«Непонимание принципов налогообложения не освобождает от уплаты налогов». В частности, данное заявление касается и НДС. Несмотря на то, что этот налог российские граждане уплачивают каждый день, покупая еду и одежду в магазине или обращаясь за различными услугами, но при этом не каждый может объяснить механизм расчета налогов, что уж тут говорить о возмещении экспортного НДС.
Теория и практика возмещения НДС
По причине того, что любая страна заинтересована в экспортной торговле, государство поощряет предпринимателей, занимающихся таким видом деятельности, предоставляя «скидки» по НДС, покрывая при этом отрицательное значение из бюджета. Поэтому, обе стороны заинтересованы в возмещении таких расходов. Для предпринимателей это делается для оптимизации налогообложения, а для государства, они необходимы для поддержания объема экспорта.
«Красиво» написано в законе, но, если говорить о практике, процесс возмещения НДС при экспорте очень сложен. По заверениям российских предпринимателей, заставить государство компенсировать разницу – это что-то из ряда фантастики. И это несмотря на то, что данная норма четко прописана в законодательстве. Возмещение экспортного НДС сопровождается бесконечными проверками со стороны контролирующих органов. Поэтому, процесс возмещения НДС при экспорте товаров должен сопровождаться квалифицированным посредничеством, которое наша компания готова вам предоставить.
Как индивидуальный предприниматель работает с НДС в России? Налоговая инспекция, бизнес и налоги.
Силами наших специалистов будет проведена оптимизация НДС и необходимые мероприятия для обеспечения максимально полного и оперативного возмещения налога плательщику. Сотрудничество с нашей компанией гарантирует минимальное участие клиента.
Предоставляемые виды услуг
Что касается операций по возмещению налога на добавленную стоимость, мы готовы предложить следующие виды услуг:
- Предоставление консультаций в области экспортного налогообложения.
- Проверку экспортной документации на соответствие данным указанным в налоговой декларации.
- Оформление и подача в контролирующие органы прочих сопроводительных документов, непосредственно касающихся возмещения НДС.
- Подачу заявления на возмещение НДС.
- Юридическую поддержку во время осуществления камеральной проверки.
- Юридическую помощь при оспаривании решения налоговой службы в суде и т.д.
С полным перечнем оказываемых услуг вы можете ознакомиться, связавшись с нами.
Источник: nperspektiva.ru
Как вернуть НДС из бюджета
Налог на добавленную стоимость (НДС), впервые введенный в 1958 году во Франции и показавший хорошие результаты в практике налогообложения, сегодня взимается более чем в 130 странах. В Российской экономике НДС заработал в 1992 году. Администрировать этот налог в 1990-е было сложно. Попытки повысить его собираемость практически ни к чему не приводили.
Как возместить НДС из бюджета? Правила возмещения НДС.
Чтобы очистить бизнес-среду от мошенников, пришлось изрядно потрудиться. На помощь пришли инновационные технологии.
АСК НДС-2, созданный для контроля возмещения НДС из бюджета, был запущен в 2013 году. Благодаря сервису доля расхождений по НДС к текущему времени сократилась до показателя менее 0,5 %. В основу сервиса положена система управления рисками. Автоматизированная обработка деклараций АСК НДС-2 делит всех участников рынка на три категории: с высоким уровнем налогового риска, средним и низким, что позволяет проводить камеральную проверку в целях возмещения НДС в течение двух месяцев для компаний без признаков правонарушений. Кстати, уже рассматривается сокращение проверки до одного месяца при условии соответствия налогоплательщика ряду критериев.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, вправе получить обратно часть НДС из бюджета в том случае, если объем вычетов по нему превышает размер исчисленного налога. Входной НДС, выставленный продавцом, и есть тот вычет, на который налогоплательщик уменьшает свой НДС. Вычеты можно условно подразделить на общие и специальные.
К общим относятся входной налог по приобретенным товарам, услугам, правам или уплаченный НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Остальные вычеты, применяемые в различных случаях, — специальные. Все они перечислены в пунктах 3-14 статьи 171 Налогового Кодекса. Для применения вычета должны быть выполнены следующие требования:
— товары, работы, услуги поставлены на учет;
— они должны использоваться в обороте, облагаемом НДС;
— корректно подготовлены счет-фактура и первичные документы по сделке.
Как получить НДС обратно по общим правилам
Как правило, налог возмещается или, может быть, не возмещается из бюджета именно по окончанию камеральной проверки. Этот порядок называется обычным или общим. Все действия, которые требуются для его соблюдения, определены в статье 176 НК РФ. В ней говорится о том, что претендующий на возврат НДС должен подать в ИФНС соответствующее заявление и НДС-декларацию.
