Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим. Разберемся, как он работает.
Как работает патентный режим
- подоходный налог;
- налог на добавленную стоимость, за исключением некоторых особенных ситуаций, например, ввоз товаров из-за границы;
- налог на имущество;
- торговый сбор.
А вот страховые взносы бизнесмен все равно платить обязан как за себя, так и за свой наемный персонал. Также он обязан перечислять в бюджет подоходный налог с вознаграждений работников и уплачивать местные налоги. Например, транспортный или земельный.
Виды бизнеса, которые можно перевести на патент
Список видов бизнеса, которыми можно заниматься на патентном режиме, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Этот список включает 63 вида бизнеса.
Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.
Чтобы понять, попадает ли конкретный вид деятельности под патентный режим, следует прочитать региональный закон или обратиться в местную налоговую службу. Например, в Москве под патент попадает 80 видов бизнеса. Основание — закон от 31.10.2012 № 53.
Ознакомьтесь с местным нормативным актом, чтобы понять, подойдет ли вам патентный режим. Если возможный размер дохода из закона выше ожидаемого дохода, который вы планируете получить от вашего бизнеса, покупать патент невыгодно.
Ограничения по применению патента
Патентный режим предназначен для начинающих предпринимателей или владельцев бизнеса со скромными оборотам. Поэтому Налоговый кодекс устанавливает строгие лимиты по применению патента в зависимости от размера бизнеса.
- общее количество его сотрудников, которые заняты в патентном бизнесе, не превысит 15 человек;
- его доход с начала года от всех видов бизнеса на патенте не превысит 60 миллионов рублей.
Кроме того, предпринимателям, которые торгуют на патенте в розницу, запрещено продавать маркированные товары.
На какой срок можно купить патент
Разрешение можно купить на любое количество месяцев, но в рамках одного календарного года.
Если ИП решит закрыть бизнес до того, как истечет срок действия патента, излишне уплаченные деньги можно вернуть.
Сколько будет стоить патент
База для расчета — величина вероятного дохода, который устанавливают власти региона. Ставка патентного налога составляет 6 %. Исключение — Крым и Севастополь. У этих регионов ставка ниже — 4 %.
В некоторых регионах до конца 2020 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2015 г. № 10.
Пример. ИП решил оказывать услуги по созданию сайтов, баз данных и разработке ПО в Москве и приобрести патент на три месяца: с 15.04.2020 по 14.07.2020.
Возможный годовой доход по этому направлению деятельности, согласно пункту 79 статьи 1 закона от 31.10.2012 № 53, составляет пять миллионов рублей. Этот вид бизнеса не попадает под налоговые каникулы, значит, ставка налога составляет 6 %.
Плату за патент считаем по формуле:
В нашем примере. Стоимость патента = 5 000 000 рублей / 366 дней * 6 % * 91 день = 74 590 рублей.
Для удобства бизнесменов ФНС запустила калькулятор для расчета патентного налога. Он прост в использовании: пользователю достаточно указать исходные данные и нажать кнопку «Рассчитать».
Расчет на портале ФНС по данным нашего примера
Нужно ли сразу платить всю стоимость патента?
Нет, не нужно. Если ИП покупает патент на период до шести месяцев, он должен перевести деньги одним платежом до конечной даты действия патента.
Например, предприниматель приобрел патент на четыре месяца. Патент действителен до 30.06.2020. Значит, его стоимость можно внести в любой день в течение срока действия патента, но не позже 30.06.2020.
- одну треть от суммы нужно внести в течение 90 дней со дня начала действия патента;
- две трети — до окончания срока действия патента.
Как оплатить патент
Сумму налога, сроки и размеры выплат инспекторы указывают прямо в патенте. Вместе с патентом ИП также выдают квитанции на оплату. Все необходимые реквизиты в них уже есть, самостоятельно искать ничего не нужно.
Внести плату можно любым удобным способом. Например, самостоятельно заполнить платежное поручение на основе реквизитов квитанции в своем клиент-банке и отправить деньги электронно. Или прийти с квитанцией в любой банк и провести платеж через оператора.
Если квитанция утеряна, можно сформировать новый платежный документ через сервис ФНС.
