Патент — это документ, предоставляющий право заниматься определенной деятельностью на определенной территории. На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент.
Согласно части 2 статьи 6 закона 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они обязаны вести только учет доходов и расходов и заполнять КУДиР. Форма и правила заполнения КУДиР утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).
Какая отчетность есть у ИП на патентной системе без работников
ИП, который применяет ПСН, не сдает налоговую декларацию по этому спецрежиму, так как отчетность на ПСН не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ). При отсутствии наемных работников декларации в ФНС не сдаются. Но иногда возникает обязанность сдачи статистической отчетности. Чтобы проверить, попал ли ИП в выборку, воспользуйтесь официальным сайтом Росстата по региону, где предприниматель ведет деятельность.
Основные проблемы и ошибки ИП на патенте. Бизнес и налоги
Таким образом, налоговая отчетность при патентной системе налогообложения у ИП без наемных работников отсутствует, но следует учитывать некоторые нюансы:
- если предприниматель совмещает несколько видов деятельности, один из которых подпадает под патентную систему, то по остальным видам деятельности он обязан сдавать отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения — ОСН или УСН;
- если в отчетном периоде ИП получал какие-либо доходы, не подпадающие под действие ПСН, или как физическое лицо, то он обязан предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ;
- если предприниматель является налоговым агентом по НДС, то он обязан предоставить соответствующую отчетность в ФНС;
- ИП на ПСН не освобождается от уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно применять патентную систему налогообложения.
КУДиР не является отчетностью, ее в налоговые органы предприниматели не предоставляют. Тем не менее отсутствие этого регистра является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и наказывается штрафами по ст. 120 НК РФ:
- 10 000 руб. — за отсутствие КУДиР в одном налоговом периоде;
- 30 000 руб. — за отсутствие в нескольких периодах.
Нельзя записывать в КУДиР доходы и расходы, относящиеся к другим видам деятельности. Для каждого вида деятельности заводится отдельная книга.
По страховым взносам ИП без наемных работников отчетность не сдают. Исключение — главы КФХ, им необходимо сдавать расчет по страховым взносам в срок не позднее 30 января следующего за истекшим года.
Если предприниматель в текущем периоде оформил на работу хотя бы одного сотрудника, то с этого момента у него возникает обязанность сдавать отчетность ИП на патенте с работниками, перечень изменился по сравнению с предыдущими годами.
С 1 января 2023 г. в связи с реорганизацией ПФР и ФСС РФ в СФР страхователи предоставляют отчетность в СФР в составе единой формы ЕФС-1 (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Эта форма объединила ранее применяемые формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД.
Это интересно: стаж ИП в районах Крайнего Севера.
Какие взносы платит ИП на ПСН без работников
С 2023 г. предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, уплачивает страховые взносы на ОПС, ОМС на себя в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. При доходе в размере свыше 300 000 руб. дополнительно уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 1,0 % с суммы превышения. Размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может превышать 257 061 руб. (согласно п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Следовательно, то, какие взносы платит ИП на патенте, зависит не только от наличия сотрудников, но и от размера выручки.
Например, сумму страховых взносов на ОПС в размере 1 % от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб., за 2022 г., уплаченную в 2023 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ), разрешается принять в уменьшение налога в налоговом периоде 2023 г.
Если ИП применяет ПСН и имеет наемных работников, то он вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплачиваемые и за себя, но не более чем на 50 % (Письмо Минфина России от 02.04.2021 № 03-11-06/24231).
Для уменьшения налога ИП направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС в налоговый орган по месту постановки на учет (абз. 9 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
При достижении суммы дохода 60 млн руб. и превышении средней численности наемных работников в 15 человек право на применение ПСН утрачивается (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). ИП переводится на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, в котором превышен лимит.
При наличии сотрудников в штате предприниматель обязан ежемесячно уплачивать страховые взносы в фонды и НДФЛ. Таким образом, ответ на вопрос, какие налоги платит ИП при патенте и по каким ставкам, зависит от наличия наемных работников.
С 01.01.2023 страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай на ВНиМ исчисляются и уплачиваются в виде единой суммы.
