Фермеры, которые обязаны платить как налоги на доходы от ведения личных подсобных хозяйств, могут перейти на новый налоговый режим и пройти регистрацию в качестве самозанятых в тех регионах, где он уже применяется.
В настоящее время большинство личных подсобных хозяйств не подлежат налогообложению: их владельцы занимаются производством и переработкой сельскохозяйственной продукции исключительно для собственных нужд, а реализуют только ее излишки. Налог распространяется лишь на фермы, расположенные на земельных участках общей площадью более 2,5 га. При этом фермеры, выращивающие продукцию для продажи самостоятельно и при участии членов семьи, но без привлечения сторонних работников за оплату, могут воспользоваться специальным налоговым режимом для самозанятых. Доход полученный от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах при помощи наемных сотрудников, как и прежде подлежит налогообложению по НДФЛ, 13%, при ЕСХН 6%, либо ставкам предусмотренными в рамках иных режимов налогообложения. Кроме того, собственник в данном случае обязан зарегистрировать ИП или ЮЛ и оплачивать фиксированные страховые взносы, за себя и за трудоустроенных сотрудников.
ЛПХ ИП КФХ ООО САМОЗАНЯТЫЙ — что лучше для тепличного бизнеса?
Напомним, сегодня самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4%, если реализуют услуги или продукцию физическим лицам, 6% — при поставке продукции или оказании услуг юридическим лицам. Переход на льготный налоговый режим осуществляется добровольно, регистрацию в качестве самозанятого можно пройти в мобильном приложении «Мой налог».
С 1 января 2020 года расширился список регионов, где введен налоговый режим для самозанятых. Помимо Татарстана, Московской и Калужской областей, первыми применивших у себя систему налогообложения с доходов от самостоятельной деятельности, самозанятыми теперь можно стать в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономной округе, ХМАО – Югре, ЯНАО и Башкортостане.
С особенностями нового налогового режима можно ознакомиться в специально разработанном Корпорацией МСП правовом кейсе «Налог на профессиональный доход».
Источник: kazan.bezformata.com
Сити-фермер в правовом поле: как платить налоги
Слушать статью
Самозанятый, предприниматель или глава крестьянско-фермерского хозяйства? Какой статус лучше для сити-фермера?
Ключевым при решении, как лучше оформить свои взаимоотношения с государством, является планирование будущих оборотов агробизнеса. К примеру, перейти в формат самозанятого могут те, кто работает самостоятельно без наёмных сотрудников. Основное преимущество специального налогового режима — это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство.
ИП-самозанятый и гражданин, уплачивающий НПД. В чем разница? Бизнес и налоги
К тому же для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей во внебюджетные фонды, к примеру, нет. Плюс, лимит годового дохода не должен превышать 2,4 млн рублей.
Микробизнес с хорошим потенциалом
В России самозанятые составляют до четверти всех работающих граждан — около 16–17 млн человек. А по некоторым оценкам — и до 25 млн. Для 9–10 млн из них самозанятость — единственный источник дохода. При этом, по данным налоговой, только 4 млн человек официально зарегистрированы в качестве самозанятых и платят налоги, приводит данные Министерство экономического развития РФ.
Действительно, для начинающего сити-фермера статус самозанятого, пожалуй, оптимальный вариант. Будь то выращивание овощей и ягод на приусадебном участке, или зелени или цветов в домашних условиях. Да даже создание хозяйства по выращиванию грибов: если дело организовано с прицелом на получение прибыли, зарегистрироваться плательщиком со специальным налоговым режимом на профессиональный доход — самое то.
Сити-фермер Равиль Анваров не первый год занимается выращиванием грибов. Вешенки просты в культивировании и вполне неприхотливы в уходе. При этом с весьма высокой урожайностью.
— Раньше излишками просто делился с друзьями. Благо их немало. Но сейчас вышел если не на промышленные объёмы производства, то вполне себе товарные. Занялся продажами через страничку во ВКонтакте. Конечно, не интернет-магазин, но уже кое-что. Проблем с государством не хочу. Тем более база клиентская сформировалась.
Поэтому получил выручку — заплати необходимый налог, это мой принцип, — говорит профессиональный грибник.
Ещё один серьёзный стимул к легализации доходов от агробизнеса, пусть и в формате лайт, это безналичные расчёты за поставленную продукцию. Сейчас, действительно, наличные уходят в прошлое, а деньги идут преимущественно через банковские карточки, расчётные счета.
Так что, если в планах достаточно скромные обороты сити-фермерского предпринимательства и работа в одиночку, то статус самозанятого — оптимальный вариант. Вопросов со стороны фискальных органов не будет, и главное администрирование налогооблагаемой базы — проще простого.
Индивидуальный предприниматель: первый шаг в большой бизнес
Если в планах планируемый доход от сельскохозяйственного бизнеса свыше 2,4 млн рублей, то вариант самозанятого не подойдёт. К примеру, производство мёда и продукции пчеловодства. Или овощеводство, животноводство или рыбное хозяйство, птицеводство — такой вид сити-фермерства предполагает оформление ИП.
