Рассмотрим ситуацию на примере из практики, который содержался в письме посетителя нашего сайта:
ПБОЮЛ открыл производство мебели. В ИМНС выдали патент с формулировкой: на право розничной торговли. Объяснили, что производство мебели и ее реализация за наличный расчет попадают под действие данного патента. На территории области действует ЕНВД.
Однако, на вопрос, может ли ПБОЮЛ реализовывать по безналичному расчету данную мебель юридическим лицам для использования для собственных нужд (не для перепродажи) в рамках данного патента, ответили, что нет. Вопрос: попадает ли под действие патента на розничную торговлю производство и реализация мебели и можно ее реализовывать по безналичному расчету юридическим лицам?
В соответствии с п.1 ст.3 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход» к уплате единого налога привлекаются организации и предприниматели без образования юридического лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли. При определении понятий оптовой и розничной торговли для целей применения законодательства о едином налоге на вмененный доход следует руководствоваться нормами гражданского законодательства, а также изданными в соответствии с ними нормативно правовыми актами (п.1 ст.11 НК РФ).
Отвечаю на ваши вопросы. Может ли индивидуальный предприниматель на патенте работать с НДС?
В гражданском законодательстве розничная и оптовая торговля (договор поставки) четко разделены и имеют свои отличительные особенности. Согласно ст. 492 ГК РФ розничная торговля включает деятельность по продаже товаров для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Статьей 506 ГК РФ предусмотрено, что по договору поставки поставщик — продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Исходя из содержания статей 492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.
Кроме того, в п.5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.10.1997 № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» говорится, что если товары, приобретенные покупателем с целями, не связанными с личным использованием (под которыми следует понимать, в том числе, приобретение оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.), приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Форма расчетов на квалификацию сделки не влияет (об этом см. например, постановление Конституционного суда РФ № 2-П от 30.01.2001).
Таким образом, в данном случае предприниматель без образования юридического лица может реализовывать мебель юридическим лицам в рамках выданного ему патента.
На вопрос отвечала Богданова Елена, специалист отдела налогового права проекта «Консалтинг. Стандарт».
Источник: buh.ru
Можно ли по патенту работать с юрлицами
Можно ли на патенте работать с юридическими лицами по безналичному расчету?
Содержание Учитывая, что индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, за рядом исключений не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ), полагаем, что он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ. Так, суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, в рассматриваемой ситуации должны: — на основании пп.
3 п. 2 ст. 170 НК РФ учитываться в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для ведения предпринимательской деятельности, переведенной на ПСН (для осуществления операций по розничной торговле); — приниматься к вычету в порядке, установленном ст.ст.ПНС предназначена только для ИП ‒ это условие многим известно.
Можно ли ип по патенту работать с юридическим лицом
Найти: Налоговые консультанты и юристы, заинтересованные этим вопросом, обратились к разъяснительным письмам от Минфина РФ, в которых были обнаружены следующие предписания:
- если вид деятельности предприятия указан в перечне Налогового кодекса РФ, то работа с юр. лицами допускается;
- нельзя работать с юр. лицами, если выбранная деятельность допустима для работы по патенту только на региональном уровне.
- в случае, когда формулировки сферы деятельности в кодексе и в выданном патенте не совпадают, сотрудничество с юридическим лицом не представляется возможным;
- запреты и ограничения на безналичные расчеты не приняты;
Итак, будущий владелец предприятия определил для себя патентную систему налогообложения в качестве оптимального режима.
Срок подачи заявления – 10 дней до предполагаемой даты начал деятельности. По истечении 5 дней инспекция сообщит о решении по поводу выдачи патента.
Может ли организация работать на патенте?
14679 Изменения: январь, 2023 года Время чтения 3 минуты Может быстрее ?
Это бесплатно! Патентная система налогообложения может выглядеть весьма привлекательной для бизнесов — особенно, начинающих. Какие виды хозяйствующих субъектов вправе применять ПСН? Какие есть альтернативы данной системе налогообложения при невозможности работы по ней?
Патентная система налогообложения для ООО (как и для любых других хозяйственных обществ) в соответствии с нормами законодательства России недоступна.
