Может ли ИП быть комиссионером

Договор комиссии относится к посредническим договорам. В соответствии с главой 51 ГК под договором комиссии понимается обязанность одной стороны (комиссионер) по поручению другой стороны (комитента) совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

За предоставленные услуги комитент выплачивает комиссионеру вознаграждение. Дополнительная выгода, полученная при наиболее выгодном заключении договора комиссионера с третьими лицами, делится поровну между комиссионером и комитентом, если иное не предусмотрено договором. Товары, полученные для реализации комиссионером, являются собственностью комитента. Комиссионер несет ответственность за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него имущества комитента.

После исполнения поручения комитента комиссионером обязан предоставить отчет, а комитент при наличии возражений обязан в течение 30 дней сообщить об этом комиссионеру — иначе отчет считается принятым.

Отличительным признаком договора комиссии является совершение определенных действий от своего имени, то есть именно комиссионер приобретает права и становиться обязанным. Все спорные вопросы третье лицо может решать только с комиссионером, а комиссионер оформляет все необходимые документы (договоры, накладные, счета-фактуры) в адрес третьих лиц от своего имени.

Взносы не зарезервировались на ЕНС, что делать? Ещё один вариант

Бухгалтерский учет договоров комиссии

Бухгалтерский учет у комиссионера

Товары, принятые комиссионером на реализацию, учитываются на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию», а в случае заключения договора на закупку 002 «Товары, принятые на ответственное хранение». Вознаграждение учитывается как доход от основной деятельности. Комиссионер может нести расходы, возмещаемые впоследствии комитентом, которые отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Бухгалтерский учет у комитента

До момента продажи товара комиссионером товары учитываются на балансе комитента. Выручка от реализации товаров учитывается как доход от основной деятельности на дату реализации товара, указанную комиссионером в отчете. Возмещаемые комиссионеру расходы относятся комитентом к расходам на продажу.

Налоговый учет договоров комиссии

Налоговый учет у комиссионера

При исчислении налога на прибыль доходом у комиссионера признается сумма его вознаграждения. При этом возмещаемые расходы, не являются расходами комиссионера и не учитываются при исчислении налога на прибыль.

Налоговый учет у комитента

Доход признается в налоговом учете комитента на дату продажи товара комиссионером, указанную в отчете, а стоимость проданных товаров включается в расходы. Возмещаемые расходы и вознаграждение комиссионеру включаются в прочие расходы. Независимо от того является ли комиссионер плательщиком НДС, он выставляет от своего имени счета-фактуры, если комитент плательщик НДС, а товар подлежит обложению налогом.

Источник: alt-nn.ru

Как заполнять отчет комиссионера в 1С wildberries и Ozon | Инструкция

Индивидуальный предприниматель действует на основании договора комиссии в качестве комиссионера. Имеет ли право индивидуальный предприниматель на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, если комиссионное вознаграждение за последние три месяца не превысило 1 000 000 руб.? Может ли комиссионер принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям и услугам, необходимым для получения дохода?

С 2006 г. данный предприниматель планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. Каков порядок выставления счетов-фактур при реализации товаров комитента?

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

от 15 июля 2005 г. N 19-11/50666

В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ организации (индивидуальные предприниматели) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций (индивидуальных предпринимателей) без учета НДС не превысила в совокупности 1 000 000 руб.

Методическими рекомендациями по применению гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, утвержденными Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447, разъяснено следующее. Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения п. 1 ст. 145 НК РФ определяется в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения.

При этом следует исходить из выручки от реализации как облагаемых (в том числе по налоговой ставке 0%), так и необлагаемых товаров (работ, услуг), полученной в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами, в том числе от продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (в соответствии со ст. ст. 147 и 148 НК РФ).

Лица, претендующие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, должны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные этой статьей налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ, и товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

При этом в ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, и при наличии соответствующих первичных документов.

Следовательно, налогоплательщик имеет право произвести налоговые вычеты на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) оплачены, приняты на учет и используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Таким образом, вычеты по НДС предоставляются по экономически оправданным затратам при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, при соблюдении всех перечисленных выше требований.

На основании Письма МНС России от 20.01.2003 N 03-1-08/177/11-Б802 при реализации товаров (работ, услуг) комитента (принципала) посредник, выступающий от своего имени, выставляет счет-фактуру в двух экземплярах также от своего имени. Один экземпляр счета-фактуры передается покупателю, второй — подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. В счете-фактуре посредник указывает стоимость товара, по которой он реализуется покупателю (без выделения сумм комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды), и сумму НДС, исчисленную со стоимости реализуемого товара. Номер указанному счету-фактуре присваивается в соответствии с хронологией выставляемых посредником счетов-фактур.

