Импортеры должны посчитать и перечислить НДС со стоимости ввозимых товаров. Причем делать это должны даже те организации и предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения или освобождены от уплаты НДС.
Под импортерами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ввозят товары на территорию РФ, либо от имени которых декларируются товары, либо другие лица, которые декларируют ввоз товаров (например, перевозчики).
Ставка налога зависит от вида ввозимых товаров и составляет 10% или 18%.
Порядок уплаты и отчетности отличается в зависимости от того, входит ли страна, откуда ввозится товар, в ЕАЭС.
НДС при импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС
Согласно договору о Евразийском экономическом союзе, подписанном в Астане 29 мая 2014 года, налоговой базой будет стоимость ввозимых товаров на дату принятия их на учет или наступления срока платежа по договору лизинга. Если ввозятся подакцизные товары, то к стоимости нужно прибавить сумму акциза.
Организация импорта из Китая. 6 шагов I Брицко Андрей
Налоговую базу умножают на ставку налога и получают НДС к уплате.
Перечислить его нужно в течение 20 дней по истечении месяца ввоза товара. Например, если товар ввезли в августе 2018 года, то перечислить ввозной НДС нужно до 20 сентября 2018 года.
В этот же срок нужно сдать налоговую декларацию по НДС. Для этого используют форму отчета, утвержденную Приказом ФНС России № СА-7-3/765 от 27 сентября 2017г. Декларацию сдают все импортеры, включая тех, кто применяет специальные режимы налогообложения. Вместе с декларацией импортер сдает пакет документов, подтверждающих импорт.
При импорте товаров из стран ЕАЭС не действует требование сдавать декларацию НДС исключительно в электронном виде. Импортеры могут сдать бумажный вариант отчета, за исключением следующих случаев:
- среднесписочная численность за прошлый год составила больше 100 человек;
- организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
Место перечисления налога и сдачи отчетности – инспекция ФНС по месту учета организации-импортера.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС
Согласно статье 160 Налогового Кодекса налоговая база будет складываться из таможенной стоимости приобретённых товаров, таможенной пошлины и акцизов (если они есть).
Получателем налога в этом случае будет не налоговая инспекция, а таможня. НДС уплачивается в составе таможенных платежей.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость в этом случае сдают обычную, которую заполняют и при операциях на внутреннем рынке. Сроки те же, что для обычной декларации – до 25 числа по истечении отчетного квартала.
Организации и предприниматели, которые в общем случае не являются плательщиками НДС, при импорте товаров из стран, не входящих в Таможенный союз, декларацию по НДС сдавать не должны. Это, в частности, те организации, которые применяют специальные режимы налогообложения.
Как стать импортером? | ВЭД | Импорт
Вычет НДС при импорте
Принять к вычету импортный НДС можно при наличии подтверждающих документов и после того, как ввезенные товары будут приняты на учет, а налог уплачен в бюджет. Реквизиты подтверждающих документов должны быть зарегистрированы в книге покупок.
Если импортер применяет специальный режим налогообложения или освобождён от обязанностей налогоплательщика, он уплаченный НДС к вычету принять не может.
Также нельзя принимать к вычету импортный НДС, если ввезенные товары будут использоваться в операциях, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
В этих случаях импортный НДС включают в стоимость товаров и услуг.
Не знаете с чего начать автоматизацию товарного и налогового учёта?
Проконсультируйтесь с экспертами
Источник: www.moedelo.org
Какие документы необходимы для импорта товара в Россию?
По итогам 2017 года Россия занимает 21-е место в списке стран импортеров. За указанный период на ее территорию было ввезено товаров на общую сумму 212700000 $. В 2018 году импорт заметно увеличился. Только за I квартал ввезено импортной продукции на сумму 54 610000 $, что на 20,78% больше, по сравнению с аналогичным периодом 2017 года.
С одной стороны – наметившаяся тенденция благоприятна для участников ВЭД, а с другой – защищая интересы отечественного производителя, российское законодательство ужесточает требования к ввозу товаров. При этом большое значение имеет правильность оформления документов на импорт. В противном случае его растаможка крайне затруднительна.
Список документов, необходимых при ввозе товаров
Чтобы беспрепятственно ввезти товары в Россию, необходимо подготовить основной пакет документов для таможенного оформления и сертификации груза. Рассмотрим более подробно, какие документы нужны для импорта продукции.
Внешнеэкономический контракт
Является первичным документом, с которого, собственно, и начинается оформление импорта. Контракт составляется на двух языках – русском и английском – и должен содержать в себе следующие сведения.
- Предмет договора.
- Общая стоимость груза.
- Условия поставки.
- Качественные и количественные характеристики товара.
- Сведения о маркировке и упаковке.
- Обязательства сторон.
- Срок действия контракта.
- Адреса и реквизиты участников договора.
