничение — это непосредственно перечень видов деятельности. Так, не могут считаться самозанятыми лица, реализующие подакцизную продукцию или продукцию, в отношении которой введены особые ограничительные или контролирующие виды оборота. Кроме этого, необходимо понимать, что самозанятыми не могут быть лица, использующие в своей деятельности наемных работников. Однако привлекать членов семьи к работе без оформления трудовых договоров не запрещено.

По объективным причинам не могут быть самозанятыми гражданами и лица, не имеющие смартфона или не пользующиеся услугами российских мобильных операторов. Это связано с тем, что для работы в качестве самозанятого и регистрации обязательно необходима установка приложения «Мой налог». Также следует помнить, что смартфон должен соответствовать системным требованиям приложения, а значит — не каждая модель устройства может подойти в данной ситуации.

Не предусмотрена возможность оформления в качестве самозанятых и лиц, которые не являются гражданами Российской Федерации. То есть, в том числе беженцев, временных переселенцев, иностранцев с видом на жительство и с правом на работу в том числе. Однако стать предпринимателями и открывать субъекты хозяйствования с иными организационно-правовыми формами и вести бизнес этим категориям лиц не запрещено.

Основания для ведения бизнеса в России иностранными гражданами

Для начала разберемся, на каком основании иностранные граждане или те, кто не имеет гражданства, вправе заниматься в России предпринимательской деятельностью?

1. Правовое положение иностранцев и апатридов регулирует закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Согласно ему эти лица, находясь на территории Российской Федерации, пользуются правами и несут обязанности наравне с российскими гражданами, за исключением ситуаций, указанных в законодательстве. Имеется в виду запрет на муниципальную и военную службу, участие в выборах, право на некоторые льготы физическим лицам и др.
2. Что касается российского налогового законодательства, то оно не делает различий между налогоплательщиками по их гражданству, поэтому ИП иностранный гражданин будет платить такие же налоги и взносы, как и россиянин.

Здесь, однако, надо учитывать статус налогового резидента РФ, который имеет значение при обложении налогом на доходы физических лиц. НДФЛ платят только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения (ОСНО).

Источник: finhow.ru

В Узбекистане легализуют самозанятых. Что даст новый статус людям и компаниям

с 1 сентября в Узбекистане самозанятым начнут выдавать трудовые удостоверения. Владельцы таких удостоверений получат льготы и право учета трудового стажа для исчисления пенсии.

Международный бухгалтер Юлия Пакидышева объясняет для Spot.uz, какие преимущества даст новый статус самозанятым и компаниям, которые с ними работают, для каких сфер наиболее актуален этот способ легализации доходов и на какие нюансы законодательства стоит обратить внимание.

Теперь государство дает шанс выйти из тени, зарегистрироваться в качестве самозанятого и получать льготы и преференции с обретением нового статуса.

• не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• не может нанимать сотрудников;
• не ведет документацию по своей деятельности;
• не сдает отчетность по доходам, не подает налоговую декларацию (если только на добровольной основе);
• не обязан открывать расчетные счета в банках.

При этом компании, заключая договоры с самозанятыми, не выплачивают с суммы вознаграждения единый социальный платеж (ЕСП).

Самозанятый может оказывать услуги или выполнять работы для других физических или юридических лиц, вступая с ними в возмездные трудовые отношения и выйдя из серой зоны.

Легализация самозанятых — это уникальное для Узбекистана решение в законодательстве, такого у нас еще не было.

Цель такого решения — не пополнение казны путем взимания регистрационных сборов, а легализация и вывод из тени самозанятых в их же интересах.

Итак, по порядку разберемся с нюансами законодательства.

Чем могут заниматься самозанятые?

Самозанятые — это физические лица, самостоятельно осуществляющие трудовую деятельность по оказанию услуг / выполнению работ для физических и юридических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП и не использующие труд наемных рабочих.

Важный момент: сами себя самозанятыми мы определить не можем, для этого нужно пройти процедуру регистрации в органе по труду и получить временное трудовое удостоверение.

C порядком регистрации можно ознакомиться в Положении о порядке выдачи временного трудового удостоверения самозанятых граждан.

Для получения удостоверения нужно подать заявление. Его можно представить лично в орган по труду, направить через своего представителя, заказным письмом или онлайн. Для регистрации можно обратиться в орган по труду любого района, регистрация не будет привязана к месту постоянного проживания.

