Нередко случаются ситуации, когда сотрудник просит работодателя выдать ему денежную ссуду на процентной основе или наоборот – фирма привлекает кредит от частного лица. Насколько законны такие процедуры и как правильно их оформить? Расскажем в рамках данной статьи.
Займ физлицу от юрлица
Предположим, что к вам, как к организации, обратился один из работников с просьбой предоставить кредит. Вы, в принципе не против, но вы по основному виду деятельности продаете продукты питания и никак не связаны с финансовыми услугами.
Может ли юр. лицо дать займ физ. лицу?
Да, предоставление займа физическому лицу от юридического лица возможно. Конечно, было бы здорово, если в ОКВЭД числились коды, характерные финансовым услугам, но это не принципиально. Однако, если например, ООО захочет предоставлять кредиты в большим объемах не только своим сотрудникам, стоит позаботиться о такой строке в уставе: «имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом РФ». Для того, чтобы вашей компании не приписали незаконную банковскую деятельность. Итак:
Договор займа или расписка: как давать и брать деньги в долг?
- Выдавать кредиты сотрудникам можно: сколько хотите и когда хотите. Ваши подчиненные считаются «ограниченным кругом лиц», с которыми можно заключать Договор займа денег между физическим и юридическим лицом
- Выдавать займы сторонним лицам тоже можно, но либо в небольших объёмах, либо регистрировать новый код деятельности (но если честно, на коды давно никто не смотрит, пока ваша прибыль не обрастет 6-9ю нулями).
С точки зрения клиента, главное продумать, как вернуть займ от юридического лица физическому лицу: оптимальным компромиссом будет списание ежемесячного платежа с заработной платы по заявлению сотрудника (если ссуда берется у работодателя).
Если же вы ещё не нашли небанковскую компанию, которая выдаст вам денежный кредит, рекомендуем заполнить заявку на нашем портале: мы обязательно подберем для вас подходящего кредитора:
Оформление, условия
Форма договора (расписки) стандартна (примеры в этой статье). Единственный нюанс, касающийся сделки с физлицом – это письменная форма договора.
Бухгалтерские проводки для отражения выданного займа вы найдете здесь.
Если сотрудник получает заём на беспроцентной основе, с него могут удержать НДФЛ за полученную материальную выгоду. Выгода исчисляется исходя из ставки рефинансирования.
Порядок уплаты процентов и возврата ссуды определяется условиям договора. Если срок в документе не обозначен, организация вправе потребовать возврат денег в течение 30 суток (согласно 810 ст. ГК РФ, пункт 1). Со стороны заёмщика досрочное погашение беспроцентного займа возможно, если иное не предусматривают условия, а вот договор с процентами возвращается досрочно только с согласия займодавца. Датой возврата считается зачисление денежных средств на счет организации.
За недобросовестное исполнение обязательств заёмщиком применяется неустойка, размер которой оговаривается в договоре. Полученная неустойка для организации с налоговой точки зрения расценивается как прибыль, даже если договор заключен на беспроцентной основе.
Налоги при договоре займа
Что касается договоров на процентной основе, полученных от компаний, ведущих прямую финансовую деятельность – закон предусматривает возможность применения электронной формы договора с подписью в форме смс сообщения. Использовать электронные формы согласно нормативам, могут только компании с капиталом не менее 70 млн. рублей, имеющие статус «Микрокредитная организация».
Займ от физического лица юридическому наличными
Не так часто встречается, но всё же бывает случай, когда физическое лицо дает займ юридическому лицу без процентов или на льготных условиях. Такой вид заимствования чаще применяется в крупных компаниях, где инвестор скажем так, обеспеченный человек, который аффилирован с деятельностью подконтрольной организации или проще: с целью пополнения оборотных средств для ресурсных компаний.
Закон не ограничивает перечень займодавцев, к которым может обращаться организация с целью получения займа, соответственно, гражданские лица также могут выступать в качестве кредиторов. Причем, физическое лицо-займодавец может быть:
- Учредителем компании;
- Сотрудником организации;
- Родственником собственника;
- Совершенно посторонним лицом.
Но речь сейчас не о том, кто является инвестором. Организации больше волнует вопрос, как оформить займ от физического лица юридическому лицу.
Беспроцентные и процентные займы: налоги
Договор займа между юридическим и физическим лицом (беспроцентный или на платной основе) заключается исключительно в письменной форме (согласно п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ). Основанием может быть стандартная долговая расписка или договор займа. Если в договоре вовсе отсутствует пункт о процентах, заём исчисляется исходя из текущей ставки рефинансирования (на момент выплаты %).
Налогообложение зависит от того, получил ли кредитор материальную выгоду. Если физическое лицо выдало займ юридическому лицу без процентов, ндфл не применяется (ст. 212 НК РФ). Организация со своей стороны просто не учитывает возврат займа в составе расходов, которые формируются для налогообложения прибыли.
Когда гражданин зарабатывает на выданном кредите проценты, он обязан уплатить 13% с полученной прибыли. НДС никто не исчисляет, так как кредитором является не организация, не ИП, а именно физ. лицо.
Физлицо вправе предоставить целевой денежный кредит: на приобретение оборудования, недвижимости, партии товара. В этом случае организация обязана отчитываться перед займодавцем за расходование заёмных средств. Если же компания не может обеспечить должный контроль кредитору, физлицо вправе требовать досрочного возврата ссуды.
Деньги кредитор может перевести безналом на р/с организации или самолично внести в кассу. При выборе второго способа, компания должна выписать приходный кассовый ордер и отразить операцию в дебет 50 счета.
Если вашей организацией получен займ от физического лица, проводки для бухгалтерского учета вы можете подсмотреть в этой заметке.
Источник: banks.ms
Чек при получении процентного займа от физического лица
Добрый день.
Организация планирует получить займ от двух физических лиц (не учредители, посторонние лица). Рассматриваем получение займов наличными и потом инкассация в банк на р/с. Подскажите, пожалуйста, как не нарушить кассовую дисциплину:
1 вопрос: пробиваем чек? Займ получаем на пополнение оборотных средств
2 вопрос: есть ли ограничение по сумме наличных, полученных от физ лица? Планируем получить сумму более 100 тыс.
Обсуждение (7)
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
Здравствуйте, Наталья.
1 вопрос: пробиваем чек? Займ получаем на пополнение оборотных средств. При получении займа от физического лица чек пробивать не надо, так как займ, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), и не относится к расчетам (ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст.
1.2 этого Закона).
Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Онлайн ККТ, получение и возврат займа от учредителя
2. есть ли ограничение по сумме наличных, полученных от физ лица? Планируем получить сумму более 100 тыс.
Лимит есть только между между организациями и ИП в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей. Наличные расчеты с гражданами в рамках одной сделки не ограничены по сумме (п. 4 Указания Банка России 09.12.2019 N 5348-У «Об осуществлении наличных расчетов»).
В течении дня в кассе предприятия может хранится любая сумма. Важно, что бы на конец для остаток денежных средст в касс не превышал лимит. Порядок ведения кассовых операций: законодательство .
Наталья Подписчик БухЭксперт8 :
формируем ПКО, отдаем займодавцу — физ лицу. Затем в этот же день формируем РКО и самоинкассируем?
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
Уточните у вас установлен лимит по кассе. Если да, то в случае получении займа остаток на конец для не будет привышать установленный лимит по кассе, то беньги в банк можно не сдавать. Если лимит не установлен, то деньги можно в банк не сдавать.
Не устанавливать лимит по кассе могут малые и микропредприятия (п. 2 Указания N 3210-У).
Наталья Подписчик БухЭксперт8 :
Мы микропредприятие. Но нужны средства на р/с. Сумма достаточно крупная.
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
Если вы микропредприятие и не устанавливали лимит по кассе, то деньги на расчетный счет можно внести или в день получения займа или в любой другой день.
Источник: buhexpert8.ru
Может ли ип дать займ физическому лицу наличными
Физическое лицо хочет получить заем от юридического лица.
ID вопроса: 15742
Физическое лицо хочет получить заем от юридического лица.
Может ли юридическое лицо давать заем физическому лицу и облагается ли заем, полученный физическим лицом, налогом?
Ответы экспертов:
Полный текст доступен клиентам группы компаний «Norma»
Войдите под своей учетной записью или зарегистрируйтесь.
Вы можете использовать свою учетную запись сайта norma.uz. Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь.
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Сайт разработан в ООО «NORMA».
При создании контента использовались материалы газет «Налоговые и таможенные вести», «Норма», ЭСС «Практическая бухгалтерия» и ЭСС «Практическое налогообложение».
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Источник: buxgalter.uz
