Многие люди интересуются, как арендовать машину у физического лица и какие налоги надо заплатить при сдаче его юридическому. Ниже рассмотрена система налогообложения РФ и основные нюансы по оплате арендатору за авто.
- Факторы, влияющие на налоги
- Система налогообложения
- Расходы
Факторы, влияющие на налоги
Факторами, влияющими на величину налогов, являются следующие:
- Прежде всего важно понять, к какому типу лиц относится арендодатель: юридическому или физическому.
- Способ найма машины: с водителем или без.
- Вид договора: аренда, ссуда или эксплуатация ТС собственного сотрудника, в случае чего ему положена компенсация расходов.
- Является ли владелец авто резидентом или нерезидентом. Стоит отметить, что согласно законодательству РФ, к первым относятся лица, что постоянно проживают на территории страны или имеют вид на жительство в РФ. Что касается юр. лиц, то для того чтобы фирма была признана резидентом, она должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством страны. Для того, чтобы физ. лицо являлось плательщиком НДФЛ, граждане должны находиться на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих месяцев подряд. Таким образом, налоговыми резидентами могут выступать и граждане других государств.
Аренда автомобиля, оборудования у физического лица
Система налогообложения
При предоставлении машины в аренду без водителя налоги, что необходимо уплатить в результате реализации такой деятельности, будут зависеть от статуса арендодателя. Физ. лица согласно действующего законодательства платят НДФЛ в размере, установленном НК РФ. При этом сумма налога может изменяться в зависимости от условий аренды, что прописаны в договоре.
Важно! Оплата страховых платежей в страховую компанию по умолчанию ложиться на арендодателя. По согласованию сторон эту обязанность можно закрепить за арендатором.
Если же арендодателем выступает ИП, сумма налога будет зависеть от системы налогообложения. Предприятие может вести деятельность по упрощённой системе или же по общей.
Расходы
Между арендодателем и арендатором транспортного средства, согласно действующему законодательству РФ, обязательно заключается договор, где описываются все виды расходов, которые понесут обе стороны. Владелец ТС, не являющийся индивидуальным предпринимателем, передаёт своё имущество во временную эксплуатацию юридическому лицу. При этом собственность на объект остаётся за владельцем. Если в договоре не устанавливается срок пользования имуществом, то по умолчанию считается, что договор аренды заключается на неопределённый период времени.
Какие же виды расходов несут обе стороны:
- Главной обязанностью арендатора является своевременная оплата услуг по аренде авто в размере и в сроки, установленные договором.
- Дополнительно на арендатора возложена ответственность за оплату ремонта ТС, эксплуатационные издержки авто (стоянка, ГСМ, мойка), если условиями договора не предусмотрено иное.
- Расходы на ТО машины относятся к обязанностям арендатора.
- Страхование и внесение страховых сумм. В договоре аренды обязательно указывается субъект, отвечающий за выполнение этого условия.
- Возмещение убытков в случае возникновения страхового случая. Лицо определяется согласно условиям договора страхования.
Может ли самозанятый сдавать в аренду автомобиль?
Важно отметить, что все виды расходов и обязанности сторон необходимо прописать в пунктах договора аренды.
Какие налоги платит арендодатель-физическое лицо
Физическое лицо, сдающее собственную машину в аренду какому-либо хозяйствующему субъекту, обязательно должно платить налог на доходы в определённом законодательством размере. Арендодатель может не регистрироваться в налоговой службе индивидуальным предпринимателем. Тогда ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.
Рекомендуем для прочтения:
- Аренда авто у сотрудника организации для служебных и других целей
- Аренда транспортного средства с экипажем
- Машина в аренду для поездки за границу
- Дополнительное соглашение к договору аренды ТС
Юристы однозначно трактуют ещё один важный аспект, который обязательно необходимо отражать в договоре — уплату налога на транспорт. В случае, когда такой пункт не обозначен в составленном документе, то обязанность уплаты ложится на того, за кем зафиксирована регистрация машины, и не подлежит ни возмещению, ни включению в расходы арендатора. Единственный способ переложить ответственность за его перечисление в бюджет — прописать обязанность уплаты платежей в договоре определённой стороной сделки.
Обязанности по оплате налогов арендатора-организации
В случае если сделка была оформлена между организацией и арендодателем физическим лицом, согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, арендатор обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. В таком случае юр. лицо выступает в качестве налогового агента по отношению к арендодателю, а НДФЛ с арендной платы удерживает в момент её выплаты. Также важно уточнить, что налог в обязательном порядке должен быть перечислен в течение 1 дня с момента получения дохода физ. лицом.
