Согласно статье 58 Гражданского кодекса Российской Федерации, юридическое лицо и его учредитель или директор не являются одним и тем же лицом. Следовательно, как директор ООО, вы не можете арендовать автомобиль у себя в качестве самозанятого, так как это будет рассматриваться как сделка между юридическим и физическим лицом. Данное действие может повлечь за собой правовые последствия и санкции.
#1875582 2023-03-10 10:12:32
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
В соответствии с законодательством Российской Федерации, ситуация, описанная в вопросе, может быть неоднозначной и иметь различные юридические последствия. Для более точной и правильной оценки ситуации необходимо уточнить детали взаимоотношений между ООО и самозанятым лицом, а также форму сделки по аренде автомобиля. В целом, такая сделка может рассматриваться как проявление интереса со стороны директора ООО в качестве самозанятого, и необходимо учитывать, что обе деятельности должны соблюдать требования законодательства и не вступать в противоречие друг с другом.
Ваш первый лизинг: Как вывести авто на себя
#1880069 2023-03-10 10:12:32
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения данного вопроса следует рассмотреть положения Гражданского кодекса Российской Федерации, законодательства о налогах и сборах и другие нормативные правовые акты.
В данном случае, необходимо иметь на руках договор аренды автомобиля между ООО и самозанятым лицом (директором), а также документ, подтверждающий наличие у директора статуса самозанятого.
Следует учесть, что при аренде автомобиля у самозанятого лица в качестве директора ООО, могут возникнуть вопросы со стороны налоговых органов по поводу правомерности такой аренды и возможности реализации корпоративных интересов в таком контракте.
Поэтому, рекомендуется получить юридическую консультацию у квалифицированного специалиста, который сможет решить вопрос в соответствии с требованиями действующего законодательства.
#1978543 2023-03-10 10:12:32
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы:
- Учредительный договор ООО, удостоверенный государственной регистрацией;
- Устав ООО;
- Решение о назначении вас директором ООО;
- Документы, подтверждающие, что вы занимаетесь самозанятой деятельностью (например, договоры с клиентами, свидетельства ИП и т.д.);
- Документы, подтверждающие, что у вас есть автомобиль, который вы собираетесь сдавать в аренду (например, технический паспорт, страховой полис и т.д.).
Также стоит учитывать, что в случае аренды автомобиля у самого себя, как у самозанятого, необходимо заключить договор аренды. В данном договоре должны быть прописаны условия аренды, включая срок аренды, стоимость и порядок оплаты аренды, а также ответственность сторон за нарушение условий договора. Следует учитывать, что налоговые риски в данном случае могут быть немаловажными, поэтому необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, который специализируется на финансово-налоговых вопросах.
#1983062 2023-03-10 10:12:32
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи закона необходимы для конкретизации юридического вопроса. В данном случае необходимо уточнить, какие аспекты законодательства вы хотите узнать, чтобы быть в состоянии ответить на вопрос более точно.
#2081373 2023-03-10 10:12:32
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
186, 421 Гражданского кодекса РФ.
Источник: prav.io
Налоговые выплаты при аренде строительной техники
.jpg)
- аренда транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (договор аренды транспортного средства с экипажем) (статьи 632 — 641 ГК РФ);
- аренда транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (договор аренды транспортного средства без экипажа) (статьи 642 — 649 ГК РФ).
По договору аренды транспортных средств с экипажем арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство и своими силами оказывает услуги по управлению и технической эксплуатации.
Договор аренды транспортного средства с экипажем носит смешанный характер — здесь объединены два вида обязательств: обязательства, непосредственно связанные с предоставлением транспортного средства в аренду; обязательства, связанные с оказанием арендатору услуг по управлению арендованным транспортным средством.
По договору аренды транспортных средств без экипажа арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство. Услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства арендатору не предоставляются.
В соответствии с действующим законодательством арендодателем по договору аренды транспортного средства может выступать как юридическое, так и физическое лицо, являющееся собственником сдаваемого в аренду имущества или управомоченное законом или собственником сдавать имущество в аренду (статья 608 ГК РФ).
Так как арендодателем по договору аренды может выступать физическое лицо, то возникает закономерный вопрос: может ли физическое лицо осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
Согласно пункту 1 статьи 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом под предпринимательской деятельностью в гражданском законодательстве понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (пункт 1 статьи 2 ГК РФ).
Важно отметить, что гражданско-правовой статус гражданина не зависит от регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, в любом случае он является субъектом гражданского оборота (пункт 1 статьи 2 ГК РФ). Правоспособность физического лица возникает в момент его рождения и прекращается со смертью (пункт 2 статьи 17 ГК РФ). Поэтому гражданин на законных основаниях может совершать сделки и участвовать в обязательствах, даже не будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (статья 18 ГК РФ), в том числе и сдавать свое имущество в аренду.
Однако при этом в отношении заключенных им сделок он не вправе ссылаться на то, что не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (пункт 4 статьи 23 ГК РФ).