Где и как получить патент
Чтобы получить патент, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Если ИП собирается вести несколько видов бизнеса, то для получения патентов на каждый вид деятельности надо заполнить отдельное заявление.
Физлицо, которое только регистрируется в статусе ИП и собирается вести бизнес по месту жительства, может приложить заявление на патент к документам на регистрацию.
Если ИП уже прошел регистрацию, а потом решил применять патентный режим, он должен подать заявление не позже, чем за десять дней до начала ведения патентной деятельности.
В ситуации, когда ИП открывает направление бизнеса в другом регионе, то есть не по месту жительства, заявление на патент можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Но из этого правила есть исключение: если закон субъекта РФ устанавливает разные суммы возможного дохода в разных муниципальных образованиях, то подать заявление нужно в налоговую того образования, где ИП будет вести деятельность.
На города федерального значения это исключение не распространяется. Если ИП из другого региона открывает бизнес на патенте в Москве, Севастополе или Санкт-Петербурге, он может обратиться в любую инспекцию этого города.
- лично или через представителя по нотариальной доверенности;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- электронно, если ИП подключен к электронному документообороту через оператора.
Налоговая служба обязана выдать патент в течение пяти дней со дня подачи заявления.
Учет и отчетность
Никаких деклараций по патентному режиму сдавать в налоговую не нужно. Но предприниматель должен заполнять книгу учета доходов, чтобы вовремя заметить превышение лимита в 60 миллионов рублей.
Если ИП привлекает наемный персонал, он должен вести учет оплаты труда, взносов, подоходного налога и сдавать отчетность за работников.
Совмещение налоговых режимов
Патентная система распространяется только на определенные виды деятельности и ее можно совмещать с любым другим налоговым режимом: общим, упрощенным, вмененным, системой для сельхозпроизводителей. На патент переводятся не все виды деятельности, а только те, которые указаны в местном законе. Если вид деятельности не попадает под патент, то придется его вести на другом налоговом режиме. Бывает так, что у ИП один и тот же вид бизнеса, но в разных регионах: в одном регионе этот вид переводится на патент, а в другом — нет. Тогда и получается совмещение.
Совмещение с ОСНО встречается, когда один из видов деятельности связан с работой с юрлицами, которым нужен НДС на вычет. Если ИП работает без НДС, с ним будет невыгодно подписывать договоры. Например, ИП может перевозить грузы от завода на оптовые склады с НДС и вместе с тем иметь сеть закусочных на патенте.
Плюсы и минусы патентного режима
Как и любой другой режим патент имеет свои плюсы и минусы.
Плюсы
- Нет налоговой отчетности. Не нужно составлять декларации, соблюдать сроки их подачи.
- Размер налога не зависит от размера дохода. Если бизнес наращивает обороты, то, несмотря на рост дохода, налоговая нагрузка остается неизменной.
- Страховые взносы в размере 1% нужно платить с потенциально возможного дохода. ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, должны дополнительно уплачивать страховые пенсионные взносы с суммы превышения. Если ИП применяет патент, то за базу для расчета суммы превышения принимается потенциально возможный, а не реальный доход.
Например, ИП занимается разработкой ПО в Москве и заработал за год восемь миллионов рублей. Потенциально возможный годовой доход по патенту — пять миллионов рублей. Это значит, что взносы с суммы превышения ИП будет считать не с восьми миллионов рублей, а с пяти.
(5 000 000 рублей — 300 000 рублей) * 1 % = 47 000 рублей
Минусы
- Страховые взносы не уменьшают стоимость патента. ИП, которые работают на других льготных режимах, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для патентного режима такое положение еще не принято, хотя соответствующий законопроект уже есть.
- Возможность применения патента строго ограничена. Количество персонала и размер дохода лимитированы. Местные власти могут дополнительно ограничивать количество физических показателей. Например, общую площадь сдаваемых в аренду помещений, количество автомобилей или торговых точек.
- Патент действует на протяжении определенного срока. Как только срок подходит к концу, нужно вновь обращаться в инспекцию с заявлением. По умолчанию налоговики патент не продлят.
Итоги
Патентная система налогообложения подходит начинающим предпринимателям, которым сложно заранее рассчитать рентабельность бизнеса. Этот режим упрощает работу, так как не требует сложного налогового учета и сдачи декларации. Стоимость патента зависит не от реального дохода, а потенциально возможного, размер которого утверждают власти региона. Если размер ожидаемого дохода ниже планки, установленной властями, покупать патент невыгодно.
Источник: spark.ru
Отчетность ИП на патенте
Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.
Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.
До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.
ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.
В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.
Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.
Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.
Как получить патент?
18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.
Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.
Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.
Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.
По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.
Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:
- если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
- если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.
Заявление на получение патента можно подать следующими способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.
Затем по истечении рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД
Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.
Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.
Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них
Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году.
Отчетность ИП на патенте без наемных работников:
1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.
Отчетность ИП на патенте с работниками:
1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:
2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.
за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.
6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.
С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.
2. В ПФР сдаются следующие отчеты:
СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.
СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.
СЗВ-ТД — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.
3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.
Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.
Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.
Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.
Онлайн-кассы
Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:
- ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
- ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020
Тоже может быть полезно:
- КБК для оплаты патента в 2021 году
- Расчет стоимости патента
- Патентная система налогообложения в 2022 году
- Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2022 году
- Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?
- Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
Как оформить сотрудника на работу в ИП: пошаговая инструкция для официального трудоустройства работников
После того, как в 2022 году многие зарубежные компании ушли с отечественного рынка, у предпринимателей появилась реальная возможность работать вместо них. Особенно это актуально для тех, кто хочет прийти на место розничных магазинов, кафе и организаций в сфере услуг. Чтобы бизнес шел гладко, нужно знать, как ИП принять на работу сотрудника и какой договор заключить.
Ответственность работодателя
Трудовое законодательство ориентировано, в основном, на защиту работника, поэтому работодателю нужно знать свои обязанности, чтобы не попасть под ответственность. ТК РФ гласит, что все работники должны быть оформлены официально. В противном случае, работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.
А если еще выяснится сокрытие налогов, то и к другим видам ответственности. Причем, санкции могут быть вполне серьезными. Другая причина, по которой следует подписать с работником трудовой договор – фиксация прав и обязанностей сторон. Если между работником и работодателем возникнет трудовой спор, то проще всего будет сослаться на положения официального документа.
Важно! Заключить трудовой договор нужно в течение трех рабочих дней после того, как сотрудник фактически начал выполнять свои обязанности. Не позже следующего рабочего дня надо направить в ПФР уведомление о трудоустройстве работника (форма СЗВ-ТД).
Сколько сотрудников может быть у работодателя ИП
- если предприниматель использует УСН, то в его штате может быть не свыше 100 человек;
- работодатель на ПСН, то он вправе трудоустроить до 15 сотрудников;
- при общей системе налогообложения ограничений по числу работников нет.
Если предприниматель хочет получить меры поддержки для бизнеса, то он должен учитывать число сотрудников:
- для микропредприятия допускается до 15 человек в штате;
- для малого предприятия – до 100 человек в штате.
Какой договор предпринимателю заключить с работником?
Работодатель может подписать с сотрудником договор ГПХ (гражданско-правового характера) либо трудовой договор (ТД). В последнем случае работник должен быть зачислен в штат и следовать правилам внутреннего трудового распорядка и должностной инструкции. Если ИП принимает человека на разовую работу, то работа идет по ГПХ.
ТД необходим, если соискатель устраивается на постоянную работу. По нему он обязуется исполнять свои трудовые обязанности. Работодатель должен, в свою очередь, выдавать сотруднику заработную плату, вносить за него обязательные налоги и взносы, оплачивать больничные и отпускные.
В гражданско-правовом договоре устанавливается определенный список работ, сроки их выполнения и размер вознаграждения. Тут важен итог, а не процесс выполнения обязанностей. При этом заказчик не должен обеспечивать условия для выполнения работ и контролировать рабочий процесс. Такие правоотношения регулируются ГК РФ.
По договору ГПХ работнику не положена оплата больничного и отпуска, а также другие выплаты, указанные в ТК РФ. Работодатель не вносит запись в трудовую книжку. А вот период работы по гражданско-правовому договору, позволяющий начислять страховую пенсию по старости, входит в страховой стаж работника.
Важно! Хотя гражданско-правовой договор выгоден для работодателя, подписывать его с сотрудником, постоянно выполняющим работу, нельзя. Если трудовая инспекция обнаружит такое нарушение, то работодателю грозит административный штраф. К тому же, придется вносить недоимки по налогам и неуплаченные страховые взносы.
Как предпринимателю оформить ТД с работником: пошаговая инструкция
Рассмотрим этот процесс по пунктам:
1) Для заключения ТД сотрудник должен предоставить работодателю документы:
- паспорт;
- трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности (форма СТД-Р), при этом, если человек устраивается на работу впервые, то трудовую книжку не заводят;
- СНИЛС;
- документы воинского учета для военнообязанных и лиц, которые подлежат призыву на военную службу;
- документы об образовании или профессиональной подготовке;
- санитарную книжку, если должность связана с пищевыми продуктами и питьевой водой, обучением и воспитанием детей, бытовым или коммунальным обслуживанием населения;
- справку об отсутствии (наличии) судимости или о том, налагалось ли на человека административное наказание за употребление психотропных веществ и наркотических веществ без назначения врача (для некоторых должностей).
Список документов для оформления на работу устанавливается ст. 65 ТК РФ. Работодатель не вправе запрашивать документы, не указанные в этом перечне.
После того, как работник предоставит данные для трудоустройства, можно будет перейти к следующему пункту.
Вам также будет интересно:
2) Попросить соискателя написать заявление о приеме на работу.
3) Составить и подписать ТД в двух экземплярах. Чтобы оформить документ, можно использовать типовой бланк. В ТД нужно указать все данные, установленные ст. 57 ТК РФ. В конце документа работник должен расписаться в том, что получил второй экземпляр ТД на руки.
4) Оформить кадровую документацию: приказ о приеме на работу с указанием должности сотрудника (этот документ сейчас не обязателен, но удобен для работодателя), правила внутреннего трудового распорядка, личную карточку работника, а также положения об оплате труда, отпуске, премировании и должностные инструкции.
5) Подать документы в ФСС в течение тридцати дней с момента подписания ТД с сотрудником. Если работодатель пропустит этот срок, то ему грозит штраф.
Как ИП оформить договор с сотрудником на полставки?
В целом, ТД с таким работником составляется по общим правилам, но существуют следующие нюансы:
- Режим труда и отдыха. Если сотрудник работает менее четырех часов в день, то обеденный перерыв можно не устанавливать. В остальных случаях он стандартный, то есть, составляет от 30 минут до 2-х часов.
- Количество рабочих часов в неделю. Если общая норма рабочего времени составляет сорок часов в неделю, то на полставки человек будет работать двадцать часов. ИП может уточнить время выполнения сотрудником должностных обязанностей, например, 5 дней в неделю по 4 часа в день, а также установить точное время, к примеру, с 13 до 17 часов. Можно определить рабочий график менее 5 дней в неделю, но с большим количеством затраченных часов.
- Размер оклада. В ТД надо указать полный размер оклада согласно штатному расписанию, а также то, что оплата производится пропорционально времени, отработанному сотрудником. К примеру: «Работнику устанавливается ежемесячный оклад в размере 50 000 рублей. Заработная плата начисляется, исходя из отработанного времени».
Сколько и кому платить?
В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель должен выплачивать зарплату не реже, чем раз в две недели. Для ИП, принимающих на работу сотрудников, это правило – не исключение.
Кроме того, работодатель должен ежемесячно, до 15 числа, переводить страховые взносы за каждого сотрудника, работающего по ТД. «Базовые» ставки следующие:
Важно! Для субъектов МСП предусмотрены льготные тарифы по страховым взносам, в которых ставки меньше, чем в «базовых».
Работодатель должен каждый месяц удерживать из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13%. В данном случае предприниматель выступает посредником между работником и налоговой инспекцией, переводя суммы в региональный бюджет.
При заключении гражданско-правового договора выплаты остаются такими же, за исключением взносов в ФСС. Они отчисляются только, если это было указано в тексте документа ГПХ.
