Согласно законодательству Российской Федерации, ИП не может быть введен в состав ТОО и работать в рамках штата. Для того, чтобы ИП стал работником ТОО, необходимо заключить новый договор о трудоустройстве между ТОО и ИП. В этом случае, ИП будет работать на основании трудового договора как сотрудник ТОО. При заключении такого договора необходимо учитывать все правовые нормы, регулирующие права и обязанности работников и работодателей, а также налоговые аспекты. Поэтому, для решения данного вопроса, рекомендуется обратиться к квалифицированным юристам, специализирующимся на российском трудовом законодательстве.
#1937458 2023-01-02 15:11:16
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1625 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса необходимо подготовить следующие документы:
- Акт о присоединении, в котором ФИО и ИНН ИП, а также условия его перехода в штат ТОО, должны быть четко указаны.
- Дополнительное соглашение к договору найма, в котором будет содержаться новый график оплаты труда сотрудника, учитывающий его включение в штат компании.
- Реестр работников ТОО, в который должны быть внесены данные об ИП, а именно ФИО, ИНН, должность и занимаемые обязанности.
- Изменения в учредительные документы ТОО, в которых должны быть внесены данные о новом работнике — ИП, в том числе должность, в которой он принят.
Порядок ввода ИП в штат ТОО включает в себя оформление всех необходимых документов, в том числе соглашений и изменений в учредительные документы компании, после чего ИП должен быть зарегистрирован как сотрудник ТОО и начать работу в соответствии со своей должностью и занимаемыми обязанностями.
Владелец ИП на упрощенном режиме может быть однавременно учредителем ТОО на розничном налоге
#2040383 2023-01-02 15:11:16
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1625 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статья 10 ГК РФ «Юридическое лицо может иметь граждан Российской Федерации и иностранных государств в качестве учредителей, членов (участников) или зарегистрированных в нем работников. Право собственности на имущество, входящее в уставный (складочный) фонд юридического лица, учредители (участники) не могут передать другим лицам, за исключением случаев, установленных законом.»
Статья 53 Трудового кодекса РФ «Трудовой договор может быть заключен на определенный срок или на неопределенный срок.»
Статья 57 Трудового кодекса РФ «Работодатель вправе заключить с работником трудовой договор на выполнение работы в соответствии с федеральными законами.»
Статья 114 Трудового кодекса РФ «При наличии необходимости в использовании в работе специфических знаний и навыков, работодатель вправе заключить, как с гражданами, так и с физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, трудовой договор на выполнение работ, связанных с этими знаниями и навыками.»
Статья 127 Трудового кодекса РФ «Организация имеет право принимать работников на работу после заключения трудового договора и выполения их работой в соответствии с условиями трудового договора в течение испытательного срока.»
УРОК 4. ТОО или ИП
Статья 134 Трудового кодекса РФ «Организация вправе изменить трудовой договор с работником только в случаях, предусмотренных законом и не связанных с нарушением трудового договора.»
Статья 178 ГК РФ «Права и обязанности участников общества с ограниченной ответственностью определяются либо учредительным договором, либо уставом общества. Устав общества выражает соглашение участников об организации и деятельности общества, а также об их правах и обязанностях в отношении общества.»
Статья 223 ГК РФ «Графика закрытия и формы записи бухгалтерской отчетности общества с ограниченной ответственностью, порядок и срок ее составления устанавливаются законодательством Российской Федерации.»
Статья 378 Трудового кодекса РФ «Организация имеет право в установленном законом порядке осуществлять реорганизацию, прекратить свою деятельность в порядке, определенном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» или в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.»
Источник: prav.io
Может ли ИП быть учредителем ООО
Содержание
- Понятие ООО и ИП
- Может ли ИП быть учредителем ООО
- Создание ООО индивидуальным предпринимателем
- Управляющая компания – ИП
- Закрытие ИП
- Как открыть ООО, если есть ИП
- Заключение
Законодательство нашей страны не содержит прямого запрета на создание обществ с ограниченной ответственностью индивидуальными предпринимателями. Однако, если рассмотреть как обстоят дела на практике, то можно будет сделать вывод, что ИП не может стать учредителем ООО. Возможно это только в том случае, если лицо участвует в организации ООО как физлицо и наличие или отсутствие статуса ИП в данном случае значения иметь не будет. В статье подробно ответим на вопрос: может ли ИП быть учредителем ООО?
