Может ли ИП быть плательщиком НДС

Ответы на вопрос (5):

13.11.2019, 17:35,
Это лучший ответ

ИП по умолчанию не освобождены от уплаты НДС, если они на общей системе налогообложения, т.к. они платят этот налог. А вот если они на упрощенке, то тогда освобождены на основании ст.346.11 НК РФ.

Статья 346.11. Общие положения

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Бизнесменам на ЕСХН: как не стать плательщиком НДС с 1 января 2019 года

Абзац второй утратил силу с 1 января 2010 г.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Может ли ИП СНР экспортировать товар будучи не НДС-ником и какую указать ставку 0% или без НДС

Абзац второй утратил силу с 1 января 2010 г.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
13.11.2019, 17:35,
г. Нижний Новгород

На основании ст 145 НК и ст 163 НК

на основании 163 НК нулевая ставка ндс применяется лесли вы экспортируете товар тогда не платите НДС

а также на основании ст 145 НК

Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

13.11.2019, 17:38,

ИП освобождены от уплаты НДС только при упрощенной (ч. 3 ст 346. 11 НК РФ), патентной системе налогообложения (ч. 11 ст. 346.43 НК РФ), ЕНДВ (ч.

4 ст. 346.26 НК РФ). При общей системе налогообложения НДС платиться.

13.11.2019, 17:39,

Можно получить освобождение по НДС

Если ваша выручка за три месяца не превышает установленный предел, то с 1-го числа следующего месяца вы можете применять освобождение от НДС. Делать это можно с любого месяца года, не дожидаясь начала очередного налогового периода (п. п. 1, 3 ст. 145 НК РФ).

Чтобы применять освобождение, вам не требуется получать какое-либо решение (разрешение) налогового органа. Но не позднее 20-го числа месяца, с которого вы используете освобождение, нужно направить в инспекцию уведомление и необходимые документы (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Вы можете их представить, например, лично или по почте. Документы, которые отправлены заказным письмом, считаются поданными на шестой рабочий день с даты отправки (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 145 НК РФ).

При переходе на освобождение от НДС вы должны восстановить «входной» НДС по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), которые вы будете использовать в период применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).

Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286 н. Заполнить форму не сложно. В уведомлении укажите:

• первое число месяца, с которого вы применяете освобождение;

• общую сумму выручки за три месяца, которые предшествовали освобождению, и отдельно выручку за каждый из этих месяцев;

Вместе с уведомлением об освобождении от НДС в инспекцию нужно направить документы, которые подтверждают ваше право на освобождение. Список документов зависит от того, кто их подает: организация или ИП (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели представляют:

1) выписку из книги продаж;

2) выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (составить ее можно аналогично выписке из бухгалтерского баланса).

Предприниматели, которые перешли со спецрежимов, представляют (п. 6 ст. 145 НК РФ):

• при переходе с УСН — выписку из книги учета доходов и расходов при УСН;

Источник: www.9111.ru

Библиотека /

Что такое НДС и кого освободили от его уплаты в 2021 году

7 июля 2021 · 13 мин чтения

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость — так расшифровывается НДС. Это особая надбавка, которая входит в себестоимость любого товара или услуги. Государство взимает такой налог для пополнения бюджета страны. Часто именно эта надбавка составляет 30% наполнения государственной казны. Поэтому важность НДС для экономики страны очевидна.

Впервые о таком виде налога заговорили более ста лет назад. С тех пор он как некоторая часть стоимости товара рассчитывается на всех стадиях производства и поступает в бюджет по мере продажи товара или услуги. Для начисления налога нужна наценка.

НДС платят во многих странах мира: в странах-участницах Евразийского и Европейского Союзов, на Ближнем Востоке, в Азии, Океании и Северной Америке. В тех странах, где его нет, существует налог с продаж или иные формы налогообложения. Ставка НДС в Казахстане в 2021 году составляет 12%, либо 0%.

Кто платит НДС

Плательщики НДС — это все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. ИП на упрощенке также может быть плательщиком НДС. По сути, налог оплачивают все участники цепочки: производитель; тот, кто купил товар или услугу.

ПРИМЕР

При реализации товара внутри страны

Основная нагрузка ложится на плечи потребителя. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, потому что его начисляют сверх цены товара или услуги. Для покупателя косвенный налог воспринимается так же, как и налог с продаж или оборота: его невозможно не оплачивать, потому что он входит в конечную цену. При этом продавцы-плательщики заработают меньше, чем те, кто данный налог не платит или работает по льготной системе налогообложения. Эта надбавка — часть себестоимости товара, услуги, которую оплачивают и производители, и покупатели.

ВАЖНО! Налогоплательщикам следует помнить, что вне зависимости от их желания, ИП или ТОО обязано встать на регистрационный учет по НДС, в случае, если превышен минимальный размер годового оборота.

Согласно п.4 ст.82 НК РК минимум оборота, при превышении которого необходимо встать на учет по НДС составляет в общем случае 30 000 МРП или 87 510 000 тенге (в расчет принимается значение МРП, установленное на 1 января текущего года – 2917 тенге).

Для ИП на упрощенке, применяющих ТИС (трехкомпонентную интегрированную систему) минимум оборота составляет 30 000 МРП плюс доходы, проведенные по ТИС в безналичной форме, в пределах 114 184 МРП или 333 074 728 тенге.

Как поясняет Комитет государственных доходов РК, трехкомпонентная интегрированная система (ТИС) — это интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы. Если три компонента системы не будут интегрированы между собой согласно установленным требованиям, то трехкомпонентной системой она не может признаваться.

Обороты налогоплательщиков, применяющих спецрежим розничного налога, не включаются в минимум оборота. Это означает, что НДС плательщики розничного налога не уплачивают.

При каких оборотах нужно вставать на учет по НДС

ВАЖНО! Отметим, что с 01.01.2022 года минимальный порог для постановки на учет по НДС возможно будет снижен с 30 000 МРП до 20 000 МРП. А размер безналичного оборота, проведенного ИП на упрощенке посредством ТИС будет увеличен с 114 184 МРП до 124 184 МРП.

ПРИМЕР оплаты НДС

Организация-плательщик НДС приобрела товар у поставщика на сумму 100 000 тенге с НДС. Из этой суммы 10714 тенге идет в зачет.

Товар был впоследствии реализован за 165 000 тенге с НДС. Из них сумма НДС составляет 21428 тенге. Эту сумму организации следовало бы уплатить в бюджет, но поскольку 10714 тенге из них уже внес ранее в бюджет поставщик организации, то доплатить придется только разницу:

17678 -10714 = 6964 тенге

Кого освободили от НДС в Казахстане

Напомним, с 13 апреля 2021 года введены в действие Правила и условия применения освобождения от НДС при импорте товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов и исполнены требования (Правила), утвержденные Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29 марта 2021 года № 262.

Освобождается от НДС импорт товаров на территорию РК с территории портовой свободной (специальной, особой) экономической зоны или логистической свободной (специальной, особой) экономической зоны при одновременном соблюдении условий:

• Если декларация по товарам (ДТ), предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС, оформлена отдельно от ДТ, не предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС;
• Если импортированные товары, отраженные в ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС, в полном объеме вывезены с территории РК на территорию государств-членов ЕАЭС;
• Если в разделе G. «Данные по товарам работам, услугам» ЭСФ:

— номер ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС, отраженный в графе 15, соответствует 20-значному регистрационному номеру ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС;

— номер товарной позиции, отраженный в графе 16 ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС, соответствует порядковому номеру товара, отраженному в графе 32 ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС;

• Если в Заявлении о ввозе товаров номер и дата счета-фактуры, отраженные в графах 11 и 12, соответствуют номеру и дате, отраженных в разделе А. «Общий раздел» ЭСФ;
• Если сведения, отраженные в Заявлении о ввозе товаров на бумажном носителе, соответствуют сведениям, отраженным в Заявлении о ввозе товаров в электронной форме;
• Если количество Заявлений о ввозе товаров и ЭСФ соответствуют количеству ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС, оформленных при импорте данных товаров;
• Если электронная версия Заявления о ввозе товаров поступила в информационную систему ОГД по каналам информационной связи в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов.

Кроме того, с 1 января 2021 года предусмотрено освобождение от НДС оборотов по импорту товаров в отношении производителей транспортных средств и сельскохозяйственной техники при наличии соглашения о промышленной сборке с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности.