Как работодателю ИП выгоднее привлекать людей к работе?
Так как сотрудничество по гражданско-правовому договору для предпринимателя выгоднее, чем трудоустройство сотрудника, многие работодатели стараются оформлять именно его. Выше мы говорили, что такой договор можно заключить только на выполнение разовых работ. Причем, предприниматель вправе подписать его с самозанятым или другим ИП, например, договор возмездного оказания услуг.
Но и в такой ситуации работодатель обязан оплатить выполненную работу. Правда, правоотношения сторон будут регулироваться уже ГК РФ. Если работодатель просрочит выплату, то работник сможет взыскать с него не только основной долг, но и штрафы.
Важно! Закон запрещает предпринимателям, находящимся на патентной системе налогообложения, привлекать для выполнения работ других предпринимателей. На это указало Министерство финансов в письме № 03-11-11/46562 от 11 июня 2021 года.
Как ИП оформить трудовые отношения с самозанятым?
Прежде чем приступить к работе, предпринимателю нужно проверить, есть ли у гражданина статус самозанятого. Сделать это можно по ИНН на сайте ФНС, воспользовавшись бесплатным сервисом: «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход». Хорошо, если получится убедиться, что исполнитель оказывал услуги разным компаниям, а не только одной организации.
Работать с самозанятым, который меньше 2-х лет назад числился в штате работодателя, нельзя, поскольку такие отношения будут оцениваться, как трудовые. Поэтому до подписания договора лучше запросить у специалиста фотографии записей трудовой книжки (если она ведется) за последние два года и проверить, работал ли он у данного работодателя.
Важно! Если предприниматель часто работает с одним и тем же самозанятым, то государственные органы могут посчитать данные отношения трудовыми. А это приведет к необходимости уплаты страховых взносов, штрафов и НДФЛ.
За основу для гражданско-правового договора с работником можно взять любой договор ГПХ, который используется при сотрудничестве с другими контрагентами. Однако в нем нужно указать следующее:
- исполнитель – это гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого;
- в случае снятия с учета в качестве самозанятого, исполнитель сообщит об этом заказчику;
- работодатель не платит отчисления и налоги, так как это делает самозанятый.
Самозанятый предоставляет работодателю чек, который формирует в приложении «Мой налог». Когда работодатель оплачивает услуги самозанятого, он должен указать в назначении платежа, например, следующее: «Выплата по счету № 3 за составление контент-плана» .
Категорически не рекомендуем указывать в назначении платежа слова «зарплата» или «премия», а также другие, аналогичные, так как они обычно указывают на трудовые правоотношения, что может привести к наложению на работодателя штрафа и блокировке его счета.
Кратко: порядок работы с самозанятым
Чтобы обезопасить себя от штрафных санкций при работе с самозанятым, работодателю нужно:
- Убедиться в том, что исполнитель имеет статус самозанятого. Сделать это можно через сайт ФНС.
- Проверить, чтобы специалист не работал в компании работодателя в последние два года.
- Составить гражданско-правовой договор. При этом нужно обратить внимание на особенности договора, а также закрывающих документов. В тексте надо прописать, что исполнитель является самозанятым, должен выдавать чеки на оказываемые услуги и сообщать об утрате статуса самозанятого работодателю.
- Подобрать финансовый инструмент для оплаты услуг исполнителя. Большинство РКО тарифицирует платежи самозанятым как физлицам, но, как правило, это невыгодно и ограничено в лимитах. Можно воспользоваться сервисом, автоматически формирующим отчеты, счета, акты, производящим выплаты и контролирующим статус специалиста.
- После оформления самозанятого ИП остается только контролировать собственный статус и лимиты по доходам, а также актуальность чеков, предоставленных исполнителем, и другие финансовые моменты.
Итоги
Таким образом, ИП может заключить со специалистом ТД или гражданско-правовой договор в зависимости от того, будет работа постоянной или разовой. В целом, порядок оформления на работу по ТД регулируется ТК РФ. При трудоустройстве работника на полставки нужно указать соответствующие положения в ТД.
Источник: lawabc.ru