В тексте договора аренды без экипажа может быть указано лицо, которое выступает выгодоприобретателем при наступлении страхового случая. Фактически такое право имеет любая из сторон, заключившая договор.
Для внесения их в статью расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, важно подтвердить их документально. В случае с учётом расходов на ГСМ обязательно стоит позаботиться о наличии путевых листов, составленных и оформленных согласно требованиям российского законодательства. Все документы, подтверждающие расходы, должны быть обоснованными в бухучёте и констатировать экономическую необходимость аренды ТС на предприятии.
Подача отчётности в налоговую
Арендатор, как налоговый агент, обязан подавать справку 2-НДФЛ о доходах, выплаченных физическому лицу за полученную услугу по аренде автомобиля. Для составления отчётности используют специальные коды доходов, которые являются обязательными реквизитами при заполнении справки. Для отображения выплат и НДФЛ по расчётам услуг гражданско-правового характера используют код 2010 и 2400, по которому определены доходы, полученные от аренды или другого использования ТС.
Отчёт по форме 6-НДФЛ составляется по тем физ. лицам, которым предприятие произвело выплаты. В соответствии с этим доходы физических лиц по аренде автотранспортного средства также отражаются в этом отчёте.
Услуга аренды авто у физических и юридических лиц имеет свои нюансы. При заключении договора необходимо точно прописывать все обязательства обеих сторон, чтобы правильно распределить обязанности. Рассмотрев факторы, влияющие на налоги при оплате аренды автомобиля, вы сможете учесть свои расходы и корректно подать отчётность в соответствующие органы.
Источник: brutals.ru
Организация имеет на балансе транспортные средства, может ли организация сдать в аренду транспортное средство физическому лицу?
Если у вас не открываются ссылки, обратитесь, пожалуйста, в нашу Компанию для получения доступа к материалам.
Организация может сдавать в аренду автомобили физическим лицам.
Правовое обоснование.
Законодательство не предусматривает специальных ограничений по кругу лиц, с которыми можно заключать договор аренды транспортного средства.
Поэтому организация может сдавать в аренду автомобили физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
Для сдачи в аренду автомобиля необходимо:
1) иметь страховой полис в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;
2) заключить договор аренды автомобиля. Такой договор и «с экипажем», и «без экипажа» должен быть заключен в простой письменной форме независимо от его срока.
В договоре должен быть определен предмет договора (конкретизация всех индивидуализирующих характеристик автомобиля), установлен срок аренды (если в договоре не будет указан срок, то он будет считаться заключенным на неопределенный срок), размер арендной платы, срок и способ ее выплаты, определен порядок приемки-передачи имущества. В договоре следует предусмотреть составление Акта приема-передачи автомобиля. Для какой цели будет использоваться арендованный автомобиль, указывать в договоре аренды необязательно, т.к. предполагается, что автомобиль будет использоваться по назначению — в качестве транспортного средства (п. 2 ст. 647 ГК РФ).
Необходимо учитывать, что на указанные правоотношения распространяет свое действие законодательство о защите прав потребителей (Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.11.2018 N 33-19571/2018 по делу N 2-1597/2018, Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.07.2018 N 33-14347/2018 по делу N 2-1964/2018).
Также стоит принимать во внимание, что договор аренды транспортного средства без экипажа не является публичным и понуждение к его заключению не допускается (Апелляционное определение Московского городского суда от 14.03.2019 по делу N 33-7349/2019).
Поскольку транспортное средство является движимым имуществом, то договор аренды транспортного средства не подлежит государственной регистрации;
3) также необходимо оформить Акт приема-передачи автомобиля, в котором описать техническое состояние автомобиля на момент сдачи его в аренду, согласованную стоимость, пробег;
4) при аренде автомобиля «с экипажем» необходимо составить Акт об оказании услуг.
Пользование автомобилем в потребительских целях может быть оформлено договором проката (§ 2 гл. 34 ГК РФ), который является публичным (п. 3 ст. 626 ГК РФ). В таких случаях арендодатель является лицом, осуществляющим сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, и у него возникает обязанность заключить договор с потребителем (Апелляционное определение Московского городского суда от 20.02.2019 по делу N 33-2128/2019).
Источник: www.tls-cons.ru