Сумма ежемесячного платежа определяется исходя из суммы выплат, начисленных нарастающим итогом, то есть с начала года до окончания соответствующего календарного месяца, и единого тарифа страховых взносов за вычетом ранее исчисленных сумм страховых взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423, п. 3 ст. 425, п. 1, 6 ст.
431 НК РФ).
В 2023 году установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов — 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 01.01.2023 (п. 5.1, п. 6 ст. 421 НК РФ, постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).
С сумм превышения предельной величины страховые взносы не взимаются, если гл. 34 НК РФ не установлено иное (абз. 2 п. 5.1 ст. 421 НК РФ).
- 30 % — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1 % — свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,0 % — единый пониженный тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ для субъектов малого и среднего предпринимательства установлен (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 3, п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие налоги платит ИП на ПСН без сотрудников
При отсутствии работников налоги и обязательные платежи ИП на патенте в 2023 году будут такими (п. 10–12 ст. 346.43 НК РФ):
- сам патент;
- НДС при импорте товаров и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ;
- налог на имущество с недвижимости, используемой в «патентной» деятельности, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
- страховые взносы на ОПС и ОМС за себя;
- другие налоги, от которых ПСН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.
В отношении деятельности, не переведенной на патент, необходимо платить налоги в рамках общей системы налогообложения или другого спецрежима, если применяете его наряду с ПСН.
Налог при ПСН — это стоимость патента, который вы можете купить на период от 1 до 12 месяцев включительно.
Размеры отчислений в бюджет приведены в таблице:
- 45 842 руб. — при доходе до 300 000 руб.;
- при доходе от 300 000 руб. — 1 % от суммы превышения, но не более 257 061 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
У бухгалтера нередко возникают вопросы: какую отчетность сдавать при патенте ИП без работников в 2023 г., предоставлять ли в ФНС квитанции об оплате и в какие сроки уплачивать налог.
НК РФ не устанавливает сроки сдачи отчетности ИП на патенте, т.к. отчетность для этой системы налогообложения не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ).
Достаточно произвести оплату в установленные сроки, которые зависят от срока действия патента:
- срок от 1 до 5 месяцев — перечислить налог необходимо не позднее даты окончания действия документа;
- срок от 6 до 12 месяцев — налог оплачивается в два этапа: 1/3 — в первые 90 дней действия разрешения, остальная сумма — до конца срока.
Итоги
Резюмируем, какие налоги у ИП на патенте без работников в 2023 году. Предприниматель без наемного персонала оплачивает только стоимость патента и страховые взносы за себя. Сумма платежа ПСН зависит от потенциально возможного дохода, рассчитывать ее удобно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если ИП переходит на ПСН не с начала календарного года, то расчет налога происходит пропорционально количеству календарных дней (если разрешение действует на срок от 1 до 11 месяцев). Формула расчета такая:
Порядок предоставления отчетов ИП на патенте с работниками аналогичен порядку по сотрудникам для юридических лиц и ИП с наемными работниками на УСН и ОСНО, включает в себя отчетность в СФР в составе единой формы ЕФС-1, 6-НДФЛ (сдаются ежеквартально).
Источник: clubtk.ru
Я индивидуальный предприниматель Можно ли официально устраиваться на работу, если у меня патентное налогообложение?
Можно ли официально устраиваться на работу, если у меня патентное налогообложение?
Ответы на вопрос (2):
31.08.2021, 13:27,
г. Красногорск
Так вы же как физическое лицо можете устроиться, а не как ИП оформится.
31.08.2021, 13:28,
1.Наличие у вас патента, не препятствует вам в трудоустройстве.
2.Такакя система применяется при численности не более 15 человек.
Возможно ли официальное трудоустройство для индивидуального предпринимателя, не закрывая ИП?
Можно ли устроиться официально на работу, если являешься индивидуальным предпринимателем и открыто ИП?
Являюсь индивидуальным предпринимателем, предлагают хорошую работу, могу ли я устроиться на нее официально, не закрывая ИП?
Могут ли отказать в приеме на работу если претендент на должность оформлен как ИП.
