Может ли ИП на патенте работать без кассы

15 ноября 2017 года в Государственной Думе был рассмотрен законопроект 186057-7 по которому в статью 7 закона номер 290-ФЗ вносятся правки, касающиеся изменения сроков перехода на онлайн кассы некоторым категориям предпринимателей. До публикации закона остается немного времени. Давайте рассмотрим правки поподробнее.

• отсрочка использования ККТ
• без ККТ могут работать
• касса для внутренней отчетности
• ссылки

Отсрочка использования кассовых аппаратов

Отсрочка до 1 июля 2019 года для применения контрольно-кассовой техники с фискальными накопителями дается для следующих типов предпринимателей:

• организации на ОСН и УСН, а так же ИП на патентах, осуществляющие (согласно подпунктам 1-5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ):

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистку, окраску и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическую чистку, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

• розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а так е объекты нестационарной торговой сети;
• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистку, окраску и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическую чистку, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• ремонт мебели;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабороторий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• прочие услуги производственного характера;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту и компакт-диск;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции;
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства;
• услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществления охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги по прокату;
• экскурсионные услуги;
• обрядовые услуги;
• ритуальные услуги;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке и выпасу скота;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовку пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• сушку, переработку и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
• производство хлебобулочных и мучных изделий;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• лесоводство и прочую лесохозяйственную деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• сбор, обработка и утилизация отходов, а так же обработка вторичного сырья;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

• розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а так же через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Если коротко, то отсрочка дана следующим предпринимателям:

• Юр лицам на ОСН и УСН, предоставляющих услуги (с ограничениями, см. выше)
• ИП на ЕНВД и патентах, предоставляющие услуги
• ИП на ЕНВД и патентах, торгующих розницей и оказывающие услуги общепита, без наемных работников

При этом, подобные организации и индивидуальные предприниматели согласно законодательству обязаны выдавать бланки строгой отчетности либо другой документ, подтверждающий прием денежных средств. Для упрощения выдачи подобного рода документов можно использовать чекопечатающие машины или принтеры АСПД.

ИП с розницей и общепитом, заключивший трудовой договор с работником, обязаны в тридцатидневный период установить онлайн кассовый аппарат.

Теперь разберемся, кому можно будет не использовать кассовые аппараты вообще.

Без кассового аппарата могут работать:

• ИП на патентах, осуществляющие:

• присмотр и уход за детьми, престарелыми и инвалидами;
• прием стеклотары и вторсырья, исключая металлолом;
• услуги носильщиков;
• дочерние организации FIFA, поставщики товаров, работ и услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 года.

Во всех остальных случаях использовать онлайн кассу следует уже с 1 июля 2017 года.

Источник: spb-kassa.ru

Какие правила на подключение онлайн-касс для ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели на патенте, должны применять кассовые аппараты в 2023 году. Все виды деятельности предпринимателей, не перечисленные в статье 54 ФЗ 2,1, не освобождаются от использования кассового аппарата, даже если ИП применяет патент без работников.

Виды предпринимательской деятельности, для которых необходимо формировать чек для клиентов

• Парикмахерские и барбершопы
• Ремонт бытовой техники и часов
• Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей и оборудования,
• автомобильные и речные перевозки пассажиров и грузов; и
• Ветеринария
• Физическая культура и отдых
• Охота и охотничье хозяйство
• Розничная торговля и общественное питание (стационарные и нестационарные торговые точки)
• Аренда,
• Рыболовство и аквакультура
• Производство молочных продуктов
• Ремонт компьютерной техники

В этом случае при оплате наличными торговец должен предоставить клиенту чек.

Кому можно работать без кассы?

Предприниматели, работающие на ПСН, не обязаны использовать кассовый аппарат для определённых видов деятельности до тех пор, пока не утратят право на применение патента. Но есть исключения — они перечислены в пункте 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ:

• Ремонт, пошив и чистка обуви
• Пошив одежды
• фотографические услуги
• Уход за больными и детьми
• В сфере дошкольного образования
• Ремонт ювелирных изделий, гравировка
• Распиловка дров, ремонт домов, сантехнические и электротехнические работы
• Бытовая уборка
• Остекление балконов
• Изготовление валенок,
• Организация экскурсий
• Услуги по ландшафтному дизайну,
• Производство сельскохозяйственных инструментов; механизация; сельскохозяйственные технические услуги,
• Ремонт игрушек
• Похоронные услуги

В любом случае, когда индивидуальный предприниматель освобождается от требования о применении кассового аппарата, он должен выдать строго регламентированный бланк, подготовленный им самим.

Электронный кассовый аппарат необходим, если ИП на патенте покупает товары у физического лица.

Этот вопрос особенно волнует тех, кто занимается переработкой изделий из древесины и сельскохозяйственной продукции. Данные виды деятельности освобождены от обязанности использовать кассовый аппарат.

Это связано с тем, что весь производственный цикл, от сбора урожая до переработки, подразумевается, что осуществляется отдельными операторами. Также, когда необходимо закупать сырье. Этот вопрос возникает из‑за определения, введенного в ст. 1,1,1 54-ФЗ, согласно которому сторонами сделки признаются не только покупатели, оплачивающие товар, но и заказчики, получающие оплату. В целом, по мнению налоговых органов, квитанции следует оформлять как «расходы».

По этому поводу опубликовано письмо Минфина АБ-4–20/6201, на которое ссылается 54-ФЗ. В связи с тем, что закон предоставляет индивидуальным предпринимателям, имеющим патенты на определённые виды деятельности, право на освобождение от использования электронных реестров, следует сделать вывод, что предприниматели, удовлетворяющие условиям освобождения от использования реестров, могут выдавать реестры. В этом нет никаких сомнений в данном документе.

А те, кто не входит в этот список, должны использовать кассовый аппарат. Это касается, например, случаев, когда рынок предполагает перепродажу готовой продукции или используется для нужд общественного питания.

Кассовый аппарат для ИП с патентом в 2023 году.

Если предприниматель никогда не использовал кассовый аппарат, а теперь ему необходимо, эксперты LIFE PAY рассказывают, как действовать:

• Приобрести кассовый аппарат нового поколения. В нем фискальный накопитель заменяет ЭКЛЗ; Выбор модели для предпринимателей на ПСН зависит в основном от мобильности.
• Мобильные аппараты подходят, если услуги не предоставляются со стационарного места.
• Заключить договор с оператором налоговых данных.
• Зарегистрироваться в налоговом органе.

Некоторые недорогие кассы не поддерживают продажу маркированной продукции. Невыполнение этого требования может привести к штрафам и приостановке деятельности на срок до 90 дней. Предприниматели, торгующие на рынке в 2023 году, будут подвергаться двойному контролю: с одной стороны, за ними будут постоянно следить налоговые органы, а с другой — владельцы рынка.

Что будет, если ИП на патенте не использует электронный кассовый аппарат.

К предпринимателям могут быть применены санкции по статье 14,5 Закона об административных правонарушениях, если они не используют кассовый аппарат. Этот закон предусматривает штрафы:

• 1/4–1/2 от суммы дохода, полученного без применения ККМ, но не менее 10 000 руб,
• При повторном нарушении — приостановление деятельности на 90 дней,
• Если кассовый аппарат сломан или не зарегистрирован — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей; — штраф от 1 500 до 3 000 рублей,
• 2 000 рублей и предупреждение, если покупатель не получил чек.

Проверки кассовых аппаратов в 2023 году будут проводиться без предупреждения и не на регулярной основе. Вероятно, процедура будет похожа на налоговые проверки, когда деятельность индивидуальных предпринимателей будет анализироваться заранее, а подозрительные предприятия будут подвергаться внеплановым проверкам.

Какой вывод?

ИП на ПСН, как правило, обязаны использовать электронные кассовые аппараты. Неиспользование электронного кассового аппарата влечет за собой штраф. Некоторые виды деятельности освобождены от обязанности использовать кассовый аппарат. Наши эксперты перечисляют их в этой статье.

Источник: wsem.ru

Онлайн касса для ИП на патенте в 2019 году

Патентная система налогообложения – это льготный налоговый режим, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели. Декларацию на ПСН не сдают, потому что стоимость патента не зависит от реально получаемых доходов. Налогом облагается так называемый потенциально возможный годовой доход.

Оформляя патент, ИП сразу знает, какую сумму налога ему надо будет заплатить. Это 6% от потенциального годового дохода, установленного муниципальным образованием на своей территории в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Например, в соответствии с законом города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» предполагается, что ИП получает следующий годовой доход:

• при оказании парикмахерских и косметических услуг – 900 000 рублей;
• при изготовлении и ремонте мебели – 600 000 рублей;
• по перевозке грузов автомобильным транспортом на одно транспортное средство — 300 000 рублей;
• в точке розничной торговли площадью до 50 кв. м – 2 000 000 рублей.

Такие высокие значения потенциального дохода установлены только в столице. В регионах эти цифры существенно ниже.

Поскольку реальный доход ИП на патенте при расчете налога не учитывался, обязанности применять кассовый аппарат у него не было. Но сейчас законодательство о применении ККТ серьезно ужесточилось, поэтому онлайн касса для ИП на патенте в 2019 году нужна в большинстве случаев.

Для чего нужен кассовый аппарат

Перед тем, как перейти к тому, нужна ли касса для вашего бизнеса, немного информации о современных ККТ.

ККТ или контрольно-кассовая техника – это не только кассовый аппарат. Закон N 54-ФЗ от 22.05.2003 относит сюда и новые устройства, которые называются автоматизированной системой для бланков строгой отчетности (БСО).

Дело в том, что с середины 2019 года привычные всем БСО типографского изготовления должны прекратить свое действие. Новые бланки строгой отчетности при оказании услуг будет выдавать автоматизированная система, которая является аналогом кассового аппарата.

Но, как мы уже разобрались, контрольные функции ККТ при патентной системе налогообложения, как будто бы, и не нужны. Это не совсем так. Хотя расчет налога, т.е. стоимости патента, не основан на реальных доходах, но здесь есть свои ограничения.

Максимальный доход, который может получить ИП на патенте, – 60 млн рублей в год. Конечно, это значительная сумма, и вряд ли многие предприниматели превышают этот лимит. Тем не менее, для контроля реально полученных доходов при патенте надо вести специальную книгу учета.

Если же выручка от торговли или оказания услуг будет проходить через кассу, налоговым органам легче контролировать реальные доходы ИП. Вполне возможно, что на основании этих данных размер потенциально возможного годового дохода, как и стоимость патента, будут расти.

Контроль за доходами малого бизнеса – не единственная функция контрольно-кассовой техники. Законодатели считают, что только повсеместное внедрение касс на всех налоговых режимах гарантирует защиту прав потребителя.

Хотя, справедливости ради, надо отметить, что до сих пор эти права защищал торговый чек, выдаваемый по требованию покупателя, или бумажный БСО. Но прежний порядок применения ККТ вряд ли будет возвращен, поэтому выясним, когда ИП на патенте нужна касса.

Когда кассовый аппарат не применяется

Сначала о тех немногочисленных ситуациях, когда ККТ вообще не применяется, ни на одном налоговом режиме. Они описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ:

1. продажа бумажных газет и журналов, а также продажа сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, если доля продажи газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50%;
2. реализация ценных бумаг;
3. продажа в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда;
4. обеспечение питанием учеников и работников образовательных организаций;
5. торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, кроме торговых мест, обеспечивающих показ и сохранность товара, а также кроме торговли непродовольственными товарами, определенных в перечне Правительства РФ (ковры, одежда, мебель, кожаные изделия и др.);
6. разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных; подлежащих обязательной маркировке; требующих особых условий хранения и продажи;
7. торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
8. торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
9. сезонная торговля овощами вразвал;
10. прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и камней;
11. ремонт и окраска обуви;
12. изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
13. уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
14. реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
15. вспашка огородов и распиловка дров;
16. услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах;
17. сдача в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Торговля на патенте и ККТ

Что касается розничной торговли на ПСН, то кассовый аппарат, при наличии у индивидуального предпринимателя работников, стал обязательным еще с июля 2018 года.

Для ИП, торгующих самостоятельно, установлена отсрочка по применению ККТ до 1 июля 2019 года. Исключение – торговля пивом, в данном случае касса нужна уже с июля 2018 года. Это объясняется особенными условиями реализации алкогольной продукции.

Таким образом, с 1 июля 2019 года все торговые точки ИП на патенте, за исключением ситуаций, описанных выше, обязаны выдавать кассовый чек.

Нужен ли кассовый чек при оказании услуг

Кроме розничной торговли на площадях менее 50 кв. м предприниматели на ПСН занимаются оказанием разнообразных услуг. Нужен ли кассовый чек для таких видов деятельности? Здесь, на самом деле, ситуация неоднозначная.

Во-первых, по общему правилу, действующему для всех систем налогообложения, до 1 июля 2019 года можно выдавать клиенту бланк строгой отчетности (за исключением услуг общепита). Однако эта возможность есть только тогда, когда клиент – обычное физическое лицо. Если же услуги оказаны юридическому лицу, и оплата прошла наличными, то кассовый чек надо выдавать.

В отношении клиентов-индивидуальных предпринимателей вопрос спорный. Многие суды считают, что ИП в данном случае приравнивается к физическому лицу, поэтому ему можно выписывать БСО, без кассового чека. Но некоторые ИФНС с этим не согласны и штрафуют исполнителя, который выписал своему клиенту, имеющему статус ИП, бланк строгой отчетности. Чтобы избежать таких споров, с субъектами предпринимательской деятельности (организациями и ИП) платежи надо проводить только через расчетные счета.

Во-вторых, с 1 июля 2019 года вместо типографского БСО при оказании услуг населению надо выдавать кассовый чек или бланк, сформированный автоматизированной системой (АС). Но по работе с этими системами до сих пор много непонятного. Например, одновременно действуют две разных законодательных нормы:

• в соответствии с законом № 54-ФЗ АС относится к контрольно-кассовой технике и должна регистрироваться в налоговой инспекции;
• Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, которое не изменялось с 2014 года, указывает на обратное – что АС не является контрольно-кассовой техникой и не регистрируется в ИФНС. Информация о проведенной через систему выручке предоставляется только по запросу налоговиков.

Кроме того, производители кассовой техники пока предлагают в широком ассортименте только кассы, но не автоматизированные системы. Так что, проще будет установить стандартный кассовый аппарат, который выдает чеки как при оплате товаров, так и услуг.

В-третьих, с 3 июля 2018 года в статью 2.1 закона № 54-ФЗ внесли такую норму: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета».

Это означает, что ИП на патенте, оказывающих некоторые услуги, полностью освободили от обязанности применять ККТ. Вопрос только, что является документом, подтверждающим факт расчета, если типографские БСО должны отменить с 1 июля 2019 года? Пока никакой информации по этому вопросу нет.

В таблице мы собрали те виды услуг, по которым, в соответствии с действующей редакцией статьи 2.1 закона № 54-ФЗ, предприниматели на ПСН вправе работать без кассы. Цифра в первом столбце — это номер вида патентной деятельности по статье 346.43 НК РФ.

Как видим, от применения ККТ освободили основную часть услуг, оказываемых в рамках ПСН. Но если эти же услуги оказывать на других системах налогообложения, кассовый чек с 1 июля 2019 года будет обязателен.

Подведем итоги по вопросу применения кассовых аппаратов для ИП на патенте:

1. Если вы занимаетесь розничной торговлей, и у вас по этому направлению есть наемные работники, ККТ применяется с 1 июля 2018 года.
2. При самостоятельной торговле, без наемных продавцов (кроме реализации пива), касса потребуется с 1 июля 2019 года.
3. Услуги населению можно оказывать без кассы до 1 июля 2019 года. Исключение – услуги общепита при наличии работников, в этом случае ККТ применяется с 1 июля 2018 года.

Оставить первый комментарий

Источник: ipnalogi.ru