Может ли ИП быть управляющим в ИП

Как начать работать с Управляющим ИП

Разберем по шагам действия, которые необходимо предпринять для начала работы с управляющим ИП.

Шаг 1

Найти исполнителя, который готов работать как управляющий ИП.

Важно избегать ситуации работы с бывшим директором компании или взаимозависимым лицом.

на практике разберетесь как провести налоговый аудит компании и исключить налоговые риски, получите инструменты, которые позволяют оставаться вне поля зрения проверяющих. У вас будут личные наставники, которые проверят домашние задания, дадут обратную связь и ответят на ваши вопросы по налоговому учету и аудиту.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Аудит10 или Аудит20 на 10% или 20% скидку и всего за четыре месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально проводить самостоятельный налоговый аудит компании, основываясь на действующем законодательстве, судебной практике и разъяснениях Минфина РФ и ФНС.

5 правил безопасности: как директору стать управляющим ИП

Плюсом для работы с Управляющим ИП будут обстоятельства:

• ИП работает с другими заказчиками
• ИП был зарегистрирован минимум за 3-6 месяцев до заключения договора на управление

Если Управляющий ИП в прошлом был сотрудником компании-заказчика, то будьте готовы обосновывать, почему с ним заключен договор на управление.

Примеры обоснования:

• Исполнитель не хочет работать в качестве наемного директора, а развивает собственный бизнес в качестве Управляющего ИП, оказывает услуги разным компаниям.
• Он будет оказывать компании не только услуги по управлению, но и, например, консультации по подбору персонала.
• Это позволит компании больше зарабатывать. Обосновываем деловую цель на этапе планирования. Доход Управляющего ИП должен напрямую зависеть от показателей деятельности и это необходимо просчитывать и указать в техническом задании, акте.

Шаг 2

Протоколом собрания учредителей оформить:

• внесение изменений в устав (новую редакцию устава)
• расторжение трудового договора с директором компании
• найм Управляющего ИП

Хотите быть профессиональнее и востребованнее 95% бухгалтеров?

Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Шаг 3

Разработать форму договора управления, технических заданий, акта оказанных услуг

Управляющий ИП

• избегать формальных, рамочных договоров, актов, так как должны быть выведены показатели вознаграждения Управляющего
• регулярно посредством отчетов, собраний контролировать эффективность работы Управляющего ИП, рост прибыли компании благодаря работе с Управляющим ИП

Шаг 4

Внести изменения в устав

Шаг 5

Внести изменения в договор банковского обслуживания и банковскую карточку

Судебная практика

На следующих примерах из судебной практики давайте рассмотрим аргументы налогового органа о получении необоснованной налоговой выгоды и как подготовиться к возможным претензиям:

• иные кандидатуры на должность управляющего не предлагались и акционерами общества не рассматривались
• общество являлось единственным заказчиком услуг по управлению
• стоимость услуг по управлению общество отразило в составе расходов по налогу на прибыль, но вознаграждение в полном объеме не выплачено

Хотите быть высокооплачиваемым налоговым специалистом?

Переходите по ссылке, знакомьтесь с курсом «Налоговый учет на УСН», применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах на УСН.

• договоры между обществом и ИП на оказание услуг по управлению не содержат подробное описание характера и виды необходимых заказчику услуг, их объемы, а также иных индивидуализирующие конкретные услуги признаки
• деятельность управляющего подконтрольна совету директоров, что для обычного взаимодействия сторон в рамках договора возмездного оказания услуг с конкретным предметом не свойственно.
• за выполнение работы предусмотрена ежемесячная установленная оплата, размер которой не зависит от фактического объема выполненных управляющим работ и услуг, а зависит от объема реализованной обществом продукции. При этом финансово-экономические показатели общества во внимание не принимаются.
• ИП выполняет действия, характерные для работника общества.
• несоразмерность фактически начисленного ИП вознаграждения размеру полученного финансового результата работы общества
• после смены договора с трудового на ГПХ, функции не изменились, при этом вознаграждение управляющего относительно заработной платы директора выросла в несколько раз
• выполняемая управляющим работа предполагает непрерывный процесс с личным участием, что характерно для трудового договора
• ИП фактически подчинен правилам внутреннего трудового распорядка
• вознаграждение управляющему ИП выплачивается систематически, а не по факту оказания услуг, без привязки к объемам оказанных услуг, степени их эффективности для общества
• акты на оказание услуг не позволяют определить вид услуг, их объем и не могут являться доказательством факта оказания услуг
• отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности общества, информации о заключенных договорах и какой-либо иной проделанной Управляющим ИП работе за проработанный период не содержат.