Может ли ИП официально устроить на работу сотрудника при наличии долгов по налогам и пенсионному фонду?
Необходимо ли официально трудоустроиться после получения патента на работу?
Если сделал патент на работу, обязательно ли официально устраиваться на работу и в какие сроки? Или можно просто оплачивать его по 4.т.р. в месяц и искать работу хоть пол года без трудоустройства? Или он аннулируется?
Правомерно ли добавлять запись о работе ИП в трудовую книжку при устройстве на новое место работы?
Я работала ИП. Сейчас ИП закрыла и устраиваюсь на работу. На новой работе в кадрах сказали внести самой себе в трудовую книжку запись о работе ИП. Это правомерно? Надо ли вообще ИП самому себе делать запись в трудовую книжку?
Патентная система налогообложения: особенности для ИП, занимающихся установкой систем видеонаблюдения и продажей оборудования
Я хочу открыть ИП работать по патентной системе налогооблажению как мне быть если я буду устанавливать системы видеонаблюдения это один вид дейтельности и закупать оборудывание для клиентов это другой вид дейтельности. Как мне быть с патентом?
Как оформить патентную систему налогообложения для ИП и не вызвать подозрений налоговой?
Здравствуйте. Такой вопрос. Скорее не юридического толка, а аудиторского, но всё равно рассчитываю на ваши советы и помощь.
Являюсь ИП УСН 6%, недавно узнал, что оказывается можно ещё применять такую систему налогообложения, как патентную (если такое предусмотрено субъектом федерации, где осуществляет свою деятельность предприниматель). В моём случае это предусмотрено и как раз по тем видам деятельности по которым я веду работу. В конце года должна упасть сумма по контракту за выполненные работы.
Могу ли я успеть оформить патент до этого времени (то есть до конца года)? Работаю один. если нужны работники, то привлекаю со стороны без каких-либо договоров. Не будет ли это подозрительным со стороны налоговой, что суммы не маленькие, а работников нет и что оформляется патент в самом конце, чтобы существенно снизить налоговую нагрузку? В будущем будут оформлять патент на год и уже официально устраивать к себе рабочих. Спасибо.
Нужно ли мне оформлять авто на себя и нанимать мужа, как водителя?
Я я валяюсь ип грузоперевозки. Авто зарегистрировано на мужа. Хочу перейти на патент. Нужно ли мне оформлять авто на себя и нанимать мужа, как водителя? Или просто нанять авто с экипажем?
Как перейти в данном случае на патент?
Источник: www.9111.ru
ИП с работниками — можно ли нанимать сотрудников и как это делать
Одним из ключевых ресурсов любого бизнеса является его штат сотрудников. Некоторые индивидуальные предприниматели работают самостоятельно и справляются собственными силами. Но подобный выход возможен не для любой компании. Иногда требуется нанять сотрудников, даже создать несколько отделов. Потому стоит выяснить, могут ли индивидуальные предприниматели нанимать работников, и какие нюансы есть у данного процесса.
Может ли ИП нанимать работников
После прохождения регистрации ИП начинает свою деятельность и многих владельцев интересует, есть ли возможность у них набрать штат сотрудников. На законодательном уровне это разрешено. В начале работы предприниматель может справляться своими силами. Но когда обороты фирмы начинают расти, успевать все самостоятельно становится сложнее.
Тогда заключение трудовых договоров позволит решить создавшуюся проблему. Однако для таких работодателей существуют определенные правила и нюансы, знать которые необходимо.
Сколько человек может быть оформлено
Для найма сотрудников ИП необходимо заключить с кандидатом трудовой договор. Ключевой нюанс заключается в количестве сотрудников. Важно знать, сколько человек может работать в ИП. Их количество зависит от масштабов компании. Чем она крупнее, тем больше рабочих требуется.
Справка! Наименьшее количество сотрудников может нанять ИП, работающее по патенту. Не более 5 человек может быть в штате такой организации. При этом объем занятости не имеет значения.