В свою очередь комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов-фактур. В книге покупок посредника этот счет-фактура не регистрируется.

Показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете-фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).

В соответствии с частью второй НК РФ индивидуальный предприниматель, не являющийся плательщиком НДС, не обязан выписывать счета-фактуры.

Следовательно, комиссионер, который согласно законодательству не является плательщиком НДС, не обязан выставлять комитенту счет-фактуру на стоимость своих услуг (то есть на сумму комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды).

В то же время следует принимать во внимание, что в данном случае индивидуальный предприниматель, не являющийся плательщиком НДС, выступает в роли комиссионера, реализующего товары, принадлежащие комитенту, который является плательщиком НДС.

В п. 1 ст. 990 ГК РФ определено, что в обязанности комиссионера входит совершение по поручению комитента сделок от своего имени, но за счет комитента.

Таким образом, при реализации товаров, принадлежащих комитенту, комиссионер должен от своего имени выписать покупателю все необходимые документы, связанные с совершением сделки по реализации товаров.

Поскольку комитент является плательщиком НДС, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ комиссионер обязан в течение пяти дней, считая с даты отгрузки товара покупателю, выписать на имя покупателя счет-фактуру на полную стоимость товаров с выделением суммы НДС.

И. о. руководителя Управления

советник налоговой службы РФ

Источник: 5rik.ru

Что такое Товары принятые на комиссию?

Договор комиссии на приобретение товара, при котором комиссионер обязуется за вознаграждение приобрести товар для комитента на оговоренных условиях. При продаже товаров право собственности на товары переходит от комитента непосредственно к покупателю, а при приобретении − от продавца к комитенту.

Что такое комитент в 1с?

Если при совершении сделки одна сторона действует по поручению другой (но от своего имени) и за это получает вознаграждение, то такая сделка является комиссионной. Сторона, дающая поручение, называется комитентом или принципалом, выполняющая его – комиссионером, а договор – договором комиссии.

Что включает исполнение договора комиссии?

Исполнение договора комиссии включает не только выплату вознаграждения комиссионеру, но и исполнение комиссионного поручения со стороны комиссионера. . Во-вторых, комиссионер обязан предоставить комитенту сведения о тех действиях и сделках, которые он произвел.

Чем отличается договор комиссии от договора реализации?

Основным отличием договора купли-продажи, предметом которого является реализация товаров, от договора комиссии является условие о переходе права собственности к контрагенту (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Договор комиссии предполагает, что комиссионер лишь оказывает продавцу услуги по заключению договора с покупателями (

Для чего нужен договор комиссии?

990 ГК РФ). Чаще всего договора комиссии заключаются для сделок по продаже товаров, однако, применение данного вида посреднического взаимоотношения возможно и при реализации (приобретении) работы или услуги. Рассмотрим ситуацию, когда комитент передает комиссионеру товары, подлежащие продаже.

Что такое комитент?

Простыми словами, комитент – это заказчик, который поручает исполнителю (комиссионеру) заключить сделки от имени комиссионера, но в интересах и за счет заказчика.

Что такое комиссионные продажи?

Комиссионная торговля – вид предпринимательской деятельности, которая направлена на получение прибыли от оказания услуг по покупке или продаже товара, принадлежащего другому лицу – комитенту. . При передаче товаров на комиссию товары списываются со счета 281 «Товары на складе» на счет 283 «Товары на комиссии».

Что такое агент на комиссионном договоре?

1 ст. 993 ГК, агент несет ответственность за неисполнение третьим лицом договора купли-продажи, заключенного в интересах принципала. Агентский договор является возмездным, поэтому в нем должно быть предусмотрено вознаграждение агента, обычно называемое комиссионным.

В чем разница между агентским договором и договором поручения?

Так, по договору поручения поверенный обязуется совершить в интересах доверителя определённые юридические действия; по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента совершить одну или несколько сделок; по агентскому договору агент обязуется по поручению принципала совершать юридические и иные действия.

Какие виды агентского договора существуют?

на контракты на услуги;
на контракты на сбыт полуфабрикатов и сырья;
на контракты на реализацию промышленных изделий;
на контракты на продажу оборудования.

Как называется принципал в комиссионном соглашении?

При заключении агентского договора заказчик услуги именуется принципалом, а посредник называется агентом. При оформлении комиссионного соглашения посредником является комиссионер, а заказчиком — комитент.

Как называется ручательство за исполнение сделки третьим лицом которое комиссионер принял на себя по договору комиссии?

991, ст. 997 ГК РФ) комиссионер имеет право удержать комиссионное вознаграждение из суммы, перечисленной ему комитентом. Кроме того, комиссионер вправе получить дополнительное вознаграждение, если он принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом (делькредере).

