Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ип на патенте оказывать услуги юридическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Может ли ип на патенте оказывать услуги юридическим лицам
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.43 «Общие положения» главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») ВС РФ пришел к выводу, что индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения при оказании бытовых услуг как населению, так и юридическим лицам. ВС РФ отметил, что положения п. 2 ст.
346.43 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям применять патентную систему налогообложения при выполнении заказов юридических лиц. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, а также перечень услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, для целей применения НК РФ утверждены распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р.
Ошибки ИП на Патенте! На что обратить внимание?
В данном перечне в числе видов деятельности, отнесенных к бытовым услугам, поименованы «подметание улиц и уборка снега» и «деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки», без ограничения круга потребителей (заказчиков) этих услуг. Согласно положениям ГОСТа Р 57137-2016 «Бытовое обслуживание населения. Термины и определения» помимо физических лиц потребителями бытовых услуг могут быть юридические лица, например таких, как услуги промышленных прачечных, клининговых услуги, услуги химической чистки и другие. Результат деятельности исполнителя бытовой услуги в этом случае направлен на удовлетворение потребности индивидуального клиента или группы клиентов, независимо от того, выступает заказчиком гражданин либо юридическое лицо. Ограничения толкования понятия «бытовая услуга» только услугами, оказываемыми физическим лицам, приводит к нарушению принципа равенства, поскольку, предоставляя одинаковые услуги и имея при этом сопоставимый экономический результат, налогоплательщики поставлены в зависимость от субъектного состава потребителя услуги.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.43 «Общие положения» главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в нормах, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Может ли ип на патенте оказывать услуги юридическим лицам
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: ИП оказывает услуги по изготовлению обуви для протезов по заказам граждан на территории РФ и реализует эту обувь физическим и юридическим лицам. Вправе ли ИП применять патентную систему налогообложения в отношении данного вида предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2021) Вопрос: ИП оказывает услуги по изготовлению обуви для протезов по заказам граждан на территории РФ и реализует эту обувь физическим и юридическим лицам. Вправе ли ИП применять патентную систему налогообложения в отношении данного вида предпринимательской деятельности?
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Может ли ИП, применяющий ПСНО, привлечь к работе самозанятого гражданина?
(Давыдова О.В.)
(«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 3) Таким образом, индивидуальный предприниматель, находящийся на ПСНО, может оказывать услуги (выполнять работы) исключительно собственными силами с использованием труда физических лиц, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность привлечения по договорам субподряда юридических лиц или других индивидуальных предпринимателей (Письма Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270, от 31.12.2019 N 03-11-11/104217).
Нормативные акты: Может ли ип на патенте оказывать услуги юридическим лицам
Постановление Конституционного Суда РФ от 18.07.2019 N 29-П
«По делу о проверке конституционности положения абзаца первого пункта 1 статьи 2 Федерального закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» в связи с жалобой гражданина О.В. Сухова» 3. Осуществляя предоставленные ему полномочия, законодатель в рамках своей дискреции принял Федеральный закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», в котором определил, что адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката в порядке, установленном данным Федеральным законом, физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию; адвокатская деятельность не является предпринимательской; не является адвокатской деятельностью юридическая помощь, оказываемая: работниками юридических служб юридических лиц, а также работниками органов государственной власти и органов местного самоуправления, участниками и работниками организаций, оказывающих юридические услуги, а также индивидуальными предпринимателями, нотариусами, патентными поверенными, за исключением случаев, когда в качестве патентного поверенного выступает адвокат, либо другими лицами, которые законом специально уполномочены на ведение своей профессиональной деятельности; действие данного Федерального закона не распространяется также на органы и лиц, которые осуществляют представительство в силу закона (статья 1).
Источник: perlaw.ru
Может ли ИП на патенте оказывать услуги юрлицам?
Если предприниматель оказывает услуги, которые упомянуты в статье 346.43 НК РФ, он может работать хоть с юридическими, хоть с физическими лицами.
16.01.2020 08:11
Минэкономразвития
В Ставрополе на улице Голенева, 73А начал свою работу единый центр оказания услуг «Мой бизнес».
News.1777.Ru
Весной и летом этого года в восточной части края в результате почвенной засухи пострадали посевы сельскохозяйственных культур.
Ставропольская правда
7 сентября стартовал конкурс-фотокросс «Зарядись историей Кисловодска». Он приурочен к 220-летию города.
Ставропольская правда
Год назад, выполняя боевые задачи на СВО, погиб ставрополец Никита Гусев, посмертно удостоенный звания Героя России.
Ставропольская правда
Здание 1970 года. Капитального ремонта здесь не было со дня основания. В 2010 году за счет местного бюджета были заменены оконные блоки и крыша.
Туркменский район
В Кисловодске за две недели было выписано 10 протоколов об административном правонарушении за езду на электрическом самокате в зоне действия запрещающего знака.
Администрация г.Кисловодска
Фото: t.me/MV_aso_112 Он опрокинулся на легковушку. В Минеральных Водах на автостоянке аэропорта грузовик опрокинулся на легковой автомобиль Mazda.
Телеканал СвоёТВ
По данным Ставропольского Гидрометцентра в период времени 4 и 5 сентября 2023 г. местами в Ставропольском крае ожидается сильный дождь в сочетании с грозой, градом и шквалом 20-23 м/с.
Грачевский район
В Нефтекумском межрайонном следственном отделе следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю возбуждено уголовное дело в отношении инспектора ДПС ГИБДД Отдела МВД России по
СУ СК РФ
Туберкулез – это инфекционное заболевание, вызываемое микобактериями туберкулеза (называемыми еще палочками Коха).
Изобильненский городской округ
Полиомиелит — это инфекционное заболевание вирусной этиологии, возникающее в результате инфицирования одним из трех типов вируса полиомиелита, который поражает центральную нервную систему.
Изобильненский городской округ
В рамках проекта «За здоровье» 5 сентября мобильный передвижной консультативно-диагностический комплекс вместе с бригадой высококлассных специалистов Ставропольской краевой клинической больницы выезжал в административ
Краевая больница
В Ставрополе состоялось открытие регионального центра выявления, поддержки и развития способностей и талантов детей и молодежи «Сириус 26».
Ипатовский городской округ
В работе пленарной сессии «Многонациональный характер России – залог силы страны» приняли участие министр просвещения России Сергей Кравцов, губернатор Ставрополья Владимир Владимиров,
Дума
6 сентября в Детской библиотеке-филиале с. Прасковея в рамках Единого дня чтения вслух, а так же в рамках акции «Первоклассная неделя» и Года педагога-наставника прошёл час чтения вслух «Уроки милосердия и доброты»,
Буденновская ЦБС
Источник: mineralnievodi.bezformata.com
Как ИП может использовать патент
С 2017 года доход ИП на патенте не должен превышать 1 425 000 руб. Дополнительно законодательством внесены изменения в сферу пользования специальным способом уплаты пошлин. Патентная система налогообложения имеет существенные отличия от упрощенного режима с использованием патента.
Что такое патент
Способ сбора пошлины «УСН на основе патента» действовал до 2013 года. Современное название «Патентная система». Применяется совместно с ОСНО, единым налогом на все виды деятельности и УСН. Форма доступна для всех предпринимателей. Патент без ИП не могут использовать частные лица.
Юридические лица также не имеют право переходить на нее. Местные власти самостоятельно определяют сферу использования спец. режима (ст.346.43 НК РФ).
Существует возможность получения разрешения (образец патента для ИП) на ведение бизнеса в нескольких регионах. Выбор ПСН является добровольным.
Система облегчает жизнь физического лица, освобождает от уплаты многих пошлин:
- НДФЛ.
- НДС (исключение – операции, указанные в ст.174 НК РФ).
- На имущество физ. лица.
Дополнительные взносы ИП на патенте:
Учет расходов и поступлений ведется на основании патента для ИП, который выдается региональной налоговой инстанцией. Предприниматели освобождаются от подачи регулярной отчетности, ведения записей уплаченных обязательств. Ведется только книга расходов и доходов, в которую заносятся данные по приходу (ст.346.53 НК РФ).
Физическое лицо оформляет патент на год для ИП или сроком на месяц и более в пределах календарного года. Можно бесплатно скачать бланк заявления на патент 2017 в excel на сайте ФНС России.
На видео: Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить)
Формы деятельности при ПСН
Субъекты РФ самостоятельно дифференцируют формы деятельности с учетом ОКВЭД. Допускается введение новых бытовых услуг в Московской области, на которые распространяется действие разрешения.
Список видов деятельности для ИП на патенте:
- пошив обуви из сырья заказчика;
- услуги вахтеров на объектах, охранников;
- ремонт радио и электронной аппаратуры, приборов, часов, используемых в повседневной жизни;
- пошив и реставрация головных уборов из кожи, меха;
- изготовление визиток, пригласительных на торжественные мероприятия;
- деятельность по выпасу, выгону, забою, перевозке скота;
- вязание трикотажных головных уборов;
- замена батареек, аккумуляторов в приборах, часах;
- перевод текста, аудио-, видеозаписи как устно, так и письменно;
- аренда, предоставление прав на земельные участки, жилое и нежилое строение бизнесмена второму лицу;
- разработка специальных программных обеспечений для ЭВМ;
- деятельность по восстановлению первоначального вида ковровых покрытий;
- ремонт, вырезка по ювелирной бижутерии;
- изготовление предметов народного ремесла;
- стерео-, монофоническая запись, перезапись на диск голоса, пения, музыки;
- обработка и изготовление колбасы, мелкий помол зерна и переработка шерсти;
- парикмахерские услуги домашним питомцам;
- деятельность по наведению порядка в жилых помещениях;
- услуга декоративного оформления интерьера;
- деятельность, связанная с доставкой пассажиров, тяжелого груза автомобильным, водным транспортом;
- восстановление жилых построек;
- услуги носильщика в аэропортах, автовокзалах;
- проведение спортивных, культурных занятий;
- химчистка и прачечная;
- услуги по покраске одежды;
- деятельность по обслуживанию платного туалета;
- производство глиняных изделий;
- услуга по изготовлению домашней пищи;
- услуга ветеринарной лечебницы;
- защита от заболеваний, вредителей садовых участков, огородов;
- выделка шкур;
- мойка, сушка, сохранение, сортировка и упаковка, доставка сельскохозяйственной продукции;
- починка мебели;
- услуга обслуживания сельского хозяйства (механизация, транспортировка, мелиорация, агрохимические работы);
- заряд сифонных газовых баллончиков;
- выращивание декоративных растений, ведение зеленого хозяйства;
- остекление наружных помещений;
- нарезка стекла;
- обработка зеркал;
- охота;
- гравирование по стеклу, фарфору, дереву;
- фармацевтика, медицина при наличии соответствующей лицензии;
- санитарно-техническая обработка предметов, помещений;
- парикмахерский и косметологический кабинет;
- услуга по восстановлению игрушек;
- проведение экскурсий;
- частная сыскная деятельность при наличии разрешения;
- прокатные, ритуальные, обрядовые услуги;
- деятельность, связанная с предоставлением обучения;
- репетиторство;
- услуга изготовления, реставрации предметов оптики;
- торговля в розницу на территории не более пятидесяти квадратных метров;
- услуга ремонта инвентаря, снаряжения туриста;
- деятельность, связанная с присмотром за детьми;
- распилка дров, культивация огородов;
- изготовление номерных знаков из металла, ключей, уличных указателей;
- деятельность приема вторичного сырья, стеклопосуды (исключение – металлолом);
- ремонтная автомастерская, салон техобслуживания автомобильного оборудования, транспортных средств;
- брошюрование, переплетение, картонаж;
- деятельность по чистке, ремонту, окраске обуви.
Список услуг на патент схож с перечнем ЕНВД. Дополнительно на 2017 год виды деятельности дополнены преподаванием, мелким сельским хозяйством, производством.
На видео: Патентная система налогообложения
Стоимость патента
Расчет налога одинаков с ЕНВД, с разницей в видах деятельности. Определяющим фактором является не получение дохода, а площадь, люди, расположение, количество машин. Специальное вычислительное устройство на официальном портале ФНС предназначено, чтобы посчитать стоимость патента для ИП отдельно по каждому региону.
Формула определения суммы для уплаты: ожидаемый доход × коэффициент-дефлятор × 6%. При снижении доходов стоимость не пересчитывается. Если показатели увеличиваются, стоит выбрать новый патент или другой режим налогообложения.
Оплата патента
То, когда платить ПСН, зависит от срока его действия:
- от шести месяцев до года. Полная оплата 1/3 стоимости производится в течение трех месяцев со дня начала набирания бланком юридической силы. Остальная часть гасится за тридцать дней до окончания его действия;
- от месяца до шести месяцев. Зачисление денежных средств доступно в течение всего периода.
На видео: Business Advisers | Патентная система налогообложения
Продление ПСН
Продление действия документа осуществляется, когда предприниматель подает бланк (скачать бесплатно можно на сайте ФНС) до двадцатого декабря текущего года в налоговую инспекцию.
Ограничения на применение ПСН
Бизнесмен не сможет перейти на патент на 2017 год в силу ряда причин:
- число наемных работников, занятых во всех видах деятельности, превышает пятнадцать человек;
- основанием сотрудничества является договор доверительного распоряжения собственностью или соглашение простого товарищества;
- годовая выручка более 64 020 00 руб. по всем спец. режимам.
Физическое лицо имеет право оказывать услуги, прописанные в НК РФ всем субъектам хозяйствования и частным лицам. Если работа ведется по дополнительному перечню, одобренному местной властью, услуга оказывается только населению.
Использование ККТ
Статья 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.03 разрешает работать без применения контрольно-кассового оборудования. Предприниматель обязан выдавать документ, заменяющий фискальный чек. Это может быть накладная или квитанция, а также товарный чек, содержащий полное описание предоставленной услуги. В торговле бланк выдается по требованию покупателя. На сайте приведен образец заполнения документа.
С внедрением интернет-технологий изменяются требования законодательства. С 01.07.18 все субъекты хозяйствования будут работать и во всемирной сети. Станет обязательным использование онлайн-ККМ.
На видео: Налоги для чайников
Утрата права на покупку патента
Если бизнесмен пренебрегает установленными требованиями к физическим показателям или не оплачивает в срок оставшуюся часть денежной суммы, он теряет право применять ПСН. Для возврата разрешения понадобится написать заявление на патент ИП нового образца. Когда зафиксирована неуплата надлежащей суммы, происходит автоматическое изменение налогового режима на ОСН с первого дня покупки документа. НДФЛ уменьшается на сумму уже переведенную за разрешение.
Вывод
Законодательством определены виды патентов для ИП, отличающиеся по регионам и виду деятельности. Действующие нормативные акты содержат требования к предпринимателям, желающим перейти на ПСН.
Понравилась статья? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье, а именно — Как ИП может использовать патент, проголосуйте — это анонимно и полезно для других. Может есть чем поделиться и дополнить?
Источник: biznes-prost.ru