Важно! Необходимо чтобы контракт содержал максимально подробные сведения о ввозимом грузе. Недостаточная или некорректно оформленная информация, может быть признана недействительной.
Паспорт сделки
Оформляется в банке, посредством которого проводятся платежи за ввозимую продукцию. Документ заполняется на специальном бланке и содержит всю информацию об участниках валютной сделки и самом банке, который проводит валютную операцию.
Инвойс
Платежный документ для таможни. Оформленный, на официальном бланке компании инвойс, прилагается к остальным товаросопроводительным документам и содержит необходимую информацию о грузе.
- Сведения о продавце и покупателе.
- Цель ввоза груза.
- Вес, стоимость и подробная характеристика товаров.
- Условия поставки и номер контракта.
Важно! Инвойс должен быть оформлен на двух языках – русском и английском. Для корректной подачи сведений используется информация внешнеэкономического контракта и паспорта сделки.
Упаковочный лист
В документе указывается подробная информация о ввозимом грузе – количество, объем, вес, количество мест. На каждое наименование товара составляется отдельный упаковочный лист. Помимо сведений о партии товаров в него вносятся данные внешнеэкономического контракта, инвойса и участников сделки.
Транспортные документы
Список транспортных документов зависит от способа перевозки груза. Это может быть один или несколько (в случае с мультимодальной транспортировкой) документов.
- Товарно-транспортная накладная.
- Международная железнодорожная накладная.
- Коносамент.
- Авианакладная.
Важно! Для получения партии товара на таможне, необходимо предоставить оригинал транспортного документа. Информация о получателе должна быть достоверной и корректно оформленной. В противном случае, доказать, что импорт принадлежит именно вам и быстро получить его, не получится. Процедура таможенного оформления может затянуться, что крайне нежелательно при ввозе скоропортящихся товаров – цветы, фрукты и т.д.
Сертификат происхождения ввозимой продукции
Документ подтверждает информацию о том, что товар изготовлен в той или иной стране. Для этого потребуется один из нижеследующих сертификатов.
- Форма СТ-1 – для стран СНГ, импорт из которых не облагается налоговыми пошлинами и НДС.
- Форма А – для США, Канады, Европейского союза, Турции и других стран, подпадающих под льготную налоговую ставку – 25%.
- Общая форма – для всех остальных стран.
Важно! Оформление сертификата происхождения не является обязательной процедурой. Однако подача этого документа дает возможность воспользоваться указанными льготами при ввозе импорта.
Хотите заняться Импортом или уже занимаетесь, но Вас беспокоят возможные проблемы?
Не беда! Обращайтесь в компанию East Import Group ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!
«Запрет на наличку»: как выкручиваться белорусским ИП, которые закупаются в России
В среде предпринимателей не утихают обсуждения нового постановления белорусского Совмина, которое запрещает ипэшникам расплачиваться за товар за рубежом наличкой. Многие местные ИП закупаются в России, где контрагенты просто не готовы проводить незначительные суммы по безналу. Чем это может грозить рынку, мы уже рассказывали. А о том, что делать белорусским ИП с 9 июля 2021 года, кто будет контролировать исполнение нового постановления и главное — как будут наказывать нарушителей, спросили аудитора и налогового консультанта Татьяну Жилинскую.
Напомним, что согласно подп. 1.2 п. 1 пост. 212/5 ИП, зарегистрированным в Беларуси, было предоставлено право:
— использовать наличную иностранную валюту для расчетов за пределами РБ по сделкам, предусматривающим импорт товаров, в сумме, не превышающей 100 базовых величин по каждому документу, подтверждающему поступление товаров на территорию РБ
— покупать наличную иностранную валюту в банке, обменном пункте, кассе, терминале автоматического обмена валюты в порядке, установленном для осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, для целей, указанных выше.
— Выявлять тех, кто все-таки купил товар за границей за наличку, будет Комитет государственного контроля (КГК) и его органы, так как валютный контроль — их полномочия.
Специалисты будут сопоставлять и анализировать информацию из разных источников:
- Данные о налоговой деятельности ИП. В частности, об источниках поступления товаров, которые были проданы, и наличии документов на них. У «налоговиков» хранится много информации в электронной форме: начиная от налоговых деклараций до жалоб на ИП от физлиц, которые решили, что их права покупателей (потребителей) нарушены
- Данные банков о движении денежных средств по счетам ИП
- Внезапные рейдовые проверки с инвентаризацией товара и требованием предъявить документы на него
- Контрольные закупки, контрольные заказы, в результате которых, опять же, могут попросить предъявить документы на товары
- Данные мобильных телефонов о геолокации, информация с дорожных камер, видеонаблюдения на АЗС и т.д., из которой видно постоянное движение ИП на территорию России и обратно
- Запрос информации у других ИП и юрлиц, которые имеют договорные отношения с конкретным ИП
- Переписка по электронной почте, в мессенджерах и т.д.
- Показания «добрых самаритян» в виде наемных работников ИП, конкурентов, просто соседей и т.д.
«Наказание за „преступление“ — штрафы разной величины»
Последствия за нарушение запрета на расчет наличной валютой за пределами Беларуси будут связаны с самим проступком косвенно.
Вас могут оштрафовать за:
- Отсутствие регистрации валютного договора (если ИП ведет дела с нерезидентами Беларуси и сумма сделки превышает 4000 базовых) — штраф на ИП до 10 базовых величин (по п. 2 ст. 12.2 КоАП)
- Приобретение, хранение, транспортировку, использование в производстве и реализацию товара без сопроводительных документов — штраф на ИП до 50% от стоимости партии или суммы выручки, полученной от ее реализации (по ст. 13.12 КоАП)
- Непредоставление налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров из России — штрафы разных размеров (по ст. 14.2 КоАП)
- Неуплату НДС при ввозе товаров из России — штрафы по ст. 14.4 КоАП. Их размер зависит от обстоятельств и суммы неуплаченного НДС.
Что делать?
Потенциально несколько предпринимателей могут объединять свои усилия. То есть выбирать одного представителя и заключать с ним договор комиссии, согласно которому ИП производит закупку товара у поставщика из России оптом и расплачивается за партию в безналичном порядке.
По такому договору один ИП (комитент) поручает второму ИП (комиссионеру) что-то сделать в его интересах (купить товар, продать услуги и т.д.), но за свой счет.
Вся прелесть договора комиссии в том, что комиссионер не получает право собственности на товары.
Он лишь посредник, который размещает заказ, ведет расчеты с поставщиком (производителем), организует перевозку груза, получает товар и передает его комитенту. Владельцем товара всегда является комитент. А это значит, что при передаче от комиссионера комитенту товар не облагается налогами ни для первого, ни для второго.
Если ИП будут работать друг с другом по договору комиссии и закупаться в России, российский поставщик оформит все первичные документы на ИП-комиссионера. Это, как я уже говорила выше, не сделает ИП-комиссионера собственником товара, но автоматически приведет к необходимости выполнить некоторые налоговые обязанности согласно Налоговому кодексу (НК).
Вся схема взаимодействия ИП-комиссионера с ИП-комитентами при покупке товара у российского поставщика будет выглядеть так:
1. Для закупки товара в России по безналу ИП-комиссионер получает предварительную оплату от других ИП-комитентов.
2. Российский поставщик отгружает товар и выписывает все товаросопроводительные документы (универсальный передаточный акт, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, международную товарно-транспортную накладную (если доставку осуществляет российский поставщик) и т.д.) на имя ИП-комиссионера.
3. Российский поставщик продает товар с условием самовывоза, значит, ИП-комиссионер должен организовать его доставку в Беларусь. И, опять же, все транспортные документы выписывают на его имя, он же оплачивает перевозку.
4. При ввозе товара в Беларусь все без исключения импортеры (ИП или юрлица) должны уплатить в наши налоговые органы НДС. Согласно абз. 2 п. 3 ст. 139 НК, если товар ввозится по договору комиссии, ИП-комиссионер уплачивает НДС опять же как посредник. Но это налог ИП-комитента.
5. ИП-комиссионер также обязан отчитаться перед налоговыми органами Беларуси: составить налоговую декларацию по НДС, а также заявление на ввоз товара и уплату косвенных налогов.
6. Для передачи ИП-комитентам ввезенного из России товара ИП-комиссионер должен выписать каждому документ на отгрузку (товарную или товарно-транспортную накладную).
Если вашему ИП не с кем группироваться или есть другие причины, по которым вариант выше невозможно реализовать, поставку товара из России вполне можно провести через юрлицо — резидента Беларуси.
Юрлицо — резидент Беларуси должно сотрудничать с поставщиком в России или быть готовым заключить с ним договор. Взаимоотношения между белорусским ИП и юрлицом также следует оформить договором комиссии, чтобы не плодить дополнительные объекты налогообложения и не уплачивать одни и те же налоги дважды.
Не стоит сбрасывать со счетов силу коллективного интеллекта. Сейчас многие ипэшники и союзы предпринимателей обращаются к правительству с просьбой отменить решение Совмина или предложить ему альтернативу. Есть надежда, что это сработает.
В самом крайнем случае всегда можно открыть юрлицо в России. Это может не только стать легким решением проблемы с оплатой наличкой, но и послужит трамплином для расширения деятельности ИП.
- «Не преувеличиваю масштаб трагедии» — вот что ждет бизнес после запрета наличных расчетов за границей
- Опять девальвация?! Нужно ли бояться новых валютных ограничений и бежать в обменники
- «Смотрят как на овец, с которых можно состричь клок шерсти». Почему повышение налогов для ИП не спасет экономику Беларуси
Источник: probusiness.io