Пчеловод Николай Уржумов — пасечник со стажем. А вот статус индивидуального предпринимателя пришлось оформлять лишь недавно. Возникли вопросы при реализации продукции. Пасека с годами разрослась. Прежний принцип продаж, что называется, «своим да нашим», работать перестал.
Последним аргументом для перехода в правовое поле, как ни странно, стала… пандемия коронавирусной инфекции.
— Продавать мёд пришлось через интернет. Причём с использованием курьерских служб. Так как ограничения были — карантин. А год 2020-й, меж тем, на мёд и воск хороший был. Плюс, удалось ещё и как местному товаропроизводителю, уже в статусе индивидуального предпринимателя, небольшую поддержку получить.
Благо в регионе программа льготного кредитования для нашей категории сити-фермеров есть, — делится предприниматель.
В Пермском крае центр поддержки малого предпринимательства действительно кредитует начинания с минимальной процентной ставкой. Есть возможности получить субсидии на развитие бизнеса. Деньги, пусть и небольшие, от 50 тыс. до 200 тыс. рублей (это уже от бизнес-плана зависит), но тоже хорошее подспорье для пополнения оборотных средств или приобретения основных фондов.
Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя может практически любой гражданин РФ или иностранец с российской пропиской. Специальных знаний не требуется, но погружения в юридические нюансы не избежать. Подать документы можно как традиционным способом — в бумажном виде лично или по почте, так и в электронном — при помощи современных онлайн-инструментов.
— Индивидуальный предприниматель может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО) или какой-то из специальных режимов: упрощённую систему (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН). ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не перейдёт на спецрежим. Разница между общей налоговой системой и спецрежимами в том, что на ОСНО выплачивается три–пять разных налогов, а на спецрежимах — один или два налога, — говорит юрист Сергей Кузнецов.
Опыт действующих предпринимателей в формате сити-фермер показывает: оптимальный вариант для выбора системы налогообложения — это «упрощёнка» в размере 6% либо единый сельскохозяйственный налог. Его плательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Правда, при его применении есть одно важное условие: не менее 70% дохода должна приносить именно выручка от аграрного бизнеса. Ставка 6%, но налоговой базой признаётся денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Так что оптимизация налицо.
Крестьянско-фермерское хозяйство: всерьёз и надолго
Ещё один формат работы аграрного бизнеса — это организация крестьянско-фермерского хозяйства. Такой вариант уместен, если предполагается так называемый семейный подряд. Когда работать планируется семьёй.
По своей правовой природе (наличие нескольких членов, действующих по соглашению и имеющих доли в совместном имуществе) фермерское хозяйство похоже на юридическое лицо, но полная имущественная ответственность по обязательствам сближает его с ИП.
Пожалуй, основной причиной популярности регистрации КФХ в России можно назвать специальные программы господдержки, многие из которых спонсируют именно крестьянские хозяйства, а не ИП или организацию.
В Прикамье существуют несколько специальных грантовых вариантов помощи крестьянско-фермерским хозяйствам. Таким организациям предоставляются субсидии. Причём как на региональном и местном, так и на федеральном уровнях. Средства весьма существенные, речь идёт о миллионах рублей. Плюс, льготные программы кредитования, с компенсацией процентных ставок, варианты лизинговых проектов.
— Документально доказывать родственные связи между членами крестьянского хозяйства не надо, потому что на ИФНС не возложены полномочия по проверке этих сведений. Какие последствия возможны, если окажется, что в КФХ входят лица, не связанные родством или свойством, закон не определяет, — поясняет Сергей Кузнецов.
КФХ имеет смысл организовать, если есть внятный и чёткий бизнес-план, хороший стартовый капитал, а главное желание работать. Причём работать в команде единомышленников, рассказывает руководитель кролиководческой фермы из Суксунского района Пермского края Сергей Пантелеев.
Как и в случае с форматом индивидуального предпринимателя, при работе в крестьянско-фермерском хозяйстве есть несколько вариантов налогообложения. Это аналогичная схема — «упрощёнка» или уже обозначенный в материале единый сельскохозяйственный налог. Оба варианта предполагают ведение первичной бухгалтерской отчётности, получения электронной цифровой подписи для ведения учёта и отчётности. Впрочем, сейчас многие собственники бизнеса передают такую работу на аутсорсинг, а расходы на эти услуги закладывают в себестоимость производимой продукции.
Источник: city-farmer.ru
Самозанятость в сельском хозяйстве
С введением налога на профессиональный доход (НПД) из тени стали выходить сельхозпроизводители, которые раньше вынуждены были оказывать услуги и реализовывать произведенную продукцию на свой страх и риск. О том, кто в сельском хозяйстве может работать в статусе плательщика НПД и какие преференции предлагает государство этой категории бизнесменов, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель .
Самозанятость для владельцев ЛПХ
Для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) законом установлена норма – 0,5 га на одного человека. Но при этом есть важная оговорка – субъект РФ может уже своим законом увеличить эту площадь до 2,5 га.