Как видно из судебной практики, заключение договора с управляющим ИП без деловой цели и соответствующего экономического и документального обоснования, приводит к серьезным рискам для всего бизнеса.

Основание:
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2021 N Ф08-2392/2021 по делу N А53-15452/2020
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 N Ф04-6957/2021 по делу N А46-5115/2021

Соответственно, чтобы снизить риск претензий, необходимо:

• Подбирать Управляющего ИП по результатам собеседования с разными кандидатами
• Своевременно оплачивать работу Управляющего ИП. При отсутствии оплаты ИП должен требовать погашения задолженности и вести работу по взысканию долга
• Подробно описать характер оказываемых услуг, их объем, результат для заказчика.
• Оплата ИП должна зависеть от выполнения им показателей, предусмотренных договором, техническим заданием.
• Наличие у ИП соответствующего опыта управления.
• Регистрация ИП минимум за 3-6 месяцев до заключения с ним договора управления.

Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.

Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом.

• С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
• Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
• Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
• Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
• Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
• Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.

Источник: belyaeva.biz

Может ли ИП быть генеральным директором ООО?

Содержание

• Может ли физическое лицо с ИП быть генеральным директором ООО?
• Может ли ИП быть генеральным директором ООО?
• Может ли физическое лицо быть ИП, генеральным директором, учредителем ООО?
• Возможно ли наличие генерального директора у ИП?
• Вопросы и ответы

В ряде случаев возникает вопрос может ли ИП быть генеральным директором ООО? Об этом будет идти речь в данной статье.

Может ли физическое лицо с ИП быть генеральным директором ООО?

В некоторых случаях на должность генерального директора претендует кандидат, зарегистрированный индивидуальным предпринимателем в налоговых органах.

Может ли в данном случае физическое лицо претендовать на должность генерального директора ООО?

В данном варианте заключение трудового договора возможно, т.к. на должность генерального директора будет трудоустроено физическое лицо, а не лицо, ведущее предпринимательскую деятельность. Законодательством Российской Федерации не воспрещается вести предпринимательскую деятельность, совмещая её с работой по трудовому договору.

Трудовой договор с претендентом на должность генерального директора может быть заключён лишь по основному месту работы, когда в трудовой книжке отсутствуют открытые трудоустройства.

Следует учесть, что в этом случае ИФНС может настороженно относиться к деятельности ИП, работающего в должности генерального директора по трудовому договору, т.к. возникает необходимость в контроле сделок между взаимозависимыми людьми.

Может ли ИП быть генеральным директором ООО?

В том случае, если на пост генерального директора претендует не физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, для которого должность директора будет основной и для которого трудовые отношения будут закреплены трудовым договором, а непосредственно индивидуальный предприниматель, то в этом случае необходимо подойти к решению вопроса несколько с иной стороны.

Дело в том, что должность генерального директора – это должность, существующая согласно штатному расписанию юридического лица. ИП не имеет права заключать трудовой договор, но имеет право заключать иные виды договоров. Так, индивидуальный предприниматель не может быть директором, но вполне может быть управляющим в той организации, в которой нуждаются в его услугах.

При этом в Уставе юридического лица в обязательном порядке должна быть предусмотрена возможность передачи полномочий управления стороннему лицу, в роли которого может выступать как индивидуальный предприниматель, так и иное юридической лицо.

В этом случае заключается не трудовой договор, а договор оказания услуг, благодаря которому учредители имеют возможность оптимизировать налоговые отчисления, т.к. оплата услуг управляющего может быть с лёгкостью отнесена к расходам организации. При этом обязанностью индивидуального предпринимателя является уплата налогов за себя.

Следует учесть, что при организации ООО назначить управляющего нельзя. Данные назначения можно организовать лишь после того, как будет определён генеральный директор, а затем внесены изменения в ЕГРЮЛ.

Может ли физическое лицо быть ИП, генеральным директором, учредителем ООО?

Ряд индивидуальных предпринимателей, активно ведущих свою деятельность, приходят к необходимости открытия юридического лица (ООО). Законодательством Российской Федерации такая возможность регламентирована, но открытие ООО возможно лишь при участии физического лица.

ИП Петров П.П. осуществляет предпринимательскую деятельность, следствием чего возникла необходимость открытия юридического лица. Стать учредителем юридического лица может не ИП Петров П.П., а физическое лицо Петров Петр Петрович.

Следует учесть, что Петров Петр Петрович может быть учредителем нескольких юридических лиц, а ИП Петров П.П. может быть лишь в единственном экземпляре.

В том случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП и в качестве учредителя, то следует помнить о необходимости вести раздельный учёт по каждому виду бизнеса и предоставлять отчётность тоже раздельно. Если отчётность покажется слишком объёмной, то разумно отказаться от какого-либо статуса, закрыв ИП или ООО.

Таким образом, физическое лицо, являясь учредителем ООО и ИП, может назначить себя, как ИП, управляющим ООО. И, наоборот, являя индивидуальным предпринимателем и учредителем юридического лица, может назначить себя генеральным директором ООО.

Но следует обратить внимание на тот факт, что в случае назначения себя, как ИП, на роль управляющего ООО с целью снижения налоговой базы можно столкнуться с непониманием данной ситуации со стороны налоговых органов, которые могут в судебном порядке потребовать повышения налоговых выплат.

Возможно ли наличие генерального директора у ИП?

В отличии от ООО, где в обязательном порядке должен быть назначен генеральный директор, у ИП такой необходимости нет. Индивидуальный предприниматель выступает в роли единоличного, полноправного руководителя.

В случае необходимости ИП может заключить трудовой договор с человеком, предложив ему должность директора. В этом случае директор может представлять интересы ИП, но при наличии доверенности, оформленной соответствующим образом.

Генерального директора ИП приглашать на работу не имеет права, т.к. следует понимать функции, обязанности, права данной должности:

· осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельностью;

· организация работы с целью достижения эффективного взаимодействия всех структурных подразделений;

· организация работы с целью осуществления эффективного взаимодействия подразделений;

· обеспечение выполнения всех обязательств перед кредиторами;

· организация ведения бухгалтерского учёта, обеспечение составления всех форм отчётности;

· утверждение штатного расписания, должностных инструкций для сотрудников;

· принятие мер по обеспечению квалифицированными кадрами;

· принятие мер по обеспечению всем необходимым имуществом;

· обеспечение сохранности имущества;

· обеспечение защиты интересов в суде;

· осуществление комплекса мер по контролю выполнения сотрудниками требований законодательства РФ, внутренних нормативных документов и должностных обязанностей;

· осуществление комплекса мер по контролю выполнения решений общего собрания;

· принимать решения в пределах своей компетенции;

· представлять интересы во взаимоотношениях со сторонними организациями;

· расторгать и заключать хозяйственные договоры, в том числе трудовые;

· открывать расчётные счета организации в кредитных организациях;

· визировать штатное расписание, Правила внутреннего трудового распорядка, локальные документы;

· производить операции с имуществом и денежными средствами;

· увольнять и принимать на работу сотрудников;

· привлекать к ответственности (дисциплинарной, материальной) сотрудников;

· определять систему, формы и размер заработной платы и материального поощрения сотрудников;

· за разглашение информации, которая содержит коммерческую и служебную тайну;

Таким образом, исходя из полномочий генерального директора, следует вывод: функционал, ответственность, права генерального директора дублируют компетенции ИП. Индивидуальный предприниматель не имеет права передавать указанные обязанности иному лицу. Генерального директора ИП принимать на работу не может, а директора – вполне.

Вопросы и ответы

1. У меня есть ИП и ООО. Я, если захочу назначить себя на должность генерального директора, могу оставить ИП за собой и работать дальше?

Ответ: Да, у Вас есть на этот право.

1. Я являюсь ИП, но по состоянию здоровья не могу выполнять работу. Я могу нанять на работу генерального директора и вообще не заниматься деятельностью?

