В Кодексе нет и запрета на то, чтобы ИП совмещал упрощенную систему налогообложения на основе патента и УСН, предусмотренную статьями 346.11 – 346.25 НК РФ.
Также предприниматель, перешедший с патентной УСН на другой спецрежим, вправе вновь перейти на патент только через три года после утраты права на применение УСН на основе патента.
Подробности о порядке применения ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента вы найдете в письме Минфина от 27.06.2012 № 03-11-11/191.
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Ведение бухгалтерского учета при УСН
- Бухгалтерское обслуживание ИП
- Нулевая отчетность
- Восстановление бухучета
- Ведение кадрового делопроизводства
- Налоговое консультирование
Возмещаем расходы по аттестации рабочих мест
Совмещение УСН и патента. Как не слететь с УСН и патента. ИП на УСН. ИП на патенте. ИП 2021
Обязательная аттестация рабочих мест вашей организации приводит к новым расходам? Известно несколько действенных способов, как существенно уменьшить затраты, с помощью которых получится возвратить почти всю стоимость необходимой аттестации.
Сведения в Роструд при открытии нового бизнеса
Для большинства организаций открытие нового бизнеса или любые изменения в старом виде деятельности (реорганизация, изменение местонахождения) сопряжены, как правило, с обязанностью уведомлять, как местные внебюджетные фонды и налоговые инспекции, так и другие.
Способы взысканий недоимок и штрафов
Технические работы
Здравствуйте. 13 — 14 апреля будут проводится технические работы по .
Мы ценим ваше мнение
Мы ценим вас и стремимся создать ресурс который будет вам интересен.
Комментирование ВКонтакте
Здравствуй уважаемый посетитель!) Добавлена возможность комментирования ВКонтакте, сделаем вместе наш сайт интереснее.
Источник: uk-audit.ru
Раздельный учет расходов при совмещении УСН и патента в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
Как платить страховые при совмещении УСН и патента (ИП/РФ)
Небольшие организации и ИП, занимаясь торговлей, зачастую боятся совмещать такие режимы налогообложения как УСН и патент, недопонимая, как происходит разделение операций, разделение доходов и расходов от торговой деятельности, как формируются отчеты. Нередко бухгалтер сталкивается с тем, что некоторые виды товара продаются и с оптового склада, относящемуся к УСН, и с розничного, по которому уплачивается патент.
Вызывает вопросы и такой факт: товар оприходован на склад оптовой торговли, затем частично его необходимо реализовать в магазине. Плюс имеются расходы, которые невозможно сразу отнести к тому или иному виду деятельности.
Например, аренда, коммунальные платежи, если они оплачиваются общей суммой, заработная плата сотрудников, которые заняты в деятельности как по УСН, так и по патенту, и множество других примеров. Как быть в таких ситуациях, как отразить эти операции в 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и какие сделать настройки для правильно разграничения операций между патентом и УСН? В данной статье мы ответим на все эти вопросы, и вы убедитесь, что «не так страшен черт, как его малюют»!
Рассмотрим настройку и примеры операции в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 на практическом примере.
ИП Симонов С.И. совмещает такие режимы налогообложения как УСН – оптовая торговля и патент – розничный магазин «Пятачок». Товары поставляются как на оптовый склад, так и непосредственно в магазин. Но зачастую товары со склада передаются на реализацию в розничную торговую сеть. Торговое помещение – арендуемое. Сумма арендных платежей – 30000 руб. в месяц.
Аренду необходимо распределить между деятельностью по УСН и патентом.
Первичные настройки в программе 1С
В настройке организации ИП Симонова С.И. сделаны отметки о выбранных системах налогообложения в разделе «Главное» — «Организации». Выбраны системы налогообложения «УСН (доходы минус расходы)» + «Патент».
В справочнике «Патенты» внесен патент по виду деятельности – «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов…»
Подробнее о патенте и порядке внесения информации о нем в справочник в 1С читайте в статьях:
ИП Симонов С.И. имеет оптовый склад и розничный магазин «Пятачок». Информация о торговых точках вносится в справочник «Склады».
Для магазина может быть задан «Тип склада»
• «Неавтоматизированная торговая точка».
При указании типа склада «Неавтоматизированная торговая точка» для торгового места на патенте установите галочку «Особый порядок налогообложения».
Торговые операции по УСН и патенту в 1С
Шаг 1. Отразите операции поступления товаров в разделе «Покупки» — «Поступление (Акты, накладные, УПД)».
От поставщика поступили товары:
• на оптовый склад от ООО «Корона Ставрополья» — Масло «Корона Ставрополья» раф. дез. 0,920гр., количество 100 штук, на сумму 8800 руб.;
• в розничный магазин «Пятачок» от ООО «Натуральные мясопродукты» — Пельмени «Бабушкины», количество 50 штук, на сумму 13200 руб.
Шаг 2. Отразите оплату поставщику за товары в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки», создайте документы «Списание с расчетного счета».
Шаг 3. Отразите реализацию товаров с оптового склада и розничного магазина.
По договору с контрагентом «ГКОУ «Детский дом (смешанный) №25», с оптового склада реализованы продукты (масло подсолнечное) на сумму 2200 руб.
Посмотрите отчет «Движение документа» по кнопке .
В графе «Расходы» регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» отражена сумма списанной себестоимости товаров и входящий НДС. Эта запись «пойдет» в одноименный отчет, т.е. расходы приняты к налоговому учету по УСН.
Шаг 4. Отразите реализацию магазина «Пятачок» с помощью документа «Отчет о розничных продажах». Обратите внимание, что в документах реализации имеется отметка, что применяется патент. Установите для данной операции галочку «Патент» и укажите его – в нашем примере «Розничная продажа».
Счет доходов установите 90.01.2 — «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». Счет расходов – 90.02.2 – «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
В плане счетов бухгалтерского учета счет 90.01 и 90.02 выделяет субсчета по учету выручки и себестоимости продаж в разрезе деятельности с основной системой налогообложения и видам деятельности с особым порядком налогообложения, к которому относится патент.
Проведите документ и посмотрите какие записи в регистры сформировал данный документ по кнопке .
На закладке «Книга учета доходов (патент)» отражена выручка магазина «Пятачок», отнесенная к патенту – сумма 4725 руб.
Шаг 5. Отразите оплату покупателей:
Первая оплата — «Поступление на расчетный счет» — за товар, отгруженный с оптового склада, от ГКОУ «Детский дом (смешанный) №25» на сумму 2200 руб.
Проанализируйте проводки и записи регистров по кнопке .
В регистре «Книга учета доходов и расходов», отражен доход от реализации товаров за минусом НДС – 2000 руб.
Шаг 6. Сформируйте отчет «Книга доходов и расходов». В ней отражены только доходы и расходы по операциям от реализации с оптового склада ИП Симонов С.И.
Шаг 7. Сформируйте отчет «Книга доходов по патенту», откройте лист «Доходы». В нем отражен доход от реализации через розничную сеть – магазин «Пятачок».
Рассмотрим вопрос: «Как отразить реализацию в розничном магазине, находящемся на патенте, товара, поступившего ранее на оптовый склад (УСН), и как такая реализация отразится в отчете?»
Часть подсолнечного масла «Корона Ставрополья» (10 шт.), оприходованного на оптовый склад, продадим через розничную сеть – магазине «Пятачок».
Шаг 8. Создайте документ «Перемещение товаров» в разделе «Склад». Укажите отправителя – «Оптовый склад» и получателя – «Магазин «Пятачок».
Заполните табличную часть документа, указав номенклатуру, количество передаваемого товара и счет учета отправителя (41.01) и получателя (41.02).
После перемещения товара в розничную сеть (на патенте) отразите его реализацию.
Шаг 9. Оформите документ, аналогично как мы рассмотрели выше и посмотрите записи регистров.
На закладке «Книга учета доходов (патент)» отражен доход по патенту.
Для УСН расходы не списываются, т.к. они определяются в момент реализации товара. Раз товар реализован из розничной точки, находящейся на патенте, определяется только доход для патента. Система сама будет определять какую часть расходов списать и принять к налогообложению, а какую не учитывать.
В «Книге доходов по патенту» добавилась запись реализованного через магазин товара, перемещенного с оптового склада.