Сколько сотрудников может иметь ИП небольшого размера? Разрешено нанимать таким фирмам до 100 человек. Если численность персонала будет больше указанного количества даже на одну единицу, предпринимателя переведут в категорию компаний среднего размера и лишат определенных льготных условий. В этом случае количество сотрудников лучше уменьшить. Фирмы крупнее могут нанимать на работу до 250 человек.
Может ли ИП нанимать на работу ИП
Задумываясь, в крупном ИП сколько человек могут работать, стоит отметить, что численность штата может составлять более 250 человек. Это оправдано огромным объемом занятости таких компаний.
Также, разбирая тему о том, сколько сотрудников могут быть в ИП, важно отметить, что руководитель должен исходить из реальной потребности в кадре. Большее количество персонала будет невыгодно компании, а недостаток работников приведет к высокой нагрузке на тех, кто уже трудится в фирме.
При этом учитываются все работники, включая тех, кто находится на упрощенке или совмещает.
ИП без сотрудников
Заключение трудового договора
ИП с наемными работниками необходимо заключать трудовое соглашение. В данном договоре отражаются следующие моменты:
- Трудовые обязанности наемника и его должность;
- Место, где он должен выполнять свои обязанности;
- Порядок, в котором будет проводиться оплата труда;
- Режим трудовой деятельности и отдыха;
- Дата, с которой сотрудник должен приступить к обязанностям;
- Вид заключаемого соглашения.
Если появилась необходимость изменить ранее установленные условия договора, предприниматель должен предупредить об этом работника за 14 дней. Подобная мера является упрощенной и доступна именно для ИП, для других видов компаний срок предупреждения установлен иной.
Важно! Изменения, вносимые ИП в соглашение, должны быть связаны только с технологическими факторами и условиями. Любые поправки добавлять нельзя.
Помимо уже указанных пунктов договор ИП с работниками может содержать информацию о сроке его действия. Можно заключать срочный контракт, но только при предварительном согласовании этого вопроса с кандидатом. Также на бумаге отражаются дополнительные моменты, которые повлекут ее расторжение в досрочном порядке.
Найм сотрудника на работу к ИП
Чтобы заключить соглашение между сторонами, работнику требуется предоставить следящий набор документов:
- Паспорт. Подойдет также иной документ, подтверждающий личность;
- Данные пенсионного страхования. Работодатель обязан делать отчисления в ПФ;
- Военный билет при наличии;
- Трудовая книжка.
В зависимости от предстоящей работы и должности могут потребоваться и другие бумаги.
Еще одним важный вопрос заключается в том, может ИП нанимать ИП или нет. Согласно ТК индивидуальный предприниматель является работодателем, а не наемным работником. Потому, задумываясь, может ли ИП нанять на работу ИП, стоит понимать, что такой возможности нет. Между двумя предпринимателями возможен лишь гражданско-правовой договор.
Это также касается ситуаций, когда владелец планирует нанять на работу себя. Это невозможно, ведь у предпринимателя есть обязанности и права работодателя, их он и должен выполнять.
Справка! Законодательно напрямую нанимать себя ИП не запрещено. Однако Роструд составил специальное письмо, где поясняет, что подобный вариант невозможен. И именно эту информацию стоит применять, задумываясь о найме ИП для ИП.
Особенности уплаты налогов и взносов
Когда наемный работник у ИП подписал договор и приступил к работе, предприниматель начинает выплачивать ему зарплату и становится налоговым агентом. Это относится к любым видам трудового соглашения, включая краткосрочные, долговременные. Руководитель берет на себя обязательства по выплате обязательных дополнительных отчислений. Важно знать, какие именно налоги предстоит выплачивать и как нужно их рассчитывать.
Отчисления и выплаты для ИП
После найма сотрудников предприниматель продолжает осуществлять отчисления, назначенные ему ранее. К ним относятся обязательные страховые взносы за себя. Дополнительно нужно платить НДФЛ, который составляет 13 % от зарплаты сотрудника. Работник же должен получить в качестве зарплаты сумму, с вычетом указанного процента.
При этом данный налог не влияет на прибыль и траты работодателя, ведь удерживается с работника. Предприниматель лишь обязан регулярно отчистить НДФЛ.