Ответ: Генерального директора Вы нанять не можете, а директора можете приглашать. Директор будет действовать от Вашего имени по доверенности, но при том заметьте, что ответственность за деятельность ИП будет лежать на Вас.

Источник: online-buhuchet.ru

ИП-управляющий вместо директора — можно ли так делать? Разбираем на примере «Пятёрочки».

X5 Group провела эксперимент: в 1000 магазинах «Пятёрочки» вместо наёмных директоров появились предприниматели. Управленцам дали больше свободы в принятии решений и оформили как ИП. Рассмотрим, можно ли так поступать компаниям с точки зрения налогового законодательства.

Редакция Forbes опубликовала материал про эксперимент X5 Group. Директорам магазинов «Пятёрочки» дали больше свободы в принятии решений: от кадровой политики до управления бюджетом. И оформили их как ИП.

Результаты эксперимента успешные — руководители-партнёры заработали на 158 млн ₽ больше, а их собственные доходы выросли на 30%.

При этом оформили не как «ИП-управляющие», информация о которых должна быть внесена в ЕГРЮЛ. Орган управления компании — ООО «КОРПОРАТИВНЫЙ ЦЕНТР ИКС 5». То есть, магазинами распоряжаются самостоятельные ИП.

Но у налоговой могут возникнуть вопросы — ФНС может заподозрить компанию в попытке незаконно снизить налоги. В судебной практике уже были споры на эту темы, и разрешались они в пользу бизнеса. Но не все.

Пример из судебной практики — дело ООО «Экспресс Ритейл»

Сеть магазинов «Перекрёсток-экспресс» передала часть торговых точек в непосредственное управление своим директорам. Их оформили как ИП. Но налоговой это не понравилось — в ФНС посчитали, что компания так оптимизировала деятельность.

ООО «Экспресс Ритейл» доначислили налог на прибыль в 14 млн ₽.

Директоров допросили, чтобы выяснить, добровольно ли они приняли решение о регистрации ИП или нет. Сотрудники подтвердили, что решение было добровольным.

Также суд принял во внимание следующие факты:

1. Компания была заинтересована в увеличении рентабельности продаж через повышение товарооборота, увеличение среднего чека, количества покупателей, сокращения товарных потерь.

Чтобы достичь этих целей, компания внедрила стимулирующую программу, которая предоставила возможность открыть бизнес лучшим управляющим. Для участия в программе сотрудники компании должны были иметь определённый опыт работы, хорошие показатели деятельности магазина.

В результате реализации мотивационной программы лучшие сотрудники компании получили возможность начать собственный бизнес.

1. Доходы магазинов, которыми управляли сотрудники в найме, упали в том же периоде.

Компания предоставила доказательства, что доходы по магазинам, в которых управляющие работают по трудовым договорам, снизились на 3,09%, а расходы выросли на 5,29%.

1. Некоторые ИП впоследствии самостоятельно расторгали договор с компанией.

По желанию предприниматели могли вернуть магазин под управление компании. При этом рентабельность таких точек после возвращения на традиционную модель управления падала.

Компании удалось доказать, что перевод сотрудников на ИП имел деловую цель. Торговая сеть одержала победу во всех трёх инстанциях.

Другие примеры из практики

За последние два года в российской практике бизнесу успешно удавалось отстоять позицию по ИП-управляющим:

• «Новоторг-ДВ» в Хабаровском крае оспорила решение ФНС по доначислению налогов, страховых взносов.
• Управляющая компания в сфере ЖКХ оспорила сумму в 170 млн ₽ (доначисление налогов, штрафы).
• «Сарапульский хлебокомбинат» в Удмуртии оспорил штраф и доначисление налогов больше чем в 20 млн ₽.
• Компания «Консерв-Трейд» из Магнитогорска также выиграла дело у налоговой. Здесь у общества было сразу два органа управления одновременно —директор и ИП-управляющий.
• «Группа компаний «МСтил» в Челябинской области, где бывший коммерческий директор, у которого сын был участников общества с долей в 50%, стал ИП-управляющим. Первая и апелляционная инстанция встали на сторону налогоплательщика, кассация вернула дело, но в итоге налогоплательщик всё-таки выиграл

Чтобы получить консультацию по вопросам налогового учёта или заказать проект по налоговому планированию, оставьте заявку.

Источник: osnova.capital