Перед регистрацией нужно определиться, каким видом трудовой деятельности вы хотите заниматься. Перечень разрешенных самозанятым видов деятельности небольшой и закрытый — их всего 24. Здесь похоже на регулирование ИП — они тоже могут заниматься только тем, что оговорено в законодательстве.

Среди разрешенных видов деятельности:

• репетиторство на дому (причем можно проводить как индивидуальные, так и групповые занятия);
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми;
• услуги по ведению домашнего хозяйства, уборка служебных и жилых помещений.

Также легализовали для физических лиц один из самых теневых видов деятельности — мойку и полировку автомобилей.

Торговлей, производством продуктов питания, пошивом одежды, любым профессиональным консалтингом самозанятому заниматься не разрешено. С полным перечнем также можно ознакомиться в положении.

При регистрации в качестве самозанятого, в определенных случаях орган по труду может отказать в регистрации. Вот эти случаи:

• в заявлении на регистрацию были обнаружены недостоверные или неполные сведения;
• вид деятельности не соответствует разрешенным в перечне;
• не предоставлена копия платежного поручения, подтверждающая оплату за выдачу удостоверения.

При выявлении и исправлении таких ошибок физическое лицо может в течение трех дней подать на регистрацию еще раз.

Чем выгодна легализация?

После регистрации самозанятый получает удостоверение — этот документ подтверждает его статус. Удостоверение выдается на срок от 1 до 12 месяцев, от срока зависит и оплата за получение: от 0,5 базовой расчетной величины (111 500 сумов) за 1 месяц до 4,5 базовой расчетной величины (1 003 500 сумов) за 12 месяцев. Плата за удостоверение не зависит от вида деятельности.

Если самозанятый решит продлить свой статус, ему нужно будет повторно обратиться в место регистрации. Количество обращений за удостоверением не ограничено.

Уникальность данной регистрации в том, что, став самозанятым, вы получаете право на пенсию по возрасту, инвалидности и потере кормильца.

Период трудовой деятельности будет засчитываться как стаж, причем независимо от того, выполнял самозанятый какие-то работы и услуги фактически или отдыхал в свое удовольствие.

Зарегистрировался, оплатил — и на период регистрации стаж увеличивается.

Плата за выдачу удостоверения распределяется следующим образом:

• 60% — во внебюджетный пенсионный фонд в счет уплаты пенсионного страхового взноса;
• 20% — в Государственный фонд содействия занятости;
• 20% — в бюджет государства.

То есть, как мы видим, большая доля регистрационного сбора пойдет именно на выплаты будущих пенсий самозанятым.

После регистрации в статусе самозанятого с физическим лицом можно заключать договоры на выполнение работ в письменной форме или договариваться устно, по обычаям делового оборота. Понятно, что если будет оформлен договор, то в случае каких-то казусов легче будет отстаивать свои позиции в суде.

Также самозанятый может открыто рекламировать себя как специалиста, не опасаясь штрафов и преследований.

Не секрет, что фискальные органы мониторят соцсети и другие онлайн-площадки, на которых граждане предлагают товары и услуги, в большинстве случаев за наличный расчет. Налоги с этих доходов не уплачиваются. Государство поставило задачу вывести из тени все виды незарегистрированного бизнеса, поэтому налоговики выявляют нарушителей любыми способами.

Искать будут всех, кто получает доходы и не декларирует их. И абсолютно неважно, какие работы физическое лицо выполняет и какие услуги предоставляет, НДФЛ платить должен каждый.

Для кого это особенно актуально

Как я писала выше, один из видов деятельности для самозанятых — репетиторство. На онлайн-площадках очень много объявлений об индивидуальных или групповых занятиях по языкам, точным наукам, художественному обучению. Граждане, дающие такого рода объявления, находятся в группе риска.

Налоговый инспектор может их обвинить в незаконной предпринимательской деятельности и привлечь к административной ответственности по ст. 164 АК РУз с наложением штрафа от 1 до 5 МРЗП и налоговой ответственности по ст. 114 НК РУз «Сокрытие выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также по ст. 119 «Нарушение порядка применения ККМ и расчетных терминалов по приему платежей».

Частые посетители могут вызвать подозрения у «добрых» соседей, а такие жалобы всегда проверяются органами правопорядка. Теперь к ним прибавятся и налоговики.