Таким образом, необходимость зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя возникает у физического лица в том случае, если фактически осуществляемая им деятельность по сдаче имущества в аренду подпадает под определение предпринимательской. Так, если физическое лицо сдает в аренду имущество, которое приобретено им специально для этих целей, или сделки по сдаче имущества в аренду носят систематический характер, то такая деятельность будет являться предпринимательской и соответственно потребуется государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Если же предприятие заключит договор аренды имущества с физическим лицом, фактически осуществляющим предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированным в качестве предпринимателя, то никаких неблагоприятных последствий для юридического лица, заключившего сделку, не наступит, так как оснований для признания ее недействительной нет.
Учитывая особенности правового регулирования договоров аренды транспортного средства, рассмотрим особенности налогообложения налогом на прибыль, единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц арендной платы, выплачиваемой организацией физическому лицу по договору аренды автомобиля с экипажем и без экипажа.
Налог на прибыль
До 1 января 2002 года
С 1 января 2002 года
Аренда техники без экипажа
ЕСН. При аренде автомобиля у физического лица единый социальный налог на сумму арендной платы не начисляется, поскольку арендная плата не является объектом обложения ЕСН (пункт 1 статьи 236 НК РФ, пункт 2.1.3 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты ЕСН, утвержденных приказом МНС РФ от 5 июля 2002 года №БГ-3-05/334).
Налог на доходы физических лиц. Согласно статье 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. Доход от сдачи имущества в аренду признается доходом в соответствии со статьей 208 НК РФ.
Арендуя автомобиль у физического лица – не предпринимателя, организации придется удерживать с суммы арендной платы налог на доходы (по ставке 13 процентов). В этом случае организация-арендатор будет выступать как налоговый агент (статья 226 НК РФ)
Удержание налога (пункт 4 статьи 226 главы 23 НК). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
При невозможности удержания налога (пункт 5 статьи 226 главы 23 НК) у налогоплательщика налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
Перечисление налога налоговыми агентами (пункт 6 статьи 226 главы 23 НК). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Место уплаты налога (пункт 7 статьи 226 главы 23 НК): Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов (пункт 9 статьи 226 главы 23 НК) не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.
Профессиональный налоговый вычет (статья 221 главы 23 НК). Физическое лицо может подать письменное заявление арендатору о предоставлении ему профессионального вычета на сумму произведенных расходов, непосредственно связанных с выполнением условий договора (пункт 2 статьи 221 главы 23), а именно, расходы на бензин и ремонт, при условии, что у физического лица – арендодателя имеются в наличии документы, подтверждающие такие расходы (чеки АЗС, акты выполненных работ, накладные и т. д.).
При отсутствии налогового агента (например, договор аренды машины заключен с физическим лицом) физическое лицо — арендодатель автомашины может реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.
Подача сведений в налоговый орган. Если договор аренды автомашины заключен с юридическим лицом, то в соответствии с пунктом 2 статьи 230 главы 23 НК не позднее 1 апреля организация-арендатор должна представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о выплаченных суммах арендной платы и суммах удержанного налога по форме 2-НДФЛ.
Если арендодателем является физическое лицо — предприниматель, то сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателем за оказанные услуги не представляются в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту — арендатору документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах (пункт 2 статьи 230 главы 23 НК РФ).
Если договор аренды автомашины заключен с физическим лицом, то в соответствии с пунктом 1 статьи 229 главы 23 НК физическое лицо — арендодатель представляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация подается в налоговый орган по месту жительства.
Если договор аренды автомашины прекращается до конца налогового периода, то налогоплательщик-арендодатель обязан в пятидневный срок со дня прекращения договора представить налоговую декларацию о фактически полученных в текущем налоговом периоде доходах.
Аренда техники с экипажем
Заключая договор аренды автотранспортного средства с экипажем, арендатор, кроме автомобиля, получает еще и услуги по его управлению и технической эксплуатации (статья 632 ГК РФ). ЕСН. Аренда не является услугой (статья 38 НК РФ), поэтому не возникает объекта налогообложения ЕСН согласно статье 236 главы 24 НК РФ, то есть сумма самой арендной платы
ЕСН не облагается, однако оплата услуг по управлению и технической эксплуатации согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ и пункту 2.1.3 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты ЕСН, утвержденных приказом МНС РФ от 5 июля 2002 года №БГ-3-05/334, является объектом обложения ЕСН как выплата по гражданско-правовому договору на оказание услуг.
Если вы заключаете договор аренды автомобиля с экипажем, то налоговые органы рекомендуют составлять договоры аренды таким образом, чтобы четко прослеживалось, какая сумма приходится на аренду автомобиля, какая – на оплату услуг членов экипажа.
Если в договоре аренды автомобиля с экипажем указана общая сумма, то, по мнению налоговых органов, необходимо составить дополнительное соглашение к договору с расшифровкой двух сумм, иначе налоговики определят сумму выплат в пользу членов экипажа и ЕСН по ним расчетным путем.
Налог на доходы физических лиц. Порядок налогообложения налогом на доходы физического лица в данном случае будет точно таким же, как и при заключении договора аренды автомобиля без экипажа.
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»
Источник: exkavator.ru
Договор аренды автомобиля физическим лицом у ИП: тонкости оформления
Если автомобиль необходимо оформить не в собственность нового владельца, а лишь во временное пользование, в этом случае составляется договор аренды. Физическое лицо может получить имущество в аренду у ИП, у коммерческой компании или у другого частного лица. Такой договор предусматривает право пользования имуществом в установленный срок. Договор аренды авто физлица и ИП призван урегулировать отношения между участниками сделки и обозначить права и обязанности той и другой стороны. Как оформляется этот документ, и какие тонкости нужно знать?
Оформление договора аренды автомобиля
Аренда транспортных средств осуществляется в двух вариантах: с экипажем и без него. В первом случае арендатору вместе с автомобилем предоставляется и водитель.
Таким прокатом машин активно пользуются туристы, деловые люди и иные приезжие, оказавшиеся в чужом городе. Однако намного чаще автомобиль арендуется без экипажа, в этом случае на арендатора возлагаются все обязанности по обслуживанию и ремонту машины. В этом и заключается главное отличие от выдачи доверенности, когда всю ответственность за машину несёт собственность.
За арендованное имущество отвечает арендатор, и этот факт подтверждается заключением договора.
Договор аренды автомобиля физическим лицом у ИП всегда оформляется в письменном виде, хотя заверять его у нотариуса необязательно. Тем не менее, заверенный договор оказывается надёжнее и даёт больше гарантий на соблюдение обязанностей обоими участниками сделки. 644-646 статьи ГК РФ утверждают следующие обязанности арендатора по отношению к предмету договора:
- Арендатор обязан поддерживать транспортное средство в надлежащем состоянии. Это касается и своевременного техобслуживания, и планового или капитального ремонта на весь период, указанный в договоре аренды.
- Машина должна быть застрахована, и арендатор включается в число лиц, имеющих право управлять машиной. Оформлять доверенность на вождение при этом не придётся. Страховые взносы на весь период аренды оплачивает арендатор.
- Арендатор вправе использовать полученное транспортное средство для получения дохода, в том числе для пассажирских или грузовых перевозок, если эксплуатация не противоречит правилам использования машины.
- Арендатор обязан управлять транспортным средством в соответствии с правилами дорожного движения. Если он по своей вине попадёт в аварию на арендованной машине, вся ответственность за вред, причинённый третьим лицам, и за разбитый автомобиль будет лежать на водителе. Он также отвечает перед страховой компанией.
Отдельно в договоре указывается возможность субаренды, то есть пользователь сможет передавать в машину другим лицам с целью получения дохода. Закон вполне разрешает такую деятельность, однако владельцу машины в этом случае стоит быть очень внимательным при выборе арендатора. 614 статья ГК РФ указывает, что за пользование имуществом арендатор обязан в срок вносить арендную плату, размер которой устанавливается договором. Также в контракте указывается возможность и периодичность её увеличения, а также сроки внесения платы за пользование автомобилем. Отдельным пунктом в договоре прописывается ответственность сторон за неисполнение своих обязательств. После подписания договора аренды клиенту передаётся не только сам автомобиль, но и полный комплект необходимого оборудования и документы. ПТС в период аренды должен храниться у арендатора, этим такая сделка отличается от залога в банке или ломбарде.
Особенности оформления арендного договора
- Сдача имущества в аренду считается официальным доходом, поэтому она облагается налогом. Заполненный договор аренды автомобиля у ИП физическим лицом предоставляется в налоговую инспекцию, и 13% дохода от аренды заберёт государство. Сокрытие факта аренды и получения дохода является правонарушением и карается крупными штрафами.
- При получении транспортного средства в аренду в обязательном порядке составляется акт приёма-передачи, в котором указывается марка автомобиля, его цвет, год выпуска, другие важные детали, а также описывается техническое состояние. Если на кузове есть вмятины и царапины, а также имеются какие-либо ещё повреждения, все они должны быть отражены в акте. На это нужно в первую очередь, обратить внимание арендатора, так как на нём будет лежать ответственность за состояние автомобиля к концу арендного срока. При возврате машины также составляется акт приёма-передачи.
- Если в договоре аренды не указан срок, она считается бессрочной. Обычно срок аренды автомобиля составляет от года до пяти лет, после чего договор либо прекращает действие, либо возобновляется.
В договоре прописываются пени и штрафы, которые налагаются за каждый день просрочки платежа. Кроме того, в нём обязательно должны быть указаны сведения о возможности повышения арендной платы. Если этого не сделать, плата за аренду может возрасти в два раза уже на следующий месяц, а отказываться от машины обычно очень не хочется.
В последнее время набирает популярность аренда автомобиля с последующим выкупом. В этом случае арендные платежи засчитываются как взносы за покупку машины в рассрочку. В конце установленного срока выплачивается последний выкупной взнос, и машина переоформляется на нового владельца. Возможность выкупа изначально указывается в договоре.
Аренда автомобилей становится выгодной сделкой по многим причинам. Это возможность попробовать в управлении новую модель или пользоваться личным транспортным средством, когда нет денег на покупку. Важно лишь, чтобы сделка была оформлена честно, а все участники исполняли взятые на себя обязательства.
Источник: eavtokredit.ru