По ПСН вправе работать только индивидуальные предприниматели при условии:
- Оформления патента в порядке, установленном статьей 346.45 НК РФ.
- Ведения деятельности в сегментах, перечисленных в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
Отметим, что до 2013 года ИП имели
Можно ли применять патент при работе с юридическими лицами?
В последнее время я стал с осторожностью давать консультации по изменениям в налоговом законодательстве с 2013 года, так как в новой редакции Налогового кодекса РФ много неясностей и других подводных камней.
Новая глава 26.5 ‘Патентная система налогообложения’ не устанавливает ограничений для предпринимателей с кем работать: с гражданами или организациями. Об этом я сразу и хотел сказать моему знакомому. Но что-то меня остановило дать столь быстрый ответ. Наверно — жизненный опыт и то обстоятельство, что я знал — патент мой знакомый оформил на вид деятельности: ‘Ремонт и изготовление мебели’, а в налоговом кодексе есть только вид деятельности — ‘Ремонт мебели’ (п/п 7 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
Патент моим знакомым был оформлен для работы в Кировской области, поэтому он оформлялся в соответствии с Законом
«О патентной системе налогообложения на территории Кировской области»
В указанном законе есть вид деятельности ‘Ремонт и изготовление мебели’.
Рекомендуем прочесть: Как правильно написать письмо претензию физическому лицу
16 простых вопросов о патентной системе налогообложения
06.2013 13:00 (архив) Каким документом удостоверяется право на применение патентной системы налогообложения? Статьей 346.45 Налогового кодекса российской Федерации установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Где получают патент? Патент выдается налоговым органом по месту постановки на учет (месту жительства) индивидуального предпринимателя.
В документе будет указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент. Является ли переход на патент обязательным для работающих на ЕНВД? Если вид деятельности, который индивидуальный предприниматель
ИП на патенте: можно работать с юрлицами или нет
Название для статьи мы выбрали неслучайно.
Переход на патентную систему налогообложения является добровольным.
В последнее время подобных вопросов от наших читателей было множество. У кого-то возникли проблемы при обращении в налоговую – налоговики сказали, что услуги юрлицам должны облагаться по или , у других возникли собственные сомнения о том, а можно ли перейти им на патент, если среди клиентов есть юрлица.
Вопрос чаще всего звучал даже так:
«я – ИП на , можно ли мне работать с юрлицом, которое будет рассчитываться со мной через расчетный счет?»
В этой статье мы постарались собрать все точки зрения на возможные ситуации, потому что однозначного ответа на эти вопросы все равно нет. Итак, начнем с того, что откроем в НК РФ главу 26.5, посвященную ПСН, и внимательно прочитаем. И что обнаружим? Что ничего про какие-либо запреты на работу с юрлицами в ней нет, отсутствуют и ограничения на расчеты по безналу.
Это действительно так. ПСН могут использовать только ИП – об этом ограничении знают все.
Иностранец работает по патенту: учитываем ограничения
Безвизовый иностранец не вправе трудиться за пределами региона, в котором ему выдан патент. В статье подробно расскажем, можно ли принимать иностранца на работу с разъездным характером.
Можно ли работать за пределами региона, в котором выдан патент.
Возможно ли безвизовому иностранцу работать по совместительству по должности не указанной в патенте.
В статье читайте:
- можно ли безвизового иностранца отправить в командировку;
- где иностранный гражданин может работать по патенту;
- когда иностранец вправе работать по совместительству.
Иностранному гражданину выдается единый патент, по которому он имеет право трудиться как у физического, так и у юрлица.
Так, если в патенте указано, что он выдан для работы у физлица, это не может препятствовать трудоустройству иностранца в компанию. До 1 января 2015 года мигранты могли работать у юрлиц на основании разрешения на работу, а у физических – на основании патента.
Ип на патенте: можно работать с юрлицами или нет
- Польза ИП на патенте от наемных сотрудников
- Как работает ИП на патенте без наемных работников
Как функционирует ИП на патенте без работников? Для индивидуального предпринимателя очень часто выбор системы налогообложения определяется простотой. Но простота эта бывает кажущейся.
Потому что простых вещей при серьезном отношении к делу не бывает.
Что-то может начинающему индивидуальному предпринимателю даