В соответствии с п. 5 ст. 427 НК РФ для организаций, не являющихся вновь созданными, условиями применения упомянутых пониженных тарифов страховых взносов являются:
— получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
— доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
ИП или КФХ // Что выбрать? Что лучше?
— средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ, составляет не менее 7 человек.
За 9 месяцев 2022 года доходы от IT-деятельности составили менее 90% в сумме всех доходов. А, как видим, для организации, не являющейся вновь созданной, нужно отслеживать показатели доли доходов и численности за 9 месяцев предшествующего года.
Вместе с тем определения вновь созданных организаций глава 34 НК РФ не содержит. Обратимся к разъяснениям.
Вновь созданными являются зарегистрированные в текущем году или осуществляющие деятельность в области IТ менее 9-ти месяцев предыдущего года (информационное сообщение ПФР от 24.03.2011 «О снижении налоговой нагрузки для ряда плательщиков страховых взносов»)*(1)).
Минфин России в письме от 31.01.2022 N 03-15-05/6169 разъяснил, что в целях применения положений пп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области информационных технологий менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Смотрите также письма Минфина России от 21.12.2022 N 03-15-06/93524, от 04.02.2022 N 03-15-06/6886, от 12.09.2022 N 03-15-06/58629.
Формулировка, приводимая в письмах финансового ведомства («предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам»), может навести на мысль, что если организация не перейдет до 2022 года на применение пониженных тарифов страховых взносов, то в 2022 году она будет являться вновь созданной для целей применения таких тарифов и при соблюдении всех требований п. 5 ст. 427 НК РФ сможет применять пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний. Если же она перейдет на применение пониженных тарифов уже в 2022 году, то в 2022 году вновь созданной уже являться не будет.
Но мы полагаем, что трактовать таким образом разъяснения Минфина России не следует.
По нашему мнению, с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ (все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу плательщика страховых взносов), статус вновь созданной организации в году, следующем за годом ее создания (2022), не должен зависеть от того, начала ли она применять пониженные тарифы взносов непосредственно в году ее создания (2022).
Потому мы полагаем, что и в 2022 году организация, созданная в июле 2022 года, также будет являться вновь созданной. Значит, и в 2022 году ей надлежит руководствоваться абзацами вторым-пятым п. 5 ст. 427 НК РФ (а не абзацами шестым-девятым п. 5 ст. 427 НК РФ). Поэтому мы считаем, что обязанности учитывать долю доходов за 9 месяцев 2022 года для целей применения пониженных тарифов взносов в 2022 году у нее не возникает.
Следовательно, в 2022 году организация сможет применять пониженные тарифы страховых взносов.
Во избежание споров с проверяющими рекомендуем воспользоваться своим правом и на основании п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ обратиться в налоговый орган за разъяснениями на сайте: https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/other/ul/.
Выполнение плательщиком страховых взносов письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты страховых взносов, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
Вас может заинтересовать :: Как Отразить В Учете В 2022 Году Покупку Молока Для Выдачи Сотрудникам Занятым На Работах С Вредными Условиями Труда?
Профессиональный аудит
В соответствие со ст. 3 закона №264-ФЗ от 29.12.2006 «О развитии сельского хозяйства», сельхозпроизводителями признаются организации и ИП, которые осуществляют деятельность по непосредственному производству с/х продукции, ее первичной обработке, последующей промышленной переработке и реализации.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие общий режим налогообложения в связи с реализацией произведенной ими сельхозпродукции и переведенные на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли, при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) включают выручку, полученную от розничной торговли.
В случае если организация (ИП) зарегистрирована в ФНС в качестве с/х производителя-плательщика ЕСХН сразу после постановки на учет в ЕГР, но в течение отчетного периода доход субъекта хозяйствования от с/х деятельности составил менее 70% от общего объема, то в таком случае налогоплательщик теряет статус с/х производителя и признается плательщиком ОСНО, теряя при этом право на налоговые льготы.
- уставные документы (для организации);
- паспорт, ИНН предпринимателя (для ИП);
- выписка из ЕГР о регистрации;
- уведомление о переходе на ЕСХН ⇒ Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1;
- документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70%.
До отмены системы налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход плательщики ЕСХН могли совмещать этот спецрежим с ЕНВД. Его с УСН и ОСНО сочетать запрещено. После отмены ЕНВД с 2022 года юрлица не имеют право совмещать ЕСХН с какой-либо другой системой налогообложения.
1) регистрирует заявление заинтересованного лица в порядке поступления заявлений в журнале регистрации заявлений, который должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью Управления или Министерства (в случае отсутствия Управления на соответствующей территории). В заявлении заинтересованного лица делается отметка о дате получения документов, ставится подпись, указывается фамилия и должность специалиста Управления или Министерства (в случае отсутствия Управления на соответствующей территории), принявшего документы. Копия заявления с отметкой о дате получения документов с подписью специалиста Управления или Министерства (в случае отсутствия Управления на соответствующей территории), принявшего документы, возвращается заинтересованному лицу;
Вас может заинтересовать :: Ст219 нк рф с 2022 года
4. Подтверждение статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях получения мер государственной поддержки осуществляется Министерством агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области (далее — Министерство) ежегодно (или по итогам отчетного финансового года) на основании письменного заявления заинтересованного лица.
