ИП на патенте не вправе привлекать для работ по договору подряда других ИП или юрлиц, но при этом он вправе привлекать самозанятых – плательщиков налога на профдоход.
Исходя из указаний по заполнению статформ, в среднюю численность работников, выполняющих работы по ГПД (к которым относится и договор подряда), не включаются самозанятые лица, применяющие НПД. Поэтому ИП на ПСН, использующий труд самозанятых, с которыми заключены договоры подряда, не учитывает таких работников при определении средней численности наемных работников в целях сохранения права на применение ПСН.
Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 20.04.2021 N 03-11-11/29573.
На заметку: как ИП уменьшить стоимость патента на страховые взносы, рассказано в Готовом решении: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП (КонсультантПлюс, 2021).
Источник: www.elcode.ru
Чем отличаются ИП на НПД и самозанятые
Кто может получить статус самозанятого? Ограничений нет: это могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.
В этой статье рассмотрим ключевые моменты:
- кто такие ИП на НПД;
- как перейти на этот режим с другого или получить его с нуля при регистрации ИП;
- нюансы ведения деятельности: на что стоит обратить внимание;
- чем ИП на НПД отличается от самозанятости .
ИП на НПД — преимущества и ограничения самозанятости
НПД или самозанятость — налоговый спецрежим, оптимальный для многих видов деятельности, поскольку он имеет ряд важных преимуществ:
- Быстрая и простая постановка на учёт при помощи мобильного приложения «Мой налог», с которой справится даже человек, не погружённый в тему. Вся деятельность будет осуществляться в приложении, там же можно формировать нужные отчёты, смотреть историю операций и статистику.
- Выгодные налоговые ставки: 4% — на доход от физических лиц и 6% — на доход от организаций. Приятный бонус — налоговый вычет на сумму 10 тысяч рублей при постановке на учёт.
- Отсутствие обязательных страховых взносов, что позволяет существенно экономить (взносы могут производиться самозанятым по желанию).
- Нет необходимости в сдаче отчётности в налоговую: достаточно лишь отражать все поступления в приложении «Мой налог» и использовать его для генерации чеков заказчикам.
- Не нужна онлайн-касса: её функции берет на себя мобильное приложение, формируя чеки. Допустимые варианты получения оплаты — наличные или перевод на карту.
Очевидно, что преимуществ у самозанятых много. Означает ли это, что данный налоговый статус удобен и выгоден во всём?
ИП на НПД или самозанятый предприниматель урок 4
Не совсем так. Есть у него и некоторые ограничения:
- Доход в год не может превышать 2,4 млн рублей.
- НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
- Самозанятый не имеет права перепродавать товары (то есть фактически для продажи пригодны только изделия собственного производства). Также не подходит для продажи продукции, на которую распространяется требование по специальной маркировке и сертификации.
- Не допускается работа по агентским договорам.
- С подрядчиками можно сотрудничать только по договорам ГПХ (если самозанятый стал ИП на НПД, он не имеет права нанимать сотрудников).
Согласно пункту 1 статьи 2 №422-ФЗ от 27.11.2018, статус НПД может получить не только физическое лицо, но и ИП. Все перечисленные выше особенности работы будут правомерны также и в отношении ИП.
Если ИП примет решение перейти на НПД , будет ли это для него выгодно? Зависит от многих факторов: масштабов бизнеса, наличия или отсутствия наёмных сотрудников, специфики деятельности (продажа товаров или оказание услуг).
Организуйте бизнес-процессы вместе с платформой Qugo: наш сервис подходит для самозанятых, ИП и физлиц без специального налогового статуса. С нами легко и выгодно осуществлять безопасные сделки.
Чем отличается ИП на НПД от физлица на НПД
Несмотря на ряд общих моментов, отличие ИП на НПД и физлиц также имеется.
Если ИП переходит на НПД, он может:
- Проще поменять налоговый режим в случае превышения годового лимита — 2,4 млн рублей. Для ИП доступна смена налогового режима на льготных условиях. Чтобы перейти на УСН или патент, индивидуальному предпринимателю даётся 20 дней с момента выхода за границу лимита. В этом случае физическое лицо обязано платить НДФЛ с дохода в размере 13%. Переход на иные специальные режимы возможен только после получения статуса ИП.
- Открыть счёт в банке и подключить эквайринг. Физическое лицо не имеет возможности пользоваться данной услугой.
- Предлагать более выгодные и комфортные для заказчиков условия работы. Привлечение самозанятых — привычная и распространённая процедура, которая удобна ещё и тем, что не грозит заказчику дополнительными расходами в случае перехода с НПД. ИП сам перечисляет все необходимые взносы и налоги, тогда как за физлицо, потерявшее статус самозанятого, все отчисления должен производить заказчик (так как он приобретает статус его налогового агента).
ИП на НПД имеет ряд отличий от самозанятого физлица , и мы подробно их рассмотрели.
Самый информативный и полезный телеграм-канал Qugo : подпишитесь и узнавайте первыми нововведения в области самозанятости и работы на аутсорсе.
Как стать ИП на НПД
Для индивидуальных предпринимателей, желающих работать на НПД, есть два пути:
Сразу открыть ИП на НПД
Алгоритм действий в этом случае будет следующим:
- Физлицо встаёт на учет как плательщик НПД. Для этого достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём (по паспорту, через личный кабинет с использованием ИНН, через портал Госуслуг).
- После присвоения статуса самозанятого необходимо зарегистрироваться как ИП (через ИФНС по месту регистрации — путём подачи заявления). ИП в этом случае будет присвоен режим НПД.
Перейти на НПД с любого другого режима в рамках действующего ИП
Единственное условие — не должно остаться задолженностей по страховым взносам, все выплаты должны быть проведены до момента перехода.
Возможно несколько вариантов
- Если ИП действует в рамках ПСН, необходимо дождаться окончания срока действия патента или же отказаться от ПСН и пересчитать патент.
- Если ИП был на УСН, отказ возможен в течение месяца с момента регистрации на «Мой налог» (понадобится уведомление об отказе). Затем до 25-го числа следующего месяца следует перечислить налог. Следующий шаг — ИП на НПД направляет декларацию.
- Если ИП хочет поменять ОСНО на НПД, в уведомлениях ИФНС нет необходимости. Всё, что нужно, — встать на учёт как плательщик НПД. Важно: если индивидуальный предприниматель платил НДС, смена режима влечёт изменения в уплате НДС.
С момента, когда индивидуальному предпринимателю присвоен режим НПД (любым из перечисленных выше путей), каждое денежное поступление должно быть отражено в приложении, а заказчик должен получить чек.
Налог уплачивается до 28-го числа ежемесячно за предыдущий отчётный период. Сумма к оплате приходит в приложение до 13-го числа месяца, следующего за отчётным. Оплатить необходимо до 28 числа. Для удобства пользователя приложение позволяет привязать карту или настроить автоплатёж.
Работать с платформой Qugo удобно и безопасно: система автоматизирует платежи, упрощает документооборот. Вам не нужно думать о своевременном выставлении документов и формировании отчётов — сервис сделает это за вас.
Источник: qugo.ru
ИП, патент и численность наемных работников, применяющих НПД
Нужно ли учитывать лиц, выполняющих работу по договорам подряда и применяющих налог на профессиональный доход (НПД), при определении средней численности наемных работников в целях патентной системы налогообложения (ПСН)? На этот вопрос ответил Минфин России в письме от 20.04.2021 № 03-11-11/29573.
На наш взгляд, это разъяснение чиновников финансового ведомства – неожиданная помощь патентникам. Но о чем им не стоит забывать, чтобы не переступить черту ограничений, установленных НК РФ? Со времени введения НПД законодатели всячески пытались ограничить возможности использования граждан, применяющих этот налоговый спецрежим для разных налоговых схем. Но, как говорится, «вода дырочку найдет». В письме № 03-11-11/29573 чиновники не стали отрицать очевидное: ИП на ПСН вправе использовать в своем бизнесе граждан, применяющих НПД.
Аргументы чиновников
При применении ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек.
Это суммарная численность по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН. И определяется указанная средняя численность в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики (Росстатом).
Указания по заполнению формы федерального статнаблюдения о численности и заработной плате работников (форма П-4) утверждены приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если анализировать положения главы 26.5 НК РФ, то увидим, что она не предусматривает возможность привлечения по договорам подряда юридических лиц или других ИП.
Но предприниматели на патенте вправе привлекать наемных работников, в частности применяющих НПД, в том числе по договорам подряда. Согласно пункту 81 ранее упомянутых указаний по заполнению формы П-4 за месяц средняя численность работников, выполнявших работу по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, исчисляется по методологии определения среднесписочной численности.
При этом в среднюю численность работников, выполнявших работу по договорам ГПХ, не включаются лица, применяющие НПД. Таким образом, ИП на патенте, использующий труд наемных работников, применяющих НПД, с которыми заключены договоры ГПХ, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного НК РФ (п. 5 ст.
346.43), не должен учитывать таких работников (письма Минфина России от 05.11.2020 № 03-11-11/96015, от 02.04.2020 № 03-11-11/26340). Однако вспомним, что ранее точка зрения финансистов была иной. Так, в письме Минфина России от 16.07.2019 № 03-11-11/52551 чиновники считали, что если патентщик использует труд наемных работников, в том числе физических лиц, применяющих НПД, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг, то такой предприниматель должен учитывать таких работников при определении средней численности наемных работников.
Рекомендация – не увлекаться
- присвоение работнику должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием компании;
- закрепление за работником конкретной трудовой функции;
- оплата работнику процесса труда по тарифным ставкам, должностным окладам, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;
- обеспечение работнику условий для труда и социального страхования;
- закрепление за работником обязанности соблюдать правила внутреннего трудового распорядка компании.
О судебном порядке установления наличия трудовых отношений между сторонами сказано в определении Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 10.06.2019 № 45-КГ19-3. Суд указал, что судебный порядок признания заключенного между работодателем и лицом договора трудовым договором призван исключить неопределенность в характере отношений сторон таких договоров и их правовом положении.
Разрешая спор, суды должны не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т. п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора (ст. 15 и 56 ТК РФ).
Источник: www.vdgb.ru
