Может ли ИП импортировать товары из Китая

Импорт товаров из Китая в Россию требует учета налогов, в том числе НДС. В 2023 году действуют определенные ставки и правила, касающиеся уплаты и возмещения НДС при импорте товаров из Китая.

В данном уроке мы рассмотрим порядок оформления импорта из Китая, НДС и бухгалтерский учет, процедуры расчета, уплаты и возмещения налога.

Таможенные платежи состоят из пошлины, НДС и сбора. Рассмотрим, как считается таможня классически. Начнем с НДС и таможенной пошлины.

При импорте из Китая в Россию, НДС является обязательным налогом, который подлежит уплате при ввозе товаров в страну. Ставка НДС при импорте из Китая может варьироваться и зависит от различных факторов, включая вид товара и его стоимость.

Как рассчитать НДС при импорте из Китая

Для правильного расчета ставки НДС необходимо учитывать стоимость товаров, включая таможенную стоимость и расходы, связанные с доставкой и страховкой.

Организация импорта из Китая. 6 шагов I Брицко Андрей

Для этого используется специальная декларация при импорте из Китая, которая подается при таможенном оформлении товаров. Таможенная стоимость товара служит основой для расчета ставки НДС.

Как растаможить груз из Китая: таможенная пошлина

Чтобы рассчитать таможенную пошлину, нужно умножить процент по дереву ТНВЭД на таможенную стоимость.

Таможенная пошлина = Процент * Таможенная стоимость

Процент. Когда будете подавать товар на таможню, определите, что за товар вы везете. Есть дерево товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТНВЭД). По этому дереву каждому товару подбирается код и выставляется пошлина на товар. Она может составлять от 0 и до 42 процентов.

Таможенная стоимость – это стоимость производства товара на фабрике и доставки товара до таможенного поста. Цена доставки товара рассчитывается на условиях FOB (free on board). Если вы таможите товар в порту, допустим, во Владивостоке, к цене прибавляется стоимость морского фрахта.

Существует три вида таможенных пошлин при таможенном оформлении товаров из Китая в Россию:

1. Адвалорная пошлина. Определяет процент от стоимости товара.
2. Специфическая пошлина. Рассчитывается по фиксированной величине. Например, таможня смотрит на вид ламината, а потом количество квадратных метров умножает на величину.
3. Микс адвалорной и специфической пошлин. Например, женские купальники считают так: процент от стоимости прибавляют к определенному количеству центов за каждый килограмм или выбирают наибольшее из этих значений. Еще так таможатся автомобили, там в качестве специфической пошлины выступает объем двигателя. Адвалорная пошлина высчитывается в проценте от стоимости автомобиля, какая из пошлин получается больше, ту таможня вас и просит заплатить.

Таможенный НДС при импорте товаров из Китая

Чтобы посчитать таможенный НДС, нужно к таможенной стоимости прибавить таможенную пошлину и умножить на процент НДС.

Таможенный НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина) % НДС

Процент НДС может принимать три значения.

1. 20 процентов – это самый популярный НДС на большую часть товаров.
2. 10 процентов – используется для товаров с преференциями. Например, все медицинские товары и некоторые детские.
3. 0 процентов – это самый нераспространенный тип НДС. Используется для компонентов ракет, приборов стратегического назначения и для товаров производственной линии.

Провозить товары под 0 процентов НДС можно, если есть класс решения. Чтобы его получить, нужно доказать таможне, что станки, которые вы заказываете, образуют цельную производственную линию. Если таможня одобрит вам класс решения, эту линию вы сможете провозить под 0 процентов неоднократно.

Уплата и возмещение НДС при импорте из Китая

Уплата НДС происходит в момент таможенного оформления товаров. Импортер обязан уплатить НДС в установленный срок после прохождения таможенной очистки. Уплата НДС при импорте из Китая товаров и услуг осуществляется в соответствии с установленными налоговыми процедурами и правилами.

Возмещение НДС при импорте из Китая возможно для некоторых категорий предпринимателей и компаний. При этом необходимо соблюдать определенные требования и процедуры.

Заявление о возврате НДС при импорте из Китая подается в налоговый орган в установленный срок и сопровождается соответствующими документами, подтверждающими импорт.

Проверки при таможенном оформлении грузов из Китая

Таможня не всегда верит, что вы заплатили за товар столько, сколько указали. В 90-е годы люди часто переводили на счет китайской фабрики 10 процентов от суммы, а оставшиеся 90 процентов везли наличкой либо переводили сторонними способами. Чтобы понять, сколько реально стоит товар, в 2004 году в России ввели систему управления рисками (СУР).