Как получить освобождение от НДС

ВАЖНО! В случае выполнения условий при импорте товаров, декларант не позднее 3 рабочих дней до истечения срока, указанного в п. 10 ст. 49 Налогового кодекса РК, представляет в ОГД:

• заявление на корректировку в произвольной форме ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС, в части изменения способа оплаты с отсрочкой платежа на освобождение от уплаты НДС;
• копию на бумажном носителе ДТ по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС;
• копию на бумажном носителе ЭСФ;
• копию на бумажном носителе Заявления о ввозе товаров;
• договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, на основании которых осуществлен экспорт товаров (копии на бумажных носителях);
• копии на бумажных носителях товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС;
• копию на бумажном носителе подтверждения уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости — в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий НДС на импортированные товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты НДС на импортированные товары, в порядке и размере, определенном таможенным законодательством ЕАЭС и (или) РК.

Кто получил 70% льготу на НДС

Кроме того, с 1 января текущего года расширен перечень производителей, которые могут уменьшить уплату НДС на 70%. Дополнительный зачет могут использовать предприятия, осуществляющие:

• подготовку хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;
• производство дрожжей;
• производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;
• производство сахара из сахарной свеклы.

Ответственность за непостановку на учет по НДС

Как уже ранее отмечалось, налоговая служба следит за налогоплательщиками, чьи доходы приближаются к пороговому уровню. Если налоговая отметила превышение уровня минимального оборота, а налогоплательщик в течение 10 рабочих дней не подал заявление о постановке не учет по НДС, происходит следующее (п.7 и п.8 ст.82 НК РК):

• в течение 5 рабочих дней с даты, когда истек срок подачи заявления налогоплательщиком, налоговая направляет ему уведомление;
• если по истечении 30 рабочих дней с даты вручения уведомления налогоплательщик так и не встал на учет по НДС, налоговый орган приостанавливает расходные операции по его банковским счетам.
• Помимо этого, предусмотрена и административная ответственность для таких налогоплательщиков.

Согласно п.3 ст.269 КоАП РК нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на учет по НДС карается штрафом в размере 50 МРП (145 850 тенге в 2021 году).

Порог для постановки на учет по НДС снижается с 2022 года

Пункт 4 статьи 82 Налогового кодекса обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость изменится с 2022 года.

Подписанным Законом от 10 декабря 2020 года № 382-VI О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

ВАЖНО! Минимум оборота для постановки на учет по НДС составит 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Источник: id.buhta.com

ИП с НДС в 2020 году — плюсы и минусы

ИП с НДС — плюсы и минусы подобной работы в 2020 году обсудим в статье — не такое уж и редкое явление: предприниматели зачастую выступают плательщиками данного налога. Хотя в целом распространено мнение, что без НДС ИП работать гораздо легче. Так это или нет, разберем далее.

• ИП на ОСНО: достоинства
• ИП с НДС: недостатки
• На основании чего ИП работает без НДС на общем режиме и удобно ли такое освобождение?
• Удобно ли работать на общем режиме с освобождением?
• Насколько выгодно предпринимателям переходить на УСН, ЕНВД, ПСН?
• Как работать с НДС ИП на специальных налоговых режимах?
• Когда ИП плательщиком НДС не является, но платит налог в бюджет?
• Платит ли НДС ИП на ЕСХН?

ИП на ОСНО: достоинства

Общий режим налогообложения предполагает, что предприниматель при ведении бизнеса уплачивает:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на добавленную стоимость.

Также бизнесмены обязаны сдавать декларации по обоим налогам. Все остальные налоги уплачиваются при наличии соответствующих объектов налогообложения (например, транспортный, на имущество и пр.)

НДФЛ — это налог, уплачиваемый по итогам деятельности за налоговый период — год. Расчет ведется на основании полученных доходов и понесенных расходов (либо соответствующих вычетов).

НДС — так называемый налог с оборота. Закладывая его в стоимость товара (работ, услуг) при отгрузке покупателям, хозсубъект должен уплатить его в бюджет. При этом одновременно покупателям дается возможность принять уплачиваемый ими налог к вычету.

В этом и заключается главное достоинство: покупатели-общережимники всегда стараются выбирать в качестве поставщиков организации и предпринимателей, работающих с НДС. Любой экономический субъект заинтересован в снижении налоговых обязательств. В данном случае речь идет о снижении за счет использования вычетов по налогу на добавленную стоимость. Кстати, предприниматель, работающий на общем режиме, также вправе уменьшать величину исчисленного в бюджет НДС на НДС входящий, т. е. выделенный в полученных от поставщиков документах.

ИП с НДС: недостатки

Чтобы налог был принят партнером к вычету, должен быть выполнен ряд условий, одним из которых является безупречное оформление счета-фактуры. Любая оплошность может привести к тому, что налоговики откажут покупателю в вычете. Поэтому предпринимателю на ОСНО нужно быть внимательным при выписке отгрузочных документов. Возможно, даже понадобится человек (например, бухгалтер) для оформления документации, что неизбежно ведет к увеличению затрат ИП. Помимо этого, обязательно нужно проверять и полученные счета-фактуры.