Рассмотрим пример далее. Как распределить расходы по услугам между УСН и патентом (ПСН).
Распределение других расходов при совмещении УСН и ПСН
Рассмотрим, например, распределение арендной платы.
Сразу оговоримся, что таким образом можно распределять любые расходы между несколькими системами налогообложения.
Допустим, был получен акт оказанных услуг за январь месяц за аренду от контрагента Круглова О.А. на сумму 30000 руб. Отразим в 1С расходы и настроим их распределение.
Шаг 1. Сформируйте и заполните документ «Поступление услуг (Акт, УПД)». Особое внимание обращаем на графу «Счет учета» и заполнение статей затрат.
ВАЖНО! В поле «Расходы (НУ)» обязательно укажите «Распределяются».
В справочник «Статьи затрат» внесите новую статью «Аренда» и задайте настройки как на скриншоте ниже.
Укажите наименование статьи затрат «Аренда», установите переключатель «Статья для учета затрат организации» в положение «По разным видам деятельности».
Таким образом, те затраты, которые невозможно отнести к какому виду деятельности они относятся, будут списаны в конце месяца пропорционально полученной выручке.
По такому принципу можно создавать любые статьи затрат и распределять расходы между УСН и патентом.
Шаг 2. Сохраните документ и оформите документ оплаты за аренду «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса». На заполнении документов мы не будем останавливаться подробно.
В отчете о движении документов видно, что расходы не приняты к налоговому учету, т.к. в настройках задано их распределение. Пока они никуда не относятся.
Распределение затрат происходит при проведении документа «Закрытие месяца» в разделе «Операции» пропорционально выручке, полученной на УСН и ПСН.
Шаг 3. Выполните закрытие месяца.
Выполнив регламентную операцию и сформировав КУДиР, в надежде увидеть сумму принятых расходов, пользователь придет в недоумение: «А где же доля моих расходов?»
Дело в том, что распределение расходов по видам деятельности производится в конце отчетного периода – квартала. Соответственно, сумму распределения мы увидим, лишь закрыв месяц конца квартала.
Шаг 4. Сформируйте закрытие месяца за весь квартал. В нашем примере это март 2021 года.
Обратите внимание, при квартальном закрытии месяца появился раздел «Распределение расходов по видам деятельности для УСН». Щелкните мышкой на эту регламентную операцию и выберите команду «Показать проводки».
Произведена запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (Раздел I)» — сумма 8191,13 руб. – «Регламентная операция. Признаны расходы по результатам распределения (УСН/ЕНВД).
На второй закладке представлена «Расшифровка КУДиР».
На основании первой записи уже сформируется КУДиР с распределенными расходами по аренде в части, приходящейся на деятельность по УСН (Доходы минус расходы).
Шаг 5. Сформируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН» в разделе «Отчеты».
В «Разделе I. Доходы и расходы за 1 квартал» добавилась строка с регламентной операцией «Признаны расходы по результатам распределения» (УСН/ЕНВД)» – сумма 8191,13 руб.
Расходы по аренде распределены и часть их принята к налоговому учету в УСН, что нам требовалось.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Раздельный учет доходов при совмещении УСН и патента в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.
В 2021 году многие индивидуальные предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а некоторым пришлось совмещать УСН и патент. На сайте ФНС России в разделе «Патентная система» имеются разъяснения и образцы документов, необходимые для оформления патента.
И если с законодательной стороны более-менее понятно, то с точки зрения программы 1С у пользователей возникают вопросы: как вести учет выручки, зарплаты, доходов и расходов при совмещении этих режимов? У нас уже была статья «Ведение учета в 1С при патентной системе налогообложения» (ПСН). В ней мы рассмотрели теоретические аспекты ПСН и стартовые настройки в программе.
А как быть дальше? Галочку-то поставить любой может! Как при совмещении режимов налогообложения настроить программу 1С: Бухгалтерия предприятия и корректно отражать операции? Будем разбираться вместе. В данной публикации затронем тему раздельного учета доходов.