Кто может быть комиссионером?

Субъекты. Лицо, по поручению которого совершаются сделки, — комитент, лицо, сделки совершающее, — комиссионер. Закон не содержит специальных требований к сторонам договора комиссии (комитенту и комиссионеру) — ими могут выступать любые субъекты гражданских прав.

Что значит от имени и за счет принципала?

Расчеты по агентскому договору Когда агент выполняет поручение от имени и за счет принципала, соответствующие права и обязанности возникают у принципала. В противном случае, когда агент действует от своего имени, приобретает права и становится обязанным агент.

Нужно ли регистрировать агентский договор?

Ответ: Нет, такая обязанность в законодательстве отсутствует, достаточно заключить договор в простой письменной форме. . Необходимо регистрировать в Росреестре, например, договоры аренды, заключенные на срок год и более.

Что значит слово принципал?

Принципал — старшее должностное лицо в провинциальном городе в римское и ранневизантийское время. Принципал — основной должник в обязательстве. Принципал — физическое или юридическое лицо, уполномочивающее другое лицо действовать в качестве агента. Принципал — лицо, участвующее в сделке за свой счёт.

Что такое агентский договор простыми словами?

1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Чем отличается агентский договор от договора оказания услуг?

Отличие агентского от договора возмездного оказания услуг состоит в посредническом характере действий агента. В результате возникают опосредованные отношения принципала с третьими лицами. При оказании услуг опосредованных отношений не возникает, так как услуги оказываются непосредственно заказчику.

Кто имеет право заключать агентский договор?

Агент может совершать указанные в договоре действия как лично, так и через другое лицо (субагента). При этом субагент не может заключать сделки с 3-ми лицами от вашего имени, за исключением случаев передоверия.

Кто может быть агентом по агентскому договору?

Сторонами в агентском договоре являются принципал и агент. Ими могут быть как граждане, так и юридические лица. Наиболее часто агентские договоры применяются в предпринимательской деятельности. Вне зависимости от того, какая модель договора использована, агент не вправе выходить за пределы правоспособности принципала.

Как определить размер агентского вознаграждения?

Размер агентского вознаграждения должен рассчитываться по формуле: награда = 1/2 × (доходы принципала – расходы принципала). При расчете агент не включил в расходы некоторые затраты принципала.

Как работает агентский договор?

В агентском договоре участвуют трое Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент.

Как можно расторгнуть агентский договор?

Договор можно расторгнуть путем одностороннего отказа от его исполнения только в случае, если это предусмотрено законом или соглашением сторон (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Причем условия договора не могут прямо противоречить требованиям закона.

Как расторгнуть агентский договор с риэлтором?

составляем уведомление, где указываем причину отказа от исполнения соглашения, заключенного с риэлтором, в одностороннем порядке;
вручаем уведомление (отказ) риэлтору и агентству недвижимости;
убеждаемся, что оба оригинала договора физически уничтожены;

Как платит налоги по агентскому договору?

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день.

Можно ли заключить агентский договор с физическим лицом?

Когда компания может заключить агентский договор Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика. Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Кто платит ндс по агентскому договору?

Вознаграждение по агентскому договору облагается НДС, т. е. все посредники – плательщики этого налога (ИП и организации) начисляют и уплачивают его, даже если занимаются оказанием подобных услуг по реализации освобожденных от налогообложения активов.

Что такое агентские услуги?

агентские услуги — Прием и оформление заказа на организацию похорон в пункте приема заказов или с выездом по адресу, указанному потребителем, консультативная помощь. Примечание По просьбе потребителя агент ритуального обслуживания при приеме заказа может оказывать… … Справочник технического переводчика

Какие документы нужны для заключения агентского договора?

Паспорт (основная страница + прописка), почтовый индекс
ИНН
Пенсионное страховое свидетельство (ПФР)
Банковские реквизиты (Банк получателя, БИК, Кор.счет). Номер счета (карты) для перечисления агентского вознаграждения
Контактный номер телефона

Как заключать агентский договор?

Агентский договор – это соглашение, в рамках которого агент обязуется выполнить поручение принципала за определенное вознаграждение. Исполнитель может действовать от своего имени и за счет заказчика или от имени и за счет заказчика. Соглашение распространяется на юридические и иные действия субъектов.

Стоит почитать

Что делать если ты упал в обморок и ты один?
Какие функции выполняет прокуратура?
Что такое абстракция в Ооп?
Что такое сокет на компьютере?
Что такое дух?
Какие продукты нельзя есть при повышенной кислотности желудка?
Когда назначают ингибиторы Апф?
Что такое эмпатия простыми словами?
Что принято называть гражданской войной и интервенцией?
Что означает код тн вэд?