Естественно, что бо́льшая площадь предполагает какие-то излишки продукции, и доходы от их реализации должны облагаться налогом, что вполне укладывается в логику действий государства. Из всех вариантов налогового режима в этом случае наиболее выгодным оказывается самозанятость: нет проблем с реализацией продукции как физическим, так и юридическим лицам и ИП. Налог, полученный с дохода от продажи продукции физлицам – 4%, юрлицам и ИП – 6%. Документооборот – минимальный.
Виды деятельности самозанятых в сельском хозяйстве
Плательщик НПД может заниматься животноводством, пчеловодством выращивать сельскохозяйственные культуры. В общем, всем тем, чем традиционно занимаются владельцы личных подсобных хозяйств. Кроме этого, есть граждане, обладающие профессиональными знаниями, которым также разрешено оказывать различного рода услуги.
Агроном может в качестве самозанятого консультировать садоводов и овощеводов. Ветеринар имеет право оказывать услуги по уходу и лечению животных. Для этого им не нужно получать лицензию, она может потребоваться только в том случае, если в планах есть продажа лекарственных препаратов. В статусе самозанятых в сельском хозяйстве услуги по производству полевых работ могут оказывать, к примеру, трактористы и комбайнеры. Участок в 2,5 га сложно обрабатывать вручную, поэтому наличие самозанятых, обладающих такими профессиями, очень актуально.
Как и для остальных плательщиков НПД, для самозанятых в сельском хозяйстве установлен лимит по годовому доходу в 2,4 млн рублей и требование не привлекать сотрудников.
Субсидии и гранты самозанятым в сельском хозяйстве
2022 год для плательщиков НПД, занятых в сельском хозяйстве, стал очень «урожайным» на преференции. Им облегчили сбыт продукции, обязав муниципальные власти предоставлять плательщикам НПД места на ярмарках и аукционах. Теперь самозанятые для реализации своей продукции имеют право на 60% уличных и нестационарных площадок.
Выдача государственных субсидий и грантов уравняла самозанятых с более крупными предпринимателями. Потратить эти деньги разрешается на покупку семян, оборудования, животных. Можно организовать мини-ферму.
Владельцы ЛПХ, зарегистрировавшиеся в статусе самозанятых, после года деятельности могут подать заявку на получение субсидии. Размер этой помощи определяется местными департаментами и может варьироваться от 100 до 200 тысяч рублей.
Заявка – это пакет документов, включающий в себя заявление на получение, справку о статусе плательщика НПД, паспорт члена ЛПХ и документы, подтверждающие покупку техники, семян, кормов и прочих расходных материалов. В ход идет все, что свидетельствует о факте расхода денег: чеки, банковские выписки, платежные поручения, договоры. Средства разрешено потратить на производство мяса, молока, яиц, разведение птицы и скота. За субсидией можно обращаться неоднократно, каждый раз предоставляя документы о том, что средства были использованы эффективно.
Субъекты Российской Федерации имеют право оказывать поддержку самозанятым согласно собственным программам. Например, в Красноярском крае самозанятые владельцы личных подсобных хозяйств могут получить гранты до 2 млн рублей. Но не все, а только те, кто хочет увеличить производство картофеля и овощей.
В климатических условиях Сибири выращивание овощей – не самое простое занятие. Но правительство края постаралось простимулировать самозанятых и заложило на гранты 30 млн рублей. Был проведен конкурс. Победители обязаны вложить 5% собственных средств, 95% ляжет на бюджет региона.
На полученные средства самозанятый может купить удобрения, семена, средства защиты растений и даже малогабаритную сельхозтехнику. Но это не единичный случай. Подобные программы реализуются во всех регионах. Отличие может быть в сумме гранта и условиях получения.
Льготное кредитование самозанятых в сельском хозяйстве
Правительство расширяет комплекс мер поддержки самозанятых, ведущих личное подсобное хозяйство, наряду с производителями семян, молочной продукции и кормов для ценных видов лосося и осетров. Согласно Постановлению от 14 сентября 2022 года №1611 для плательщиков НПД, которые ведут свое подсобное хозяйство, теперь станут доступны льготные кредиты по ставке 1–5% годовых, как по краткосрочным займам, так и инвестиционным кредитам на срок до 12 лет. Такая серьезная финансовая поддержка позволит самозанятым наращивать объёмы производства своей продукции, а для сомневающихся станет стимулом обратить внимание на занятие сельским хозяйством.
Есть еще более раннее Постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764, согласно которому самозанятые в сельском хозяйстве также могут рассчитывать на кредит под 8,5%.
Самозанятость стала удобным налоговым режимом для тех граждан, которые имеют опыт ведения сельскохозяйственной деятельности. Теперь они могут не только «втихую» продавать свою продукцию соседям и знакомым, но и реализовывать ее на ярмарках, сдавать в магазины и на переработку на крупные предприятия и в кооперативы.
Источник: agbz.ru