Понятие ООО и ИП
Прежде чем перейти к вопросу о возможности ИП быть учредителем ООО, следует рассмотреть, чем они отличаются:
- У юридического лица должен быть хотя бы один работник (например, только директор).
- Руководитель ООО всегда заключает договоры с работниками. Если директор сам управляет организацией, то он может выступать и как наемный работник и как руководитель. В трудовом договоре с работником указывается размер его зарплаты.
- Каждое юридическое лицо обязано предоставлять в налоговый орган отчеты по своей деятельности. С этой целью компании, как правило, нанимают бухгалтеров.
- Предприниматели вправе распоряжаться собственной выручкой по своему усмотрению. Учредители общества вправе получать только дивиденды (1 раз в 3 месяца). С дивидендов уплачиваются налоги по ставке 13%.
- Страховые взносы в бюджет предприниматель оплачивает в любом случае, даже если в определенные периоды времени он не работает. ООО также обязаны платить взносы, даже несмотря на то, что на время прекращена деятельность.
Основные отличия ООО от ИП:
Прибыль может быть использована только ее распределения между учредителями
По обязательствам участники отвечают в пределах средств, внесенных в фонд компании
Предприниматель единолично принимает решение о распределении прибыли
По обязательствам предприниматель отвечает всем своим личным имуществом
Может ли ИП быть учредителем ООО
Важно! Общество с ограниченной ответственностью может учредить физическое лицо. В законодательстве не содержится указание того, что предпринимателю будет отказано в данном вопросе. Однако, в этом случае будет считаться, что одно лицо два раза подтвердило и прошло регистрацию своей деятельности.
Если у ИП есть какая-либо задолженность, то избавиться от нее, сняв ИП с учета и открыв ООО, не получится. Даже банкротство не поможет избавиться от долговых обязательств. Кредиторам предоставляется дополнительная защита от нашего законодательства. Если у юрлица появляются долги, то кредиторы вправе подать на него в суд и требовать взыскания долга за счет имущества.
При регистрации ООО заполняются сопроводительные документы. В таких документах не предусмотрен пункт о том, какой именно статус имеет учредитель общества. Для регистрации ООО заполнить нужно будет заявление формы Р11001. Отметка о том, что учредитель является предпринимателем в данной форме заявления отсутствует. После завершения процедуры регистрации, информация вносится в государственный реестр(ЕГРЮЛ).
Создание ООО индивидуальным предпринимателем
Одной из причин, по которой предприниматель принимает решение о создании ООО, является доступ к таким видам работ и деятельности, которые для ИП находятся под запретом. В этом случае, лицо, имея статус ИП, также может заключать договоры с открытой им же организацией. При данной схеме работы будут свои особенности:
- данные виды сделок подлежат тщательному контролю со стороны налоговых органов;
- иные участники общества будут иметь повышенный интерес к данного рода деятельности;
- если появятся признаки фиктивности сделки, то обе стороны будут наказаны.
Важно! Предприниматель вправе оказывать своей же компании какие-либо услуги. Данная форма взаимодействия законодательством никак не ограничена. Главное при этом правильно оформить все сопроводительные документы (договоры, дополнительные соглашения, спецификации, акты приема-передачи и др.).
Управляющая компания – ИП
Многие организации с целью управления собственным бизнесом обращаются к индивидуальным предпринимателям. Преимущества такого подхода можно выделить следующие:
- в качестве основы сотрудничества будет выступать не трудовой, а гражданско-правовой договор;
- отсутствует необходимость предоставлять широкий набор социальных гарантий, на управляющее лицо не перечисляются страховые взносы;
- вознаграждения, выплаченные предпринимателю относят на производственные затраты.
