Минфин уточнил, можно ли применять ПСН при оказании услуг по обучению населения — дальнейшее образование, тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста.
В своем письме от 31.01.2020 № 03-11-11/6174 ведомство отмечает, что подпункт 15 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ разрешает ИП применять ПСН в отношении услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.
ОКВЭД 2, утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, в группировке «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки» содержит код 85.41.9 (дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста).
Таким образом, ИП в отношении указанных услуг вправе применять ПСН.
В рамках применения патентной системы налогообложения действуют ограничения по видам осуществляемой деятельности, числу привлекаемых наемных работников, а также по величине полученного дохода. Так, ПСН не применяется в отношении деятельности осуществляемой в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности. Также ПСН нельзя применять в отношении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
Что выбрать ИП или ООО: советы эксперта по налогам
Право на применение ПСН утрачивается, если средняя численность наемных работников ИП превысила 15 человек, а также в случаях, когда доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей. Кроме того, в рамках патента не может осуществляться реализация маркированных обувных товаров, лекарств и меховых изделий.
Если ИП на ПСН будет осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле (обуви, лекарств или меховой одежды), он будет считаться утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с доначислением налогов по ОСНО. Причем предприниматель будет считаться утратившим право на ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Источник: buh.ru
Может ли индивидуальный предприниматель быть экспертом
Может ли ИП вступить в СРО
Требования для вступления в СРО для ИП
СРО — саморегулируемая организация. СРО создаются в разных сферах для того, чтобы компании организовывались в единые группы по роду деятельности и помогали друг другу в росте и развитии, а также подстраховывали друг друга финансово. Более того, СРО иной раз — это обязательное требование при оказании услуг. К таким компаниям больше доверия, т.к. в случае чего, СРО покроет издержки.
СРО бывают в области строительства, проектирования, арбитражных управляющих, инженерных изысканий, рекламы и др.
Многие задаются вопросом, может ли индивидуальный предприниматель вступить в СРО. Или в СРО принимают только юридические лица? Как вступить в СРО ИП без сотрудников? Тоже частый вопрос. Обо всех требованиях по вступлению в СРО для ИП расскажем в этом материале.
За какие нарушения ИП грозит уголовная ответственность
Требования вступления в СРО для ИП
Индивидуальный предприниматель имеет полное право вступить в любую СРО. Никаких ограничений для ИП нет. Список документов для вступления:
1.Свидетельство ИНН
2.Свидетельство ОГРНИП
3.Паспорт
4.Заявление на вступление в СРО
5.Документы на специалистов НРС (НОСТРОЙ или НОПРИЗ):
Трудовые книжки, дипломы, выписки из реестра, повышения квалификации — все, что подтверждает, что специалисты состоят в реестре НОСТРОЙ (для строителей) либо НОПРИЗ (для проектировщиков и изыскателей).
Т.е. по сути, от ИП чаще требуется меньше, чем от юридических лиц. Когда первичный пакет документов подан, СРО проводит проверку. После вынесения положительного решения, необходимо оплатить взносы и отправить выписки в СРО. На этом все.
На ИП распространяются те же требования, что и на юр. лица и в плане сотрудников с аттестацией в ростехнадзоре. Для чего они могут быть необходимы? Если компания собирается выполнять работы на особо-опасных объектах, уникальных, технически сложных, то требуется для СРО предъявить и данных сотрудников в кол-ве 3-х человек.
Как ИП вступить в СРО, если у него нет специалистов НРС?
Как мы уже писали выше, индивидуальный предприниматель такой же полноценный соискатель членства СРО, как и юридическое лицо. Поэтому к нему не может быть поблажек в плане отсутствия членов НРС. Более того, специалисты, внесенные в реестр НРС должны быть официально устроены в компанию. Как решить этот вопрос?
Во-первых, лучше всего найти подходящие кадры, устроить в компанию и внести в НРС. Этот вариант будет надёжным, практичным и экономным.
Во-вторых, можно пойти другим путем. Вступить в СРО с посредником. Например с нами. Посредник имеет ресурсы для того, чтобы на момент вступления в СРО организовать специалистов НРС и дать отсрочку на поиск и подготовку своих специалистов к внесению в 1 год.
В-третьих, можно арендовывать специалистов НРС каждый раз, когда они требуются (при вступлении и при проверке СРО). Довольно затратное мероприятие, но тоже вариант на крайний случай.
Саратовский эксперт: ИП – выгодная кандидатура на пост управляющего ООО
Управлять организацией может не только наемный работник, но и индивидуальный предприниматель. Суть процедуры найма ИП как управляющего ООО и ее преимущества пояснила для «БВ» генеральный директор Центра бухгалтерского учета «Стандарт» Светлана Герасимик.
— Прежде всего, законодательство не делает различия между директором-работником и ИП-управляющим. Права, обязанности и ответственность у них одинаковые. Однако найм ИП-управляющего, безусловно, более выгоден, — отмечает эксперт.
Так, с зарплаты директора-физлица платятся страховые взносы в размере 30% и 13% НДФЛ. ИП-управляющий может находиться на упрощенной системе налогообложения с уплатой 6% налога с дохода. Такая схема считается наиболее выгодной и используется чаще всего.
По словам Светланы Герасимик, найм ИП-управляющего включает 3 обязательных шага. Во-первых, необходимо проверить устав организации на возможность назначения такого руководителя. Если в уставе говорится, что ее единоличным исполнительным органом (ЕИО) может быть только физлицо, это положение придется изменить.
Но специально прописывать в уставе возможность назначения на должность единоличного исполнительного органа именно ИП не нужно. Если статус ЕИО не конкретизирован, то по закону об ООО привлекать управляющего на эту должность можно автоматически. Во-вторых, проводится общее собрание учредителей на котором принимается решение о назначении ИП-управляющего. И третий шаг – с новым руководителем подписывается договор.
— У подобной схемы есть и свои риски. Так, надзорные органы любят проверять ее на предмет необоснованной налоговой выгоды. Но отбить их претензии можно, если правильно задокументировать найм ИП-управляющего и обосновать его экономическую целесообразность. Также важно правильно оформить документы, чтобы избежать переквалификации договора в трудовой с последующей уплатой всех взносов, НДФЛ и штрафов, — подчеркивает гендиректор ЦБУ «Стандарт».
Обязательные условия при найме управляющего таковы: управляющий должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, причем в ЕГРИП должны стоять соответствующие коды ОКВЭД. С 2016 года вступил в действие новый классификатор ОК 029-2014, предусматривающий коды 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления» и 82.11 «Деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации».
Если эти коды не прописаны, контролирующие органы могут переквалифицировать договор компании с ИП в обычный трудовой, на основании того, что предприниматель не может заниматься таким видом деятельности. Претензии налоговиков спорны, но такой момент лучше учитывать.
Также очень важно проверить, не находится ли претендент на должность ИП-управляющего в реестре дисквалифицированных лиц. Если это так, назначать его нельзя — это влечет за собой штраф для организации на сумму до 100 тысяч рублей.
— Мы помогали одному из наших саратовских клиентов оформить ИП-управляющего, — рассказала «БВ» Светлана Герасимик. – Самым сложным, как ни странно, оказалось заверить его подпись в банке. Выяснилось, что кредитные учреждения в Саратове никогда не сталкивались с такой формой управления предприятием. Так что ЦБУ «Стандарт» стал в регионе первопроходцем.
В целом ИП, по мнению Светланы Герасимик, является одной из самых выгодных форм ведения бизнеса. Первые 2 года для вновь зарегистрированных ИП действуют налоговые каникулы, а для ИП, занятых в производстве и ряде других сфер деятельности, существуют и пониженные ставки отчислений с фонда оплаты труда.
Справка «БВ». Центр бухгалтерского учета «Стандарт» предлагает услуги по текущему ведению бухгалтерского учета, налоговому аудиту и оптимизации по его итогам налоговых платежей, помощь в оформлении и получении банковской гарантии. Компания также оказывает помощь при регистрации фирм и осуществлении внешнеторговых операций. Полный спектр услуг представлен на официальном сайте .
Источник: www.business-vector.info