Еще одним недостатком работы с НДС для ИП на ОСНО является увеличенный объем отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально, т. е. четыре раза в год. Причем направлять ее общережимники обязаны только по ТКС, а это опять же новые расходы — на выпуск электронной цифровой подписи или отправку через специализированную организацию.

И наконец, главный недостаток работы с НДС — более высокая цена по сравнению с ценами конкурентов, с данным налогом не работающих. Например, покупатели-спецрежимники (организации и ИП без НДС), коих тоже немало на российском рынке, в большинстве случаев сделают выбор в пользу поставщика, предлагающего меньший по стоимости товар, ведь НДС к вычету их не волнует.

Бизнесмену перед началом работы следует подумать над тем, с кем ему придется работать больше и насколько обоснованно для него будет применение НДС в предпринимательской деятельности.

На основании чего ИП работает без НДС на общем режиме и удобно ли такое освобождение?

Всегда ли ИП платит НДС, находясь на общем режиме? Нет.

В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может получить освобождение от НДС, если выручка от основной деятельности (без налога) за 3 следующих друг за другом месяца не превышала установленный лимит в 2 млн руб.

При получении освобождения бизнесмен перестает выписывать счета-фактуры и выделять налог в отгрузочных документах — накладных, актах и т. д.

Важно! Налоговый орган нужно известить о решении по освобождению от уплаты налога. В качестве уведомления применяется форма, утвержденная приказом ФНС России № 286н от 26.12.2018. К ней прикладываются выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов. Срок извещения — не позднее 20 дней с начала работы без налога.

Удобно ли работать на общем режиме с освобождением?

С одной стороны, да, ведь предприниматель перестает закладывать НДС в стоимость продукции, делая цены более конкурентоспособными. Также он снимает с себя обязанность по ежеквартальной сдаче декларации.

С другой стороны, отсутствие НДС отпугивает покупателей-общережимников. Кроме того, нужно постоянно следить, не превышен ли лимит выручки в 2 млн руб. за 3 месяца. В случае превышения возврат к работе с НДС обязателен. А вот такой возврат, основанный лишь на желании предпринимателя, не допускается — оставшийся период придется дорабатывать без налога.

Подтверждать право на освобождение по ст. 145 хозсубъектам нужно каждые 12 месяцев.

Насколько выгодно предпринимателям переходить на УСН, ЕНВД, ПСН?

ИП перестает выступать плательщиком НДС, когда начинает применять один из специальных режимов, предлагаемых Налоговым кодексом в качестве альтернативы основному. По большей части все спецрежимы предназначены для ведения малого бизнеса: для них установлены ограничения по количеству наемных работников, для УСН и патенту есть ограничения по выручке, для ЕНВД — по физическим показателям. О других ограничениях по каждому режиму можно узнать из соответствующих глав НК. А для представителей малого бизнеса законодательством предусмотрены различные послабления:

• для организаций послабления заключаются в упрощенном ведении бухгалтерского учета;
• для всех субъектов это относительная простота в оформлении регистров налогового учета и формировании налоговой отчетности;
• при ПСН отчетность по основному налогу отсутствует.

Обратите внимание! Отчетность, связанную с наемными работниками (ЕРСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и пр.), предприниматели на спецрежимах оформляют и сдают в общем порядке, наравне с ИП на ОСНО.

За счет всех этих послаблений предприниматели зачастую делают выбор в пользу спецрежимов, чтобы не усложнять жизнь трудоемкими расчетами, например по налогу на добавленную стоимость.

Спецрежимники, ввиду отсутствия обязанностей по исчислению НДС, не добавляют его к стоимости товаров при отгрузке, что делает их цены привлекательнее.

Важно! С ЕНВД будет упразднен. Это следует иметь в виду при планировании деятельности в будущем.

Также вниманию спецрежимников: с 01.01.2020 расширен перечень товаров, подлежащих маркировке, которые исключают возможность использования ЕНВД и ПСН. Но некоторые даты официально перенесены. Так, продажа обувных товаров возможна до 01.07.2020. После этой даты необходимо будет либо прекратить реализацию данного вида товаров, либо перейти на другой режим налогообложения. Подробности — в нашем материале.