Но в данном случае следует придерживаться определенных рекомендаций, чтобы избежать возможных разногласий:
- не нужно в качестве управляющего назначать лицо, работавшее ранее в этой компании и имевшее те же обязанности;
- ИП следует зарегистрировать еще до того, как произойдет заключение сделки;
- в качестве основного вида деятельности для ИП будет являться именно управление;
- управляющему лицу не нужно будет создавать отдельное рабочее место, обеспечивать необходимые условия труда, а также не будет использоваться общеустановленный в компании режим рабочего времени.
Закрытие ИП
Для того, чтобы закрыть ИП, в первую очередь потребуется собрать необходимые документы. Подготовленный пакет документации предоставляется в территориальный налоговый орган. Потребуется следующее:
- квитанция об оплате госуслуг;
- справка из ПФР, в которой говориться об отсутствии задолженности у ИП;
- заявление, в котором указывается просьба о закрытии ИП;
Если предприниматель предоставит все необходимые документы и проблем с ними не возникнет, то от статуса предпринимателя его освободят в течение 5 рабочих дней.После этого он сможет заниматься только работой ООО.
Как открыть ООО, если есть ИП
Если гражданин решил открыть ООО и сохранить свой статус индивидуального предпринимателя, то законодательство не запрещает это сделать.Кроме того, данная схема имеет некоторые преимущества:
- При успешном ведении бизнеса у гражданина происходит увеличение прибыли. Он может осваивать деятельность одновременно в нескольких направлениях.
- Доход лицо сможет получать и от ООО и от ИП.
- Одно лицо получает право на управление сразу двумя компаниями.
- Между компаниями появится возможность распределения денежных средств и организации сотрудничества.
- Появятся дополнительные возможности, которые связаны со снижением издержек. Главное при этом следить за тем, чтобы отчеты, предоставляемые и ИП и ООО содержали достоверную информацию.
Заключение
Таким образом, законодательство РФ не содержит каких либо запретов на то, чтобы индивидуальный предприниматель стал учредителем ООО. Главное при этом, самому лицу успешно совмещать две такие формы собственности. Если лицо просто будет заниматься своим ИП и получать при этом дивиденды с ООО, проблем возникнуть не должно. Но если он попытается уменьшить так свои налоговые платежи или организовать какие-либо сомнительные финансовые схемы, то проблем со стороны контролирующих и регулирующих органов избежать не получится.
Источник: online-buhuchet.ru
Открытие бизнеса с иностранным участием в Казахстане
Юридическое лицо зарегистрированное на территории РК с ИУ иностранным участием, обладает равными правами и обязанностями, как и ТОО без ИУ. Более того, Казахстан как участник ЕврАзЭс признает лицензии и разрешения субъектов предпринимательства стран участниц Таможенного Союза, включая лицензии и разрешения Российской Федерации.
Директором ТОО может выступать как гражданин РК, так и иностранный гражданин. Для сотрудника, включая директора иностранного гражданина необходимо товариществу оформлять лицензию на привлечение ИРС иностранной рабочей силы. Однако, данное положение о наличии лицензии не распространяется, на граждан стран ЕврАзЭс, включая граждан РФ.
ТОО действует на основании своего утвержденного Устава либо на основании типового устава (присоединение к уже имеющемуся утвержденному Постановлением Правительства РК шаблону). Рекомендуется разработка и утверждение собственного устава, где можно прописать разные механизмы, включая ограничение или расширение прав директора/исполнительного органа.
Льготные режимы налогообложения в Казахстане, включая для бизнеса с иностранным участием.
Один определенный учредитель может создавать неограниченное число других юр лиц, включая ТОО в соответствии с законодательством РК. Однако, для пользования определенным ТОО льготным режимом «упрощённая декларация 3%», допускается учредителю-физическому лицу иметь только одно ТОО — субъект малого предпринимательства с режимом упрощённой декларации. При наличии у физ лица других ТОО, другие ТОО не могут пользоваться режимом упрощенной декларации и облагаются налогами в общем порядке. Таким образом допускается иметь только одно ТОО в режиме упрощенной декларации. А также, нужно учитывать, что льготным режимом может пользоваться ТОО субъект малого бизнеса, где учредителем может быть только физическое лицо, либо юридическое лицо, но с долей участия не более 25% в уставном капитале создаваемого ТОО.