Настройка совмещения режимов налогообложения: УСН + патент
Рассмотрим условный пример: ИП Грищенко И.С. ранее применял УСН 15% (доходы минус расходы), занимаясь торговлей бытовой техники и запчастями к ней. В 2021 году он открыл ремонтную мастерскую по устранению неполадок в этой бытовой технике, и на выполнение данных услуг он взял патент. Кроме того, он занимается установкой и подключением продаваемой техники: сплит-систем, стиральных машинок и т.п.
У ИП Грищенко имеются три наемных работника: продавец в магазине, мастер по ремонту оборудования и бытовой техники и специалист по монтажу оборудования и бытовой техники.
Рассмотрим примеры отражения операция в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 при совмещении двух режимов налогообложения: УСН и патент.
Настройка системы налогообложения производится в карточке организации переходом по одноименной гиперссылке.
Шаг 1. В разделе «Главное» запустите гиперссылку «Налоги и отчеты».
В разделе «Системы налогообложения» установите дополнительно к имеющейся УСН галочку «Патент». Выше в области значения «Применить с января 2021 года» нажмите кнопку «ОК».
Шаг 2. В разделе «УСН» заданы настройки для упрощенной системы налогообложения:
• порядок отражения авансов от покупателя;
• порядок признания расходов.
Шаг 3. Перейдите в раздел «Патент» и нажмите на гиперссылку «Список патентов».
Шаг 4. В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» и внесите список патентов, полученных на осуществление отдельных видов деятельности.
В нашем примере это «Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов по индивидуальному заказу населения».
Шаг 5. Заполните данные из патента:
• Номер и дату выдачи патента – указан в шапке документа;
• Налоговая база указана в строке 010 на оборотной стороне патента;
• Сумма налога по патенту указана в строке 040 оборотной стороны документа.
После указания суммы патента разбивка суммы платежа и их даты заполнятся автоматически.
Потенциальный доход устанавливается в регионах РФ в зависимости от конкретного вида деятельности. При исчислении стоимости патента на год берется в расчет налоговая база, умноженная на ставку 6%.
Если вы планируете перейти на патент и предварительно хотите оценить его стоимость, сделать это можно с помощью онлайн сервиса на сайте ФНС России.
Задав запрашиваемые параметры, нажмите «Рассчитать» и в нижней части окна отобразится стоимость патента по заданному виду деятельности и разбивка по срокам платежей.
После заполнения всей информации о патенте в 1С нажмите «Записать и закрыть». Сведения о патенте сохранены.
По условию нашего примера ИП Грищенко занимается установкой кондиционеров и стиральных машин. А это уже другой вид деятельности, не попадающий под патент «Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов по индивидуальному заказу населения».
Согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 22 апреля 2011 г. №03-11-11/102), установка кондиционеров относятся к санитарно-техническим работам, что попадает под другой патент «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».
Внесем второй патент в справочник – «Установка и монтаж», аналогично как рассмотрено выше.
Итак, в справочнике «Патенты» у ИП Грищенко И.С. внесено 2 патента.
При отражении операций в программе 1С эти патенты будут детализировать операции и таким образом разделять их.
Например, при отражении доходов от ремонта бытовой техники указывается патент «Ремонт бытовой техники», при отражении услуг по установке и монтажу указывается соответствующий патент «Установка и монтаж». Аналогично обстоит дело и с расходами.
Перейдем к раздельному учету доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Отражение доходов от реализации товаров при УСН
Отразим операции по реализации бытовой техники.
Покупателю реализованы товары на общую сумму 30900 руб.:
1. Сплит-система Centek CT-65V12 – стоимость 30000 руб.;
2. Электрочайник Aceline G-3000 белый – стоимость 900 руб.
Оплата за товары получена наличными в кассу магазина.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)» и сформируйте документ «Реализация товаров: Накладная». Заполните документ.
Обратите внимание, что при применении двух режимов в документе появилось дополнительное поле «Патент».
Так как реализация относится к УСН, то никаких отметок по патенту мы не ставим.
Шаг 2. Проведите реализацию по кнопке «Провести» и сформируйте отчет о движении документов, щелкнув .
Сформированы бухгалтерские записи и записи регистров по УСН.