После набора персонала предпринимателю необходимо поставить в известность об этом фонд соцстрахования. Для этого руководителю дается 30 дней. При этом в договоре работника должны быть предусмотрены взносы на случай травматизма. Помимо этого, владелец выполняет следующие отчисления:
- Пенсионные. В ПФР отправляют 22 % от зарплаты. Выплата обязательная;
- Медицинское страхование. От прибыли сотрудника отправляют 5.1 %;
- Социальное страхование. Необходимо при возможной временной нетрудоспособности кадра или в случае материнства. Взнос составляет 2.9 %.
Общий процент отчислений составляет 30 % от прибыли каждого сотрудника.
Важно! С 2017 года в данной области произошли некоторые изменения. Теперь страховые взносы отправляют в ИФНС России.
Также делают отчисления в ФСС за возможный травматизм. Они составляют от 0.2 до 8.5 %. Все зависит от того, насколько высоким является профессиональный риск.
Налоги относятся к дополнительной материальной нагрузке для работодателя. Чем больше в штате будет сотрудников, тем больше будет размер выплат. Поэтому важно еще на этапе планирования бизнеса учесть подобный нюанс. Также исходя из количества и размера страховых взносов стоит набирать именно нужное количество сотрудников, а не больше, чтобы не тратить лишние средства, не получая дохода от работы кадров.
Стоит отметить, что при помощи подобных страховых платежей ИП может претендовать на сокращение суммы налога по УСН или ЕНВД. Однако, максимум на 50%. Также работодатель должен отправлять в соответствующие инстанции отчеты. И чем больше сотрудников, тем весомее будет отчетная документация.
Что будет, если не оформить сотрудника
Некоторые предприниматели избегают заключения трудового договора ради экономии материальных средств. Подобная ситуация является нарушением. Наказанием за подобное становится штраф. Дополнительно могут наложить запрет за осуществление своей деятельности на 90 дней. Часто, подобные случаи приводят к большим убыткам, ИП иногда закрывается полностью.
Чтобы исключить факт постоянного нарушения данного правила, на предприятиях проводятся проверки. Если выяснится, что работник несколько лет работает без договора, на предпринимателя заведут уголовное дело. Могут назначить в принудительном порядке выплату всех страховых взносов за определенный период в полном объеме.
Важно! В некоторых случаях назначают арест, сроком максимум 2 года. Чтобы обезопасить себя и свою деятельность, необходимо официально нанимать на работу сотрудников.
Процедура увольнения работниками
Увольнение из ИП мало чем отличается от такой же процедуры в другой организации. Сотрудник должен написать соответствующее заявление. Можно в произвольной форме. Далее руководитель составляет приказ об увольнении, отражая в нем данные работника, трудового договора и причины прекращения сотрудничества.
После этого предприниматель обязан выдать работнику зарплату и прочие положенные ему выплаты. Среди них может быть компенсация за отпуск, который не был использован кадром. На подобную выплату могут претендовать те, кто проработал в данной фирме более полугода.
Важно! Если сотрудника решили уволить из-за прекращения деятельности компании, ему полагается выплата выходного пособия. Однако, в случае с ИП работник может претендовать на подобную компенсацию только если она была указана в трудовом договоре.
Помимо аренды помещения и других вопросов для ведения эффективного бизнеса, ИП часто необходимо брать на работу персонал. В этом деле есть масса нюансов. В частности руководителю требуется сдавать отчетность о своих кадрах. Отчитываться нужно регулярно.
Основные важные моменты скрыты в количество тех, кого можно принять на работу, и отчислениях, которые должен совершать работодатель. Также предпринимателю нужно проводить составление и подтверждение среднесписочной численности кадров. Ведь за год количество сотрудников может меняться. Может появиться кто-то новый, или происходит уменьшение штата.
Эти сведения необходимы налоговой, чтобы узнать, как лучше взаимодействовать с данным ИП. Помогает с составлением такого документа штатное расписание. Оно позволяет узнать, сколько человек работает в организации, с каким окладом, выявить разницу между прошлым годом и нынешним и прочее.
Источник: samsebeip.ru