Льготный налоговый режим по Упрощенной декларации 3%.
На основе упрощенной декларации подразумевает оплату 3% с общего дохода, то есть общей реализации.Данный налог распределяется на уплату
1) ИПН (индивидуальный подоходный налог)— 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;
2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений
Условия для применения УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Численность до 30 сотрудников
обороты до 63 724 738тенге[1] в полугодие,
ВЫРУЧКА 127 449 476ТЕНГЕ В ГОД, на 2020год
все виды деятельности кроме видов указанных в ст.683 п.3)
Соблюдение некоторых условий по п.4 ст.683 НК РК
63 724 738тг = 24038мрп. МРП — месячный расчетный показатель на 2020год составляет 2 651тг, согласно законодательству о бюджете на 2020год.
Статья 683. Условия применения специального налогового режима
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:
на основе упрощенной декларации — 30 человек;
2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:
на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
3) не осуществляющие следующие виды деятельности:
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.
3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:
1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;
2) структурные подразделения юридических лиц;
3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;
6) некоммерческие организации;
7) плательщики налога на игорный бизнес.
Статья 684. Налоговый период
2. Налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.
Статья 683. Условия применения специального налогового режима
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:
на основе упрощенной декларации — 30 человек;
«Зарплатные налоги»:
В «Зарплатные налоги» входят следующие налоги и обязательные платежи в бюджет, со следующими ставками —
Режим
Зарплатные налоги
при режиме упрощенной декларации:
· ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентамиРеспублики Казахстан 10%
· Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений3,5%
· Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2020 год) ОСМС 2%
· Обязательные пенсионные взносы 10%
при общем режиме налогообложения:
· ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан 10%
· Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами 9,5%
· Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений3,5%
· Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2020 год) 2%
· Обязательные пенсионные взносы 10%
Какие еще налоги, кроме 3% и на заработную плату платят юр лица с иностранным участием:
При распределении дивидендов возникает ИПН индивидуальный подоходный налог у источника выплаты.
ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти 15%
Статья 646. Ставки подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи:
5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15 процентов.
2. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.
Также согласно ст. 368 НК РК возникает обязательство уплаты НДС на импорт товаров, при импорте товаров из за рубежа,по стандартной ставке 12%.Данный НДС на импорт в дальнейшем можно относить в зачет при оплате НДС за реализацию товаров.
Статья 368. Объекты налогообложения
Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:
1) облагаемый оборот;
2) облагаемый импорт.
Статья 371. Определение облагаемого импорта
Облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 399 настоящего Кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
Глава 50. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ
И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ
УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ
Статья 422. Ставки налога на добавленную стоимость
1. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.
Пакет документов для регистрации ТОО:
Для регистрации ТОО с учредителем физическим лицом -ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ необходимы –
1) Паспорт учредителя, нотариально заверенная копия с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки.
2) Документ подтверждающий юридический адрес ТОО.
Сравнение ставок налогов по упрощённой декларации и в общем режиме налогообложения:
Общий режим налогообложения:
Режим по упрощенной декларации:
КПН 20% с чистой прибыли.
Зарплатные налоги – ИПН, Соц налог, СО, ОСМС, ПО.
ИПН с дивидендов 15% для не резидента.
3 % от общего дохода (реализация) распределяются на ИПН и СН, освобождение от КПН.
Зарплатные налоги – ИПН с зп, СО, ОСМС, ПО.
ИПН с дивидендов 15% для не резидента.
. Освобождение на 3 года 2020-2023г.
Для ТОО, ИП субъектов малого бизнеса и применяющие специальные льготные режимы, вкл. упрощенку, 100% освобождение от КПН/ИПН с прибыли (кроме ИПН у источника выплаты) и Соц налога в течении 2020, 2021, 2022года.
ИПН – индивидуальный подоходный налог
СО – социальные отчисления
ОСМС – обязательное социальное медицинское страхования
ПО – пенсионные отчисления
Минимальная з/пл территории КЗ?
Минимальная заработная плата на 2020год , 42 500тенге.
Схожие публикации на тему:
Источник: zancompany.com