СУР высчитывает стоимость каждого товара, ввезенного на территорию Российской Федерации. Таможня проверяет стоимость товара в привязке к тому, сколько он стоил до вас. Если вы ввозите товар по более низкой стоимости, российской таможне это не понравится.

Таможня использует статистическую стоимость.

Статистическая стоимость – это величина, которая должна закладываться на ваш товар, измеряется в долларах за килограмм. Статистическую стоимость могут еще называть «ставка риска» или «проходная стоимость».

Индекс таможенной стоимости при импорте товаров из Китая

Чтобы получить индекс таможенной стоимости, нужно таможенную стоимость товара разделить на массу нетто.

Индекс таможенной стоимости = Таможенная стоимость : Масса нетто

Мнение эксперта
Олег Баранов
Сооснователь международной компании Chinese Technologies Автор книги «Миллион на Китае без вложений»

Пример

Вы взяли станок, который стоит 10 тыс. долларов и весит две тонны. Считаем индекс таможенной стоимости: 10 тыс. : на 2 тыс. = 5 долл. за кг. Вот столько стоит ваш станок.

Таможня смотрит ваш код ТНВЭД и говорит: «Нет, статистическая стоимость на этот станок по системе управления рисками стоит 7 долл. за кг. Значит, пошлины и НДС вы будете платить не из базы в 10 тыс. долл., а из базы в 7 долл. за кг × на массу нетто, на 2 тыс. кг, то есть от 14 тыс. долл.».

Мнение эксперта
Антон Лепихов
Коммерческий директор компании ТД CHIN-RU

Еще пример

У вас есть сверлильные станки, они стоят 30 тыс. долл. Доставка этих станков до Владивостока стоит 2 тыс. долл. Масса нетто – 5 тыс. кг. Вы подобрали код ТНВЭД, по нему у станков таможенная пошлина – 7,5 процента. Значит, на них стандартный НДС – 20 процентов.

Считаем таможенную пошлину: 30 тыс. + 2 тыс. × на 7,5 процентов = 2 тыс. 300 долл. НДС – 32 тыс. долл. таможенной стоимости + 2 тыс. 300 долл. пошлины × на 20 процентов = 6 тыс. 880 долл. Совокупный таможенный платеж – 9 тыс.

280 долл.

Если при импорте из Китая, ваш товар столкнется с системой управления рисками, вам пересчитают таможенный платеж.

Допустим, вы знаете, что статистическая стоимость на таможне у вас 8 долл. за кг. Ваша статистическая стоимость больше, чем стоимость товара, которая у вас получилась. Поэтому таможня будет считать, что таможенная стоимость не 32 тыс. долл., а 5 тыс. × на 8 = 40 тыс. долл. Именно от 40 тыс. долл. вам будут считать таможенную пошлину и НДС.

Соответственно, совокупный таможенный платеж получится 11 тыс. 600 долл., то есть переплата у вас будет 2 тыс. 320 долл.

Корректировка таможенной стоимости

Переплата называется КТС, или корректировка таможенной стоимости. Если при импорте из Китая в Россию, ваш индекс таможенной стоимости ниже статистической, таможня попросит вас доплатить. Вы доплачиваете таможенную стоимость и забираете товар, это называется выпустить товар под обеспечение.

Если ваш товар подвергся КТС, в течение 60 календарных дней вы можете доказать, что он стоит ту сумму, которую вы заявили.

Для этого потребуется представить таможне от 20 до 50 документов. Таможня может запросить прайс-лист фабрики, заверенный в Торгово-промышленной палате Китая; сравнение цен в России на аналогичный товар, расписанную себестоимость от фабрики.

Обычно таможня не требует стопроцентного сбора всех документов, достаточно собрать 80 процентов и написать пояснение, почему у вас стоимость ниже. Но это касается только ситуаций, когда вы не занижали стоимость.

Индекс таможенной стоимости может быть ниже, потому что вы нашли дешевую китайскую фабрику или ваш товар не коррелирует с кодом ТНВЭД.

Мнение эксперта
Сергей Клюкин
Генеральный партнер Quickly

Пример

Импорт товаров из Китая

Сложно поспорить с тем, как сильно вырос импорт товаров из Китая в Россию за последние 15 лет. Любой бизнесмен когда-либо рассматривал возможность привозить продукцию из Поднебесной по ряду весомых причин:

• Во-первых, низкая стоимость товара. Китай является одной из самых крупных экономик мира, и его производственные мощности позволяют изготавливать товары по низким ценам. Это делает китайские товары более доступными для российских потребителей.
• Во-вторых, широкий ассортимент. Китай предлагает огромный выбор продукции, начиная от электроники и бытовой техники, заканчивая текстилем и одеждой. Это позволяет российским предпринимателям выбирать нужные товары для своего бизнеса.
• В-третьих, удобное расположение. Китай – сосед России и это делает транспортировку товаров более быстрой и дешевой, чем, например, доставку товаров из Юго-Восточной Азии или Южной Америки.
• В-четвертых, возможность организовать совместное производство с китайскими партнерами, что позволяет снизить затраты на изготовление продукции и получить доступ к новым технологиям.

В целом, импорт товаров из Китая является выгодным бизнесом, если организован правильно и соблюдаются все необходимые таможенные и правовые требования.

Способы доставки импорта

Вы можете привозить импортированный товар самостоятельно или через стороннюю компанию. Однако в любой схеме импорта товара из Китая через посредника есть звено – выбор транспорта доставки, поэтому нужно понимать, какой вам подходит больше всего. Выбор конкретного способа доставки зависит от характеристик груза, сроков поставки и других факторов.

1. Морские контейнерные перевозки. Этот способ наиболее популярен для перевозки больших объемов. Грузы укладываются в контейнеры и отправляются морским транспортом. Этот метод довольно дешевый, но транспортировка может занять много времени.
2. Авиадоставка. Если груз требует быстрой доставки, то воздушные перевозки являются наиболее подходящим способом. Этот транспорт дороже, но позволяет привезти груз в течение нескольких дней.
3. Железнодорожные перевозки. Такая доставка обычно используется для грузов, которые необходимо доставить быстрее, чем морской транспорт, но дешевле, чем воздушный транспорт. Транспортировка происходит на специальных железнодорожных контейнерах.
4. Автомобильный транспорт. Подходит для грузов, которые можно доставить на большие расстояния на грузовом автомобиле. Наземные перевозки обычно используются для доставки грузов из Китая в соседние страны. Большинство клиентов выбирают именно этот вид транспортировки.

Чтобы организовать доставку из Китая под ключ, нужно определиться с весом, объемом, сроками и бюджетом на доставку, а затем связаться с компанией, которая занимается логистикой и транспортировкой грузов, чтобы они подобрали для вас оптимальный транспорт.

Документы при импорте товаров из Китая

Обязательное условие импорта из Китая это, конечно, оформление необходимых документов. Здесь важно правильное оформление в соответствии с налоговым законодательством. Какие именно документы должны быть:

• Коммерческий инвойс. Это документ выставляет продавец. Он содержит информацию о товаре, его стоимости, количестве, стране происхождения и т.д. Коммерческий инвойс используется для расчета таможенных пошлин и налогов.
• Упаковочный лист. Документ содержит информацию о том, какие товары находятся в каждой упаковке, их весе и объеме. Он используется для оценки объема груза и подготовки к растаможке.
• Таможенная декларация. Она заполняется в соответствии с требованиями таможенных органов и содержит информацию о товаре, его стоимости, количестве, стране происхождения и т.д. Используется для определения таможенных пошлин и налогов.
• Сертификат качества. Это документ, который подтверждает качество товара и его соответствие требованиям технических регламентов РФ. Он обязателен для ряда товаров, таких как продукты питания, медицинские препараты, электроника и прочее.
• Сертификат соответствия. Подтверждает соответствие товара нормам и стандартам качества и безопасности. Он может быть обязателен для некоторых товаров, таких как электроника, игрушки и т.д.
• Документы транспортировки. В этих документах содержится информация о транспортировке груза, включая название транспортной компании, номера контейнеров, даты отправки.

Обращаем внимание на то, что перечень документов может различаться в зависимости от характеристик товаров и их количества, а также от страны и условий сделки.

Источник: asia-caravan.ru

Перевозка и растаможка грузов из Китая

Экономическое и промышленное развитие Китая сделало его оптимальным поставщиком всевозможной продукции, начиная от пластмассовых игрушек для детей и заканчивая высокотехнологичным оборудованием и автомобилями. Качество товаров из Поднебесной растёт с каждым днём, поэтому сегодня купить здесь можно не только ширпотреб, но и вполне хорошие вещи.

Несмотря на то, что многие отечественные компании успешно реализуют их на российском рынке, привезти их самостоятельно рискуют не все, не решаясь пересекаться с тонкостями таможенного оформления. Хотя такое решение позволяет получить прибыль, достигающую нескольких сотен процентов.

Порядок действий

Традиционные мероприятия прохождения таможенного оформления отталкиваются от требований российского законодательства. Из основных недостатков легального ввоза продукции является не осуществление проверки товаров, а проведение необходимой для этого бумажной волокиты.

Для предпринимателей, не желающих так или иначе пересекаться с вопросами оформления, рекомендуется воспользоваться услугами таможенных брокеров.

Хотя за их труды и придётся заплатить определённую сумму, в награду будет предоставлен весь необходимый пакет бумаг и сертификатов, позволяющий дальнейшую реализацию или использование груза на всей территории Таможенного союза.

Таможенный союз включает в себя ряд следующих государств:

1. Россия.
2. Казахстан.
3. Белоруссия.
4. Армения.
5. Киргизия.

Процедура прохождения таможенного контроля заключается в следующих действиях:

1. Получения сертификата соответствия.
2. Подготовки ряда бумаг и документов.
3. Заполнения декларации.
4. Оплаты нескольких сборов и пошлин.

Для физического лица

Оформление продукции, предназначенной для личного, семейного, домашнего пользования прохождение таможни может происходить двумя способами:

1. Через «зелёный коридор» — подразумевающий ввоз товаров, не подлежащих декларированию, что подтверждается заявлением собственника груза. Вся партия груза в данном случае должна предназначаться для личного пользования.
2. Через «красный коридор» — прохождение через этот проход требует выполнения ряда действий, определяющих порядок регистрации товаров по заявлению гражданина с указанием следующего:
3. характерные особенности груза;
4. наименование;
5. количество.

В данном случае, физическое лицо полностью освобождается от уплат таможенных сборов, пошлин, налогов и иных платежей, предусмотренных законодательством РФ.

Для юридического лица

Таможенное оформление груза, принадлежащего юридическому лицу и подлежащего «растаможке» производится после подачи заявления декларанта либо таможенного брокера, представляющего его права по доверенности.

К основной части данных процедур можно отнести следующие действия:

1. Регистрацию декларации, содержащей сведения о ввозимой продукции и товарах.
2. Проверку таможенными специалистами документации, предоставленной декларантом или его представителем.
3. Сопоставление финансовой документации с необходимым перечнем.
4. Правильности определения таможенных сборов, налога добавленной стоимости.
5. Окончательной проверки оформления.
6. Выдачи сертификатов.

Для ИП

Прохождение таможенных процедур индивидуальным предпринимателем происходит в порядке, аналогичном вышеупомянутому способу с юридическими лицами.

Разница отсутствует ввиду того, что ввозимые товары будут использоваться для коммерческой деятельности, а это в обязательном порядке требует подачи декларации.

Чтобы не повторяться с уже представленным описанием можно привести ряд нюансов, присущих осуществлению «растаможки» для обоих случаев:

1. Быстрое прохождение таможни, а значит ускоренная доставка может произойти, если преждевременно позаботиться о необходимых документах:
2. наличия инвойса, полученного у китайского поставщика. Содержит сведения о грузе, вид упаковки, количество;
3. сертификата на перевозимую продукцию;
4. таможенной декларации;
5. документов лица, занимающегося проводом груза через границу.
6. С разрешения таможенных органов, заинтересованные лица могут брать образцы (пробы) продукции, находящейся под таможенным контролем, причём кто именно к ним относится Кодексом не регулируется.
7. Продукция, не прошедшая таможенный контроль может быть возвращена обратно либо задержана таможенными органами в зависимости от ситуации.

Помимо представленного перечня, следует упомянуть, что осуществлять ввоз импортного товара на территорию стран Союза с целью предпринимательской деятельности, разрешается только субъектам внешнеэкономической деятельности (ВЭД), для чего необходимо иметь соответствующую регистрацию в таможенных органах.

Цена процедуры

Планируя наладить стабильные грузоперевозки из Китая, предварительно рекомендуется рассчитать стоимость оформления привезённых товаров.

В расчёт необходимо принимать следующие факторы:

1. Общее количественное число всех партий груза.
2. Определяющие свойства продукции, касающиеся веса и объёма, вместе с акцизными сборами.
3. Количества оформленной и отсутствующей сопроводительной документации.

Если обращаться к таможенным брокерам, следует понимать, что в стоимость их услуг будут включены и ориентировочные расчёты, поэтому можно выполнить их самому.

Делается это с обязательным подбором кода ТН ВЭД и включением стоимости продукции, внесённой в декларацию. Для быстрого вычисления можно воспользоваться сведениями, приведёнными в таблице, представленной далее.

Таблица 1. Расчёт тарифов «растаможки» из Китая.

Расчёт пошлины в пользу государства определяется исходя из процентного соотношения величины стоимости перевозимых грузов. Вычисление самой пошлины указывается в месте, рядом с номенклатурным кодом. Однако, процедура имеет свои нюансы, которые характерны ряду групп товаров.

Про транспортные компании в Казахстане по перевозке грузов из России расскажет статья: Грузоперевозки Россия Казахстан.

Про автоперевозки Россия-Казахстан читайте здесь.

Например, сборный груз, состоящий из спортивных костюмов ручной работы с прикреплённым кодом ВЭД 6112120000 подлежит обложению государственной пошлиной в размере 10% от общей стоимости, приведённой в товарной накладной или ином документе, в зависимости от ситуации.

Перевозка в упаковке исчисляется исходя из схемы 3 евро за 1 кг таможенного груза.

Учитывая, что данная группа товаров ввозится поштучно, определение таможенных пошлин происходит по аналогичной методике. В случае работы владельца товаров по принципу EXW (самостоятельный вывоз), определение стоимости таможенных сборов осуществляется в соответствии с имеющимся инвойсом.

К нему прибавляется стоимость услуги перевозки до границы одной из стран Таможенного союза или пункта, расположенного в аэропорту, в случае прибытия самолётом.

В качестве примера можно воспользоваться схемой, представленной ниже:

1. Таможенная стоимость оргтехники составляет 10 000 евро, применяемая пошлина – 20%, НДС – 18.
2. «Стоимость» умножается на «Пошлину»: 10 000 * 20% = 2 000. Так вычисляется «Величина пошлины» в евро.
3. К «Стоимости» прибавляется полученная «Пошлина»: 10 000 + 2 000 = 12 000.
   4. Последнее число умножается на НДС: 12 000 * 18% «НДС»: 2 000 + 2 160 = 4 160.
4. Полученная величина является суммой, которую необходимо оплатить для прохождения таможенного оформления применяемых в качестве примера ввозимых товаров.

Особенности, связанные с НДС проблем практически не создают. Коэффициент, присущий данной величине прописан в виде кода для каждой группы товаров. Для всех случаев применяется соотношение от 0 до 18%.

Поэтому для его определения потребуются только следующие сведения:

1. Полное наименование груза и каждого вида товара в частности.
2. Масса нетто взятая из накладной.
3. Стоимость закупки, подтверждённая документально.

Контейнерные транспортировки

Как упоминалось ранее, растаможить сборные контейнерные грузы можно двумя способами:

1. Доставить груз до таможенного пункта и самостоятельно заняться подготовкой документации, начав с того, что зарегистрироваться как участник внешнеэкономической деятельности в таможенном органе. Для этого понадобится предоставить весь необходимый пакет бумаг, характерных индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу. Далее, он выполняет действия раскрытые ранее и осуществляет «растаможку» груза.
2. Второй вариант предполагает использование услуг карго-компаний. Специализированные на данного рода деятельности, они имеют стандартные «шаблоны» действий и выполнят необходимые работы в короткий срок. В данном случае есть вариант полностью доверить товар на основании договора. Это позволит владельцу груза дожидаться его прибытия дома, занимаясь иной деятельностью.

Отследить место нахождения имущества возможно с использованием трек-кода на сайте перевозчика. Достоинство контейнерных перевозок заключается в том, что груз упаковывается в закрытый контейнер и доставляется в нём до склада перевозчика без дополнительных перегрузок.

Это обеспечивает снижение вероятности его повреждения в результате погрузо-разгрузочных работ. Ознакомиться с ориентировочной стоимостью можно в таблице, представленной далее.

Таблица 2. Стоимость контейнерных перевозок.

В данном примере используется направление доставки Шэньчжень – Москва. Сведения о стоимости страхования взяты из расчёта предложений СК «Согласие». Действующее Таможенное законодательство допускает доставку китайского груза в Россию без оплаты пошлины только в случае прохождения «зелёного коридора» о котором упоминалось ранее.

Однако это условие применимо только для физических лиц, ввозящих приобретённое имущество для использования в личных целях. Пересечение границы грузами предназначающимися для предпринимательской деятельности (продажи, использования на производстве, торговле и так далее) не допускается.

Сколько стоит патент на перевозку товаров, об этом в статье: Патент на грузоперевозки.

Какова цена на перевозку сыпучих грузов тонарами читайте здесь.

Информация про маятниковые маршруты движения при осуществлении грузовых перевозок в этой публикации.

Продукция, ввозимая в Россию из Китая имеет ряд требований, касающихся обязательного прохождения таможенного контроля практически для всех случаев.

К ним может относиться как подтверждение сертификатом, так и направления на проверки, необходимые для определения качества товара действующим нормативам и законодательству страны. Например, при оформлении спецтехники, настоящий регламент требует обязательного прохождения технических экспертиз.

Источник: avtopravozashita.ru