Может ли самозанятый продавать товар?
Может, если это товар, который соответствует нижеперечисленным критериям (ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ):
- Товар является продуктом собственного производства (то есть, не закуплен в целях перепродажи), причем, без привлечения наемных работников по трудовым договорам.
- Товар не является:
- маркируемым или подакцизным;
- недвижимостью, транспортным средством;
- предметом, который использовался в личных или домашних нуждах налогоплательщика.
- Товар оплачен денежными средствами, а не в натуральной форме.
Тот или иной продукт может быть результатом оказания услуги (например, по пошиву обуви по индивидуальному заказу). В этом случае он, безусловно, попадает под «самозанятость» (и не попадает при этом под маркировку, которая установлена для той же обуви как товара). При этом, между самозанятым и его заказчиком должен быть заключен договор, подтверждающий, что была оказана соответствующая услуга.
Как продавать на Вайлдберриз? Самозанятый или ИП на Маркетплейсе
Но речь идет о том, может ли самозанятый заниматься торговлей, а не услугами. Он может производить своими силами, в принципе, самые разные товары, удовлетворяющие условиям, перечисленным выше, например:
- кондитерские изделия;
- изделия хэнд-мейд (украшения, мыло, одежду и т.п.);
- выращенные на огороде овощи и иные продукты личного подсобного хозяйства.
Отметим, что если соблюдены условия, предусмотренные п. 13 ст. 217 НК РФ, то доходы от продажи продукции ЛПХ не облагаются никаким налогом вообще (и не требуют регистрации их производителя ни в качестве самозанятого, ни в качестве ИП). Для продажи продукции животного происхождения потребуется выполнение дополнительных условий (например — получение ветеринарных сертификатов, подключение к системе «Меркурий).
Те условия, при которых самозанятый может продавать товары, следуют из норм закона, определяющих невозможность применения «самозанятости». То есть, эти условия выводятся методом «от обратного» — посмотрим подробнее, как именно.
Какие нормы закона разрешают торговлю самозанятым
Исчерпывающий перечень случаев, при которых неприменима «самозанятость», отражен в статье 4 Закона № 422-ФЗ – в ней говорится о случаях, когда нельзя работать на режиме НПД вообще. Один из них — как раз реализация подакцизных и маркируемых товаров. Если человек продаст хотя бы один такой товар, то он уже не самозанятый — продажа товаров в этом случае выступает основанием для утраты у налогоплательщика права на применение НПД.
Отмеченное нами выше условие, что товар, разрешенный к продаже, должен быть собственного производства, также исходит из содержания статьи 4, а именно из пп. 2 п. 2, где сказано, что плательщиками НПД не могут быть лица, осуществляющие перепродажу товаров. А товар, который не перепродан — это товар, произведенный силами его продавца.
Может ли самозанятый перепродавать товар?
Ответ на вопрос могут ли самозанятые заниматься торговлей, требует понимания того, что считать собственным производством. Можно, условно говоря, купить белую глиняную чашку, напечатать на ней цветок и выдать за свой товар. А можно вылепить чашку из глины и раскрасить самостоятельно: очевидно, что это совсем другой уровень производства.
Четкой нормативной базы, по которой можно определить критерии отнесения товара к продукции собственного производства самозанятыми, пока нет. Есть довольно старые нормативы: например, в п. 4 постановления Правительства России от 23.07.1993 № 715 приведены критерии для собственного производства, но только в отношении предприятия с иностранными инвестициями. С учетом масштаба таких производств эти критерии с натяжкой можно применить к производству самозанятого, которое будет, скорее всего, «домашним» или «гаражным».
Есть некоторая судебная практика на уровне высших судов: в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.10.2008 № 6693/08 сказано, что к товарам собственного производства относятся только те, что произведены в рамках единого производственного цикла, и обязательно — на территории хозяйствующего субъекта. Допустимы подрядчики — но только не на финальной стадии выпуска. А в противном случае поступившая от них готовая продукция признается товаром на перепродажу.
Пожалуй, те критерии, что установлены ВАС РФ, более применимы в случае с самозанятыми и на них можно ориентироваться, пока правоприменительная практика по ст. 4 закона № 422-ФЗ, как таковая, не сформировалась. То есть, условимся, что «идеальное» производство самозанятого — это то, что не выходит за пределы его дома или гаража (либо арендованного помещения), причем конечный продукт сходит с «конвейера» там же. Подрядчиков привлекать, в принципе, можно как поставщиков сырья, полуфабрикатов.
В свою очередь, в п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ говорится о разновидностях доходов, по которым не применима «самозанятая» ставка по налогу на профдоход (4% или 6%). Право на применение НПД в случае получения таких доходов не теряется — просто на них начисляется не налог на профдоход, а НДФЛ по ставке 13%. В числе таких доходов — те, что получены от продажи недвижимости и автомобилей, домашнего имущества, «натуральные» доходы.
Могут ли самозанятые продавать товар через интернет?
Самозанятые вполне могут торговать через интернет. Не имеет значения канал «сбыта» товаров: это могут быть офлайновые или онлайновые продажи. Главное — обеспечить соответствие онлайн-продаж правилам дистанционной торговли, установленным постановлением Правительства России от 27.09.2007 № 612.
Самозанятый может «выкладывать» товары на собственном сайте, страничке в соцсети, на специальной площадке или аукционе. Как вариант — товар можно продавать на зарубежных ресурсах. В таких продажах заинтересованы многие самозанятые: интернет-магазин с выходом на заграничные рынки может в разы увеличить обороты бизнеса. Но ведение таких продаж имеет свои особенности.