Еще одно очень востребованное направление — услуги ландшафтного дизайна. Машин с надписью «Газоны, ландшафтный дизайн» по городу ездит много, но в большинстве случаев исполнители в этой сфере работают нелегально. Юридические лица не могли к ним обращаться, ведь расчеты у юрлиц проходят только в безналичной форме.

Теперь проще: заключаем договор, переводим деньги на карту самозанятому. Также можно будет рассчитаться наличными, получив денежные средства через банк. Оформить ведомость или расходный кассовый ордер, приложить заключенный договор, копию регистрации самозанятого — все юридические формальности на выплату наличных из кассы организации будут соблюдены.

А мойщики машин — это вообще отдельная история. Этот бизнес был полностью в тени. Я, имея водительский стаж 20 лет, ни разу не платила за мойку машин в кассу. Всегда деньги брал «смотрящий».

На мойках работают в большинстве своем приезжие из областей, которых на работу официально не оформляли, трудовые книжки им не открывали — как следствие, о прозрачности сотрудников на мойках не могло быть и речи. Налоги и отчисления с их заработных плат тоже не выплачивались, то есть тяжелый многочасовой труд не шел в трудовой стаж.

Теперь юрлицо заключит договор с самозанятым на выполнение услуг, при этом никаких налогов платить не будет. Это выгодно и самому юрлицу: самозанятые не увеличивают штат, с ними нет волокиты по документальному оформлению, работодатель не выплачивает ни ЕСП, ни НДФЛ с их вознаграждения, которое, естественно, оговаривается или договором, или каким-то соглашением. Ни верхних, ни нижних лимитов по оплате нет.

На что обратить внимание

Подытожим, что же дает удостоверение самозанятого:

• Налоговые льготы. Доходы не облагаются ни НДФЛ, ни ЕСП.
• Период, указанный в удостоверении, засчитывается в стаж работы для исчисления пенсии по возрасту, инвалидности и потере кормильца.
• В период действия трудового удостоверения, можно заниматься всеми видами деятельности, которые разрешены в перечне. То есть если самозанятый легализовался как сборщик мебели, он также может заниматься ремонтными работами, установкой сантехники. Разрешается использовать свой статус самозанятого сезонно: если летом востребованы работы по ландшафтному дизайну, то зимой и осенью можно работать в другом направлении по перечню. Нет привязки к одному виду деятельности, можно развиваться в других направлениях. Нет ограничения в оказании услуг в одном районе или области — где самозанятый нашел заказчика, там может и работать.
• При оформлении удостоверения на срок не менее шести месяцев можно получить льготный микрокредит на свой вид деятельности при рекомендации органа по труду.
• Самозанятым гарантируется бесплатное обучение на краткосрочных курсах профессионального обучения, переобучения, повышения квалификации, обучениям навыкам предпринимательства.
• Будут выдаваться в аренду инструменты (газонокосилки, перфораторы, сварочные аппараты, устройства для обработки растений), средства индивидуальной защиты и рабочей спецодежды.

На что хотелось бы обратить внимание при анализе законодательства с точки зрения выплаты доходов и заключении договоров с самозанятыми:

• В ст. 179 НК «Доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению» в текущей редакции нет упоминания, что доходы самозанятых не подлежат налогообложению.
• Юридическое лицо, выплачивающее трудовой доход, является источником выплаты — налоговым агентом, и по ст 185 НК, должно удержать налог при его фактической выплате.
• Если доходы самозанятого — это доходы от трудовой деятельности, то они подпадают под ст. 172 НК «Доходы в виде оплаты труда», и с них должен исчисляться ЕСП.
• Обязан ли самозанятый открывать счет в Народном банке для формирования ИНПС на добровольной основе?
• Кем и где будет выдаваться справка о доходах для самозанятого в случае необходимости?
• При выплате вознаграждения самозанятому как юридическое лицо будет получать денежные средства из банка? Ведь, согласно ст. 188 НК, юридическое лицо обязано уплатить в бюджет НДФЛ одновременно с получением денежных средств из банка.
• При заключении письменных или устных договоров на выполнение работ или оказание услуг какими нормами руководствоваться: Гражданским кодексом или Трудовым? Деятельность самозанятых — трудовая, а ответственность при заключении сделки — гражданская.

• Темы
• Налоги в Узбекистане
• Самозанятые

Источник: mezon.io