После этого ИФНС проведет камеральную проверку — проанализирует документы и, вполне возможно, запросит дополнительные. Если же налогоплательщик сам обнаружит в них ошибки, приведшие к занижению суммы налога, ему следует, как можно быстрее, их исправить и подать уточненную декларацию. Анализ документов, подтверждающих право на возврат налога, продлится минимум два месяца. Если в итоге нарушения в расчетах налогоплательщика не обнаружатся, решение о возврате НДС будет принято в течение семи дней после того, как закончится проверка.
Однако нарушения, как показывает практика, допускаются. И тогда ИФНС составляет акт и вручает его вместе с другими документами, подтверждающими выявленные нарушения. В такой ситуации налогоплательщик вправе подать письменное возражение. На это у него есть пятнадцать дней.
В завершение материалы проверки анализирует руководитель ИФНС или его заместитель и направляет претендующему на возмещение НДС письменный ответ. В том случае, если решение положительное, деньги возвращаются налогоплательщику. Возмещенная сумма может поступить на расчетный счет, зачтена в счет предыдущих платежей, а также пойти на погашение недоимки, пеней, штрафов.
Как вернуть НДС до окончания камеральной проверки
Получить НДС из бюджета можно и за 11-15 дней в так называемом заявительном порядке. Но пойти по этому пути вправе далеко не все категории бизнеса. В основном это крупные налогоплательщики. На заявительный порядок могут рассчитывать компании, которые работают на рынке от трех лет и перечислили в бюджет за последние три года в целом от 2 млрд рублей налогов — НДС, НДПИ, акцизов, налога на прибыль без учета ранее возмещенного НДС.
Кроме того, возместить НДС вышеприведенным способом может и налогоплательщик, располагающий гарантией банка или поручительством какой-либо организации, соответствующей ряду критериев: она должна работать на рынке от трех лет, заплатить за период последних трех лет от 2 млрд рублей налогов, не быть должником бюджета, не банкротиться, не ликвидироваться и не реорганизовываться. При этом размер поручительства не может превышать половины чистых активов такой организации. Также заявительный порядок доступен резидентам территории опережающего экономического развития или свободного порта Владивосток. Гарантом здесь выступает управляющая компания.
Процедура начинается с того, что налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию НДС-декларацию. После этого в течение пяти дней подает заявление о применении заявительного порядка и, если необходимо, гарантию или договор поручительства. Налоговый инспектор, в свою очередь, рассматривает документы, принимает решение и сообщает его организации.
И если ИФНС дает добро на возврат НДС, она на следующий день поручает казначейству перечислить на счет налогоплательщика деньги. Но камеральная проверка все равно проводится. И если по ее окончанию выясняется, что налог возмещен без законных на то оснований, налогоплательщику придется вернуть деньги.
Сроки, отведенные на пошаговые действия по возмещению из бюджета налога тем или иным способом, представлены в таблице.
Допустимый срок,
если нет нарушений
Оформление акта
и передача налогоплательщику
Источник: taxcom.ru
ФНС дала инструкции об ускоренном возмещении НДС в 2022-2023 годах
Возмещение без банковской гарантии и без поручительства возможно в сумме, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета «импортных» и уплаченных налоговым агентом), уплаченную в прошлом году. Все, что сверх этой суммы, возмещается по заявительному порядку только при предоставлении банковской гарантии или поручительства. В эту сумму включаются поступления денежных средств в уплату:
- НДС
- акцизов
- НДФЛ с доходов ИП и частнопрактикующих
- налога на прибыль
- НДПИ
- водного налога
- НДД
- налога на имущество организаций
- налога на игорный бизнес
- транспортного, земельного налогов
- ЕСХН, УСН
- страховых взносов.
В расчетных документах по этим налогам показатель «Дата списания со счета плательщика» (поле 71) должен относиться к году, предшествующему году, в котором подается заявление на возмещение. Эти суммы должны быть зачислены на соответствующие счета органов Федерального казначейства. Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных. Также считаются суммы НДС и акцизов, зачтенные вместо возмещения, по которым дата принятия решения о зачете приходится на вышеуказанный период.
Совокупная сумма налогов уменьшается на переплату, по которой принято решение о возврате. Кроме того, не участвуют в расчете совокупной суммы налогов суммы НДС и акцизов, подлежащие возмещению, в отношении которых принято решение о возврате.
При проведении расчета уплаченных, зачтенных, возвращенных налогов используются также сведения по обособленным подразделениям организаций.
Чтобы получить ускоренное возмещение НДС, надо в течение пяти дней со дня подачи декларации подать заявления о применении заявительного порядка. Если часть возмещается без обеспечения, а вторая – с поручительством или гарантией, то достаточно подать одно заявление с указанием двух оснований. Рекомендуемую форму ФНС приложила к письму. Налоговики также вынесут одно общее решение. Или два – если по одному основанию будет «одобрямс», а по второму – нет.
Источник: www.audit-it.ru