Переход на ЕСХН: кто и как может воспользоваться аграрным спецрежимом
- признак заявителя выбирается в зависимости от времени подачи уведомления;
- если уведомление передается в контролирующий орган вместе с основным пакетом документов на регистрацию, то следует указать цифру «1»;
- при передаче заявления в течение месяца (30 дней) после регистрации – цифра «2»;
- при переходе с другого налогового режима – цифра «3».
- ООО и ИП, имеющие коды ОКВЭД сельхозпроизводителей;
- потребительские кооперативы сельскохозяйственной направленности (перерабатывающие, сбытовые, животноводческие, садоводческие);
- артели, занимающие ловлей и переработкой рыбных и иных водных биоресурсов.
КФХ в 2022: бухучет и налогообложение
В 2022 году для КФХ доступны ОСНО, УСН и профильный режим ЕСХН. Последний актуален для товаропроизводителей. В целом, КФХ может называться организация, деятельность которой связана с производством, переработкой, реализацией сельскохозяйственной, животноводческой продукции.
Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.
ЕСХН: как работает и кто может применять
- Уведомительный характер перехода. Сначала начинаете работать, потом сообщаете в налоговую.
- ИП могут совмещать с ЕНВД и патентом, компании — только с ЕНВД.
- Простая система учета. Нужно платить налог два раза в год и один раз в год сдавать декларацию.
- К учету можно принять больше расходов, чем по УСН. Лимита расходов нет.
Вас может заинтересовать :: Земельный Налог Срок Оплаты 2022 Для Юридических Лиц
Статус Сельхозпроизводителя В 2022 Году
Пунктом 2 ст. 346.2 Кодекса установлено, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Вы знаете, все просчитать невозможно.Бизнес план составляется по текущему курсу рубля.Откуда мы знаем, что будет завтра. И покупательская способность населения меняется. Я от кролов еще два года назад отошла, когда поняла, что спрос падает.На сегодняшний день людям нужен дешевый продукт для прокорма.
Согласно НК РФ, сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками НДС на общих основаниях. При этом действующее налоговое законодательство содержит условия, согласно которым сельхозпроизводитель вправе на применение льготной ставки НДС либо на полное освобождение от уплаты налога. В статье разберем особенности начисления НДС для сельхозпроизводителей: расчет налога, льготы, отчетность.
К предпринимательской деятельности фермерского хозяйства, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из федерального закона, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правовых отношений.
Может Ли Вновь Созданая Компания Сразу Иметь Статус Сельхозпроизводителя
- уставные документы (для организации);
- паспорт, ИНН предпринимателя (для ИП);
- выписка из ЕГР о регистрации;
- уведомление о переходе на ЕСХН ⇒ Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1;
- документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70%.
Льготное налогообложение предусмотрено только для организаций, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ таковыми признаются, в частности, организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции (включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства) составляет не менее 70%.
3 закона №264-ФЗ от 29.12.2006 «О развитии сельского хозяйства», сельхозпроизводителями признаются организации и ИП, которые осуществляют деятельность по непосредственному производству с/х продукции, ее первичной обработке, последующей промышленной переработке и реализации.Субъект хозяйствования является сельхозпроизводителем при условии, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70% от общего объема дохода.Отметим, что к категории сельхозпроизводителей также относятся организации и ИП, оказывающие следующие вспомогательные
Если раньше одним из критериев определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя являлось понятие «общий доход», включающее в себя не только выручку от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, но и доходы, полученные в виде субсидий, направленных на достижение финансовой устойчивости сельского хозяйства в результате осуществления государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, поступления от продажи основных средств и иных активов, возмещение причиненных организации убытков, сумма дооценки активов и прочие доходы, то в настоящее время вместо этого критерия используется доход сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг).
Как получить статус сельхозпроизводителя 2022
Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.
Вопрос: Основным видом деятельности организации является животноводство, т.е. производство и реализация сельскохозяйственной продукции.
Доля выручки от реализации продукции животноводства составляет 75%, поэтому организация имеет статус «сельскохозяйственный товаропроизводитель».
Как подтвердить статус сельхозтоваропроизводителя
- вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ);
- осуществлять подсчет доходов от реализации (в целях определения процента выручки от реализации сельхозпродукции) исходя из всех осуществляемых им видов деятельности (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
При рассмотрении споров такой же позиции придерживаются и арбитражные суды. Так, в Постановлении ФАС ПО от 25.01.2007 № А65-14601/2006-СА2-8 судьи заняли сторону налоговых органов и сочли правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности, так как организация не подтвердила статус сельскохозяйственного товаропроизводителя.
Источник: belgorodlaw.ru
Кто относится к сельхозпроизводителям?
У нас есть 22 ответов на вопрос Кто относится к сельхозпроизводителям? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Что относится к сельхозтоваропроизводителям?
- Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
- Что относится к сельскохозяйственной организации?
- Кто не может работать по ЕСХН?
- Что такое сельхозпроизводитель?
- Какие налоги не платят на ЕСХН?
- Какие налоги платят сельхозпроизводители?
- Какие бывают профессии в сельском хозяйстве?
- Кто относится к сельхозпроизводителям? Ответы пользователей
- Кто относится к сельхозпроизводителям? Видео-ответы
Отвечает Кирюха Гольцов
При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства.
Что относится к сельхозтоваропроизводителям?
К сельхозтоваропроизводителям относятся хозяйства, которые производят сельхозпродукцию, занимаются ее первичной и последующей (промышленной) переработкой и реализуют ее. При условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от продажи данной сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов.
Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Что относится к сельскохозяйственной организации?
К федеральным государственным предприятиям сельскохозяйственного направления относятся научно-производственные, учебно-опытные, птицефабрики, племенные, семеноводческие, крупные животноводческие комплексы, различные специализированные предприятия, которые не подлежат приватизации и разделу.
Кто не может работать по ЕСХН?
Кто не может применять ЕСХН Бюджетные и казенные учреждения. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются переработкой. ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.
Что такое сельхозпроизводитель?
(Издательство «Главная книга», 2022)Сельхозпроизводители — организации и ИП, получающие минимум 70% выручки от реализации своей сельхозпродукции и продуктов ее первичной переработки, а также от оказания другим сельхозпроизводителям вспомогательных услуг.
Какие налоги не платят на ЕСХН?
От каких налогов освобождены плательщики ЕСХН В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль., а предприниматели — от НДФЛ.
Какие налоги платят сельхозпроизводители?
Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2022 году Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %.
Какие бывают профессии в сельском хозяйстве?
Каталог профессий (сельское хозяйство). Профессии работников сельского хозяйства.агроном;механизатор;оператор машинного доения;животновод;птичник;ветеринар;пчеловод;зверовод.
Кто относится к сельхозпроизводителям? Ответы пользователей
Отвечает Лина Ника
В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе .
Отвечает Виктор Барнет
Подборка наиболее важных документов по вопросу Кто относится к . производству не относится к профильной для сельхозпроизводителя деятельности, поэтому к .
Отвечает Диана Алексеева
. единый сельскохозяйственный налог. Кто может использовать ЕСХН. Ставки, расчет ЕСХН и условия перехода на налоговый режим для сельхозпроизводителей.
Отвечает Булат Хиникадзе
Кто платит ЕСХН; Кто относится к сельскохозяйственным . наделенные статусом сельхозпроизводителя, но не изъявившие желания перейти на .
Отвечает Ильнар Алексеев
К сельхозтоваропроизводителям относятся хозяйства, которые производят сельхозпродукцию, занимаются ее первичной и последующей (промышленной) .
Отвечает Элвин Александрович
Вправе ли применять нулевую ставку по налогу на прибыль организации и ИП, оказывающие сельхозтоваропроизводителям услуги, которые относятся .
Отвечает Валерий Малеев
Перечень сельхозпродукции, которую производят и перерабатывают сельхозпроизводители и которая относится к сельскохозяйственной, .
Отвечает Вадим Шпаковский
Кто такой сельхозпроизводитель? На всякий случай напомним: ЕСХН могут применять те организации и ИП, которыми либо производится .
Кто относится к сельхозпроизводителям? Видео-ответы
Что могут сказать тендеры сельхозпроизводителю?
Тендеры как канал продаж. Звучит красиво. А что это значит на самом деле? Как эти знания могут увеличить доход?
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Экономить на налогах можно и даже нужно. Для этого есть законные способы — один из которых единый .
Почему условием зернового соглашения не стало освобождение Азовцев?
Друзі, підписуйтесь на мій YouTube — https://bit.ly/3oH10Ml тисніть на «дзвоник», щоб отримувати сповіщення про нові .
Расходы за третьих лиц и обложение сельхозпроизводителей / expense accounting
Рассматриваются проблема учета расходов за третьих лиц, а также порядок обложения сельскохозяйственных .
Посеяли «хартию» – пожнем НДС.
Добрый день, уважаемые коллеги. Первый вопрос, казалось бы, относится к достаточно узкому сектору – к сектору .
Источник: querybase.ru
Где и как получить патент для ИП в 2023 году
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
или
Услуги связанные с обслуживание сельскохозяйственного производства
Если у Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка менее 60 млн. руб., Вы можете получить патент для ИП на услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции либо услуги связанные с обслуживание сельскохозяйственного производства и забыть про оформление налоговой декларации
Подать заявление на патент можно в налоговую инспекцию по месту жительства (если ИП ведет деятельность в регионе прописки)
Если регион ведения деятельности ИП по услугам, связанным со сбытом сельскохозяйственной продукции либо услугам связанным с обслуживание сельскохозяйственного производства отличается от региона прописки, заявление на патент подается в любую налоговую инспекцию муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ по месту ведения деятельности
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
- услуги связанные с обслуживание сельскохозяйственного производства
Источник: bureg.ru