Как работать с НДС ИП на специальных налоговых режимах?

Как мы уже отметили, ИП на спецрежимах НДС к стоимости отгружаемых в адрес покупателей товаров (работ, услуг) не прибавляют. Таким образом, с исходящим НДС спецрежимники в общих случаях не сталкиваются. Однако есть и нестандартные случаи, когда покупатель-партнер настаивает на оформлении счета-фактуры с выделенным налогом, и предприниматель идет навстречу и выписывает запрашиваемый документ. В этом случае у продавца возникает необходимость заплатить налог в указанной сумме в бюджет и сдать декларацию в налоговую инспекцию.

Обратите внимание! Уменьшить начисленный НДС на суммы входящего налога ИП на специальном налоговом режиме не имеет права, поскольку не является плательщиком НДС.

Налог на добавленную стоимость от поставщиков для вмененщиков и предпринимателей на патенте не представляет особого интереса, поскольку расходы они не учитывают, кроме как для собственных нужд. А вот входящий НДС для ИП на УСН в 2020 году может быть очень интересен, особенно если говорить об УСН с объектом «доходы минус расходы».

В налоговом учете суммы налога, отраженные в полученных от поставщиков документах, показываются в составе расходов согласно подп. 8 п. 1 ст. 346.16. То есть суммы входящего НДС уменьшают базу для расчета единого упрощенного налога.

Когда ИП плательщиком НДС не является, но платит налог в бюджет?

Предприниматели-спецрежимники или освобожденцы, не являясь плательщиками НДС, могут попасть в ситуации, когда придется налог исчислить и заплатить, а также отчитаться перед налоговиками. Перечислим эти ситуации:

• осуществление операций, связанных с импортом товаров;
• уже отмеченное нами выше оформление счетов-фактур (ошибочно или по просьбе контрагентов) с выделенной суммой налога;
• проведение сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• выполнение функций налогового агента.

Каждая ситуация может привнести дополнительные трудности в размеренную жизнь ИП, работающего без НДС. Но пренебрегать возникающими обязанностями по уплате налога и сдаче отчета не стоит, поскольку такое пренебрежение грозит серьезными санкциями со стороны контролирующих органов.

Платит ли НДС ИП на ЕСХН?

До 2019 года сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельхозналог, плательщиками НДС не являлись, т. е. так же, как и остальные спецрежимники, пользовались всеми благами отсутствия этого налога: НДС в стоимость отгрузок закладывать было не нужно, как и выставлять счета-фактуры, сдавать декларации. Налоговая нагрузка была достаточно невысокой. Сдача отчета также была сведена к минимуму — представлять декларацию по ЕСХН следовало только раз в год.

С 01.01.2019 все хозсубъекты на ЕСХН перешли в статус плательщиков НДС. Для многих предпринимателей это, конечно же, привело к определенным неудобствам: отчетность стала ежеквартальной, увеличилась налоговая нагрузка, возникла обязанность по ведению новых налоговых регистров — книг покупок и продаж. Из плюсов можно отметить возможность принятия налога к вычету по документам поставщиков.

Сельскохозяйственники освобождаются от уплаты НДС, если:

• переход на режим сельхозналога и освобождение заявляются в одном календарном году;
• сумма дохода от сельскохозяйственной деятельности не превысила в совокупности за 2019-й год — 90 млн руб., за 2020-й — 80 млн руб., за 2021-й — 70 млн руб., за 2022-й и дальнейшие годы — 60 млн руб.

При превышении лимитов право на освобождение теряется раз и навсегда так же, как и в случае (даже разовом) реализации подакцизных товаров. Предпринимателям нужно внимательно следить за объемом годовой выручки, что опять же создает дополнительные сложности в работе.

Итак, мы постарались разобрать все плюсы и минусы работы ИП с НДС в 2020 году. Возможность поставки товаров в адрес крупных предприятий на ОСНО и уменьшения начисленного НДС на входящий — несомненные плюсы работы на общем режиме. Среди основных недостатков — высокие цены по сравнению с конкурентами-спецрежимниками, объемная отчетность и сложные расчеты НДС.

Кроме того, мы рассказали, как работать с НДС ИП на УСН, ЕНВД, патенте и отдельно затронули сельхозпроизводителей, которые начиная с 2019 года перешли в категорию плательщиков НДС.

Каждый предприниматель должен просчитать, на каком режиме ему работать выгоднее, и определить, стоит ему работать с НДС или нет.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

• Налоговый кодекс РФ
• приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai