Представим себе ситуацию: в компанию, оказывающую услуги по оформлению документов для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обращается клиент с целью зарегистрировать ООО. При приеме заказа клиент настаивает, что он является индивидуальным предпринимателем и ему необходимо стать учредителем именно в статусе индивидуального предпринимателя, поскольку он не хочет уплачивать НДФЛ с дивидендов как физическое лицо. Однако в данном случае юрист вынужден будет отказать клиенту.
Подобный вопрос возникает у клиентов достаточно часто. Связано это с желанием оптимизировать налоговые выплаты при получении дивидендов учредителями, поскольку индивидуальный предприниматель, в отличие от физического лица, которое уплачивает НДФЛ с дивидендов в размере 9%, может выплачивать налоги по упрощенной системе налогообложения (6% от дохода или 15% от прибыли).
Тем не менее, законодательные органы предусмотрели данный вариант и ограничили возможность ведения «двойного бизнеса». Доходы, полученные гражданами от участия в юридических лицах, не объединяются с доходами от деятельности индивидуального предпринимателя, и рассчитывать их по налоговым ставкам ИП нельзя.
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно
Интересно, что по данному поводу нет никаких особых разъяснений, положений и т.п. Изначально законодательством не предусмотрена возможность регистрации индивидуального предпринимателя в качестве учредителя юридического лица.
Также не стоит забывать, что Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» четко определен порядок выплаты так называемых дивидендов. Речь идет о распределении чистой прибыли предприятия по результатам отчетного периода по решению общего собрания участников общества, то есть вывод неограниченного количества денег на счет физического лица не возможен.
Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», участниками ООО могут быть как граждане, так и юридические лица.
Целью регистрации индивидуального предпринимателя или Общества с ограниченной ответственностью является осуществление предпринимательской деятельности. Физическое лицо имеет право единолично зарегистрировать как ИП, так и ООО.
Вариант организационно-правовой формы для осуществления предпринимательской деятельности выбирается учредителями самостоятельно, в зависимости от видов деятельности, объемов прибыли и иных критериев, с учетом установленных законодательством ограничений.
Обществом с ограниченной ответственностью (ООО), согласно п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса РФ, признается общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его финансовым и юридическим обязательствам, они несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.
Индивидуальные предприниматели (ИП), в соответствии с абз. 4 ч. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ, это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. К ним также относятся главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Если есть работа, можно ли открыть ИП? (ИП/РФ)
Следует отметить, что ИП — это особый статус, закрепляемый за конкретным физическим лицом. Данный статус не может быть отчужден, его можно только прекратить в установленном законом порядке. Что же касается ООО, то физическое лицо имеет право учреждать неограниченное количество юридических лиц. Юридические лица (как целиком, так и в долях) могут отчуждаться и передаваться другим лицам в установленном законом порядке.
Гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, законодательно не ограничивается в праве стать учредителем ООО, при этом нет необходимости прекращать ИП. Однако учредителем будет являться физическое лицо, без учета его статуса ИП.
Вероятна также и обратная ситуация: физическое лицо, уже являющееся учредителем ООО, может зарегистрироваться в качестве ИП, но данные виды предпринимательской деятельности не будут зависеть друг от друга.
Следует также обратить внимание, что в форме на регистрацию юридического лица, а также в рекомендациях по его заполнению, определено, что в разделе 4 «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (учредителя полного товарищества или товарищества на вере). В случае, если ИП является учредителем ООО, указывать его ОГРНИП не надо. В Единый государственный реестр юридических лиц при регистрации будет вносится информация только о физическом лице без учета предпринимательского статуса.
Также часто возникает вопрос о предпринимательских (договорных) отношениях между ООО и его учредителями, будь они ИП или просто физические лица.
Подготовьте документы для внесения изменений в ООО или ИП на Регфоруме
Например, учредитель ООО имеет право сдавать в аренду помещение для размещения организации и получать соответствующий доход. Законодательно данная деятельность не запрещена, однако не стоит забывать, что ст. 105.1 Налогового кодекса РФ содержит понятие «взаимозависимых лиц», сделки между которыми подлежат проверке со стороны налоговых органов. Таким образом, если подобные сделки существуют исключительно на бумаге и заключаются с целью уклонения от налогов, это может повлечь проблемы, поскольку подобные сделки будут привлекать повышенное внимание и провоцировать налоговые проверки.
Суммируя вышесказанное, единственным возможным вариантом действий для клиента, уже являющегося индивидуальным предпринимателем, является регистрация ООО на физическое лицо без учета предпринимательского статуса. Факт наличия статуса ИП у учредителя ООО никак не повлияет на применяемые предпринимателем и юридическим лицом системы налогообложения. Нарушение установленного порядка уплаты налогов влечет как административную (ст. 122,123 Налогового кодекса РФ), так и уголовную ответственность (ст. 198, 199 Уголовного кодекса РФ).
Источник: regforum.ru