Продажа товаров самозанятыми за рубеж: нюансы
Основная проблема при продаже товара через зарубежные онлайн-площадки самозанятым — как формировать чек через приложение «Мой налог». Ориентируясь на типичную схему, при которой российский самозанятый продает изделия ручной работы на зарубежной платформе и, как правило, получает оттуда деньги общей суммой (а не за каждый заказ отдельно) через международную платежную систему, налоговики советуют:
1. Дождаться, пока деньги, зачисляемые из-за рубежа, пройдут валютный контроль и попадут на счет продавца — это и будет дата поступления дохода от продажи.
2. Посчитать, сколько составит выручка в рублях по курсу ЦБ РФ на дату поступления денежных средств на счет продавца.
3. Сформировать чек и отразить в нем выручку в рублях.
Чек нужно передать покупателю до 9 числа месяца, идущего за месяцем расчета (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ), если известны его e-mail или телефон. Если контакты покупателя неизвестны, то допускается откладывание такой передачи до момента непосредственного взаимодействия с покупателем.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
ФНС: самозанятые на НПД не могут торговать покупными товарами в розницу
Физлица и ИП вправе перейти на уплату НПД в отношении розничной торговли товарами собственного производства.
На уплату налога на профессиональный доход (НПД) вправе перейти физлица и ИП, ведущие деятельность в одном из регионов, где такой налоговый режим принят, напомнили в ФНС. На текущий момент это 23 региона.
НПД взымается с доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. При этом законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлено, что лица, занимающиеся перепродажей товаров и имущественных прав, не вправе применять НПД.
Напомним, что применение НПД не освобождает от обязанности предоставления покупателю чека. НПД-шный чек формируется через мобильное приложение «Мой налог» или через уполномоченную организацию (банк, оператора). Без такого чека покупатель-юрлицо не сможет учесть расходы.
Источник: www.audit-it.ru
Как иностранцу зарегистрироваться самозанятым
Каждый год в Россию приезжают миллионы иностранных граждан, многие из них – с целью заработать. По статистике МВД, за период с января по май 2020 года на миграционный учет было поставлено 4 546 978 иностранцев и лиц без гражданства.
Количество патентов на работу, выданных за этот же период, составило 585 018, что на 229 558 меньше, чем за январь-май прошлого года. И дело не только в эпидемии коронавирусной инфекции, которая приостановила деятельность бизнеса. Трудовые мигранты просто не хотят оформлять патент и платить за него фиксированную сумму. Ведь доходы многих из них нерегулярны или выплачиваются с задержкой.
Но проблема нелегальной рабочей силы или мелкого, нигде не зарегистрированного бизнеса, касается не только иностранных граждан. Есть еще миллионы самозанятых граждан РФ, которые получают доходы, не платя с них налоги.
Чтобы их легализовать, ФНС разработала специальный налоговый режим – НПД (налог на профессиональный доход). Сначала эта система действовала только на территории Москвы и области, Татарстана, Калужской области. С января 2020 года к этим регионам добавились еще 19 субъектов РФ, а с июля НПД действует по всей России.
Быть самозанятым могут не только россияне, но и иностранцы, однако не все и с соблюдением ряда условий. Каких именно, расскажем дальше.
Может ли иностранец заниматься бизнесом в России
Россия приветствует иностранные инвестиции, поэтому вести бизнес в нашей стране могут не только россияне, но и граждане других государств. Причем, чтобы открыть компанию, собственникам бизнеса необязательно даже приезжать в РФ, тем более жить здесь. Все можно сделать через представителей.
Но если иностранный гражданин хочет зарегистрировать ИП, то для этого ему надо легально проживать в России, оформив РВП или ВНЖ. Аналогичные требования действуют и для регистрации плательщика НПД.
Поэтому на вопрос, может ли иностранный гражданин стать самозанятым, ответ положительный. Конечно, если у него есть РВП или ВНЖ на территории Российской Федерации.
Но в отличие от регистрации ИП, статус самозанятого пока что могут получить только граждане государств, которые входят в состав Евразийского экономического союза. А это Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская Республика.
Например, гражданин Украины или Узбекистана не сможет стать самозанятым, даже если у него в России есть РВП или ВНЖ. Такие лица смогут только зарегистрировать ИП или ООО.
Однако вопрос расширения списка стран, граждане которых смогут перейти на НПД, поднимался еще в конце 2019 года. Поэтому в любой момент к странам-участникам ЕАЭС могут присоединиться другие страны СНГ. Отслеживать эту информацию можно по закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Как иностранцу стать самозанятым
Итак, мы выяснили, что стать самозанятым вправе граждане стран-участниц ЕАЭС, которые оформили в России РВП или ВНЖ. Еще одно важное условие – получить идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН присваивает налоговая инспекция по месту пребывания или жительства, то есть по адресу РВП или ВНЖ соответственно. Для этого надо подать в ИФНС заявление по форме № 2-2-Учет, где указать свои паспортные данные и адрес на территории РФ. Кроме того, можно сразу получить в налоговой доступ к личному кабинету налогоплательщика.
В отличие от россиян, иностранному гражданину можно зарегистрироваться в качестве самозанятого только по ИНН (граждане РФ могут это сделать еще и по паспорту). Для регистрации надо зайти на сайт ФНС и выразить свое согласие с обработкой персональных данных.
На следующем шаге введите свой ИНН и пароль. После этого человека ставят на учет в качестве плательщика НПД.
Регистрацию можно пройти и в некоторых банках, в частотности, в Сбербанке. Менеджер сам сделает все необходимое на основании документов иностранного гражданина и направит заявление в ФНС, заверив электронной подписью банка.