Расходы по реализации товаров отражены в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Условие отражения в книге покупок и продаж выполнено: товары, приобретенные у поставщика, оплачены и реализованы.
Шаг 3. Сформируйте на основании реализации документ поступления оплаты по кнопке «Создать на основании».
Для примера создадим «Поступление наличных».
Аналогично можно сформировать «Поступление на расчетный счет» или «Операцию по платежной карте».
Шаг 4. Документ заполнился автоматически. Обратите внимание, что для счета учета авансов также появилось дополнительное поле уточнения режима налогообложения.
Шаг 5. Посмотрите проводки и записи документа после проведения – нажмите кнопку «Провести», затем .
В КУДиР отражен доход от реализации: товар реализован и оплачен покупателем.
Рассмотрим пример далее.
Отразим доходы от услуг, относящихся к патенту.
Отражение доходов от услуг на патенте
Продолжим наш пример: покупатель, купивший сплит-систему, заказал услугу по ее установке. Стоимость услуги составила 3500 руб. Оплата за установку произведена наличными в кассу.
Отразим данный факт в программе 1С.
Шаг 1. Создайте документ «Услуги (акт, УПД)» в разделе «Продажи» — «Реализации (акты, накладные, УПД)».
Шаг 2. Заполните документ данными и установите отметку «Патент», указав к какому патенту относится данная услуга.
В нашем примере это патент «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ», который для краткости мы назвали «Установка и монтаж».
Шаг 3. Проведите документ и посмотрите проводки и записи регистров по кнопке .
В дополнение к бухгалтерской проводке, отражающей выручку от реализации услуги, этим документом отражена проводка по счету УСН.03 с отметкой «Расчеты по деятельности на патенте».
Программой предусмотрены вспомогательные счета по упрощенной системе налогообложения с выделением счетов для разных налоговых режимов, в т.ч. для патента – УСН.03 – «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте».
Шаг 4. Отразите поступление оплаты за оказанную услугу, создав документ оплаты на основании «Реализации услуг» по кнопке «Создать на основании».
Шаг 5. Документ заполнится автоматически. Хоть у нас и не авансовый платеж, укажите в поле «Учет авансов» — «Доход по патенту», задав патент «Установка и монтаж». Хотя при проведении документа в нашей ситуации это не играет роли, т.к. счет 62.02 не задействован в проводках.
Шаг 6. Проведите документ и сформируйте отчет о проводках по кнопке .
Кроме бухгалтерской проводки, отражающей поступление оплаты, формируется проводка по кредиту счета УСН.03 – «Расчеты по деятельности на патенте».
Так, при реализации услуг на патенте в 1С отражена проводка по дебету счета УСН.03, а при поступлении оплаты – по кредиту счета УСН.03.
Кроме этого, документ произвел запись в регистр «Книга учета доходов (патент)».
Посмотрим, как отразились операции в отчетах.
Отчеты по УСН и патенту в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
Шаг 1. Перейдите в раздел «Отчеты».
Так как ИП Грищенко применяет с 2021 года две системы налогообложения УСН и патент, то в разделе отчеты появился дополнительный раздел.
Кроме «Книги доходов и расходов УСН» в подразделе «Отчеты для ИП» можно сформировать отчет «Книга доходов по патенту».
Шаг 2. Откройте КУДиР – подраздел «УСН». Установите период и нажмите «Сформировать».
В разделе I. «Доходы и расходы за 1 кв.» отражена сумма выручки (графа 4) и сумма расходов (графа 5) по проданным товарам, в частности себестоимость товаров.
Шаг 3. Откройте отчет «Книга доходов по патенту».
Отчет формируется по каждому патенту отдельно.
«Книга доходов по патенту» состоит из титульного листа и самого отчета по доходам.
Выберите патент «Установка и монтаж». Нажмите «Сформировать».
Чтобы посмотреть данные отчета, задайте лист книги «Доходы». В отчете отражена сумма выручки, полученная от покупателя от услуги по установке сплит-системы.
Кроме расходов, связанных непосредственно с приобретением товаров, могут быть и другие расходы ИП: заработная плата, страховые взносы, коммунальные платежи и т.п. Как отразить такие расходы при совмещении режимов мы разберем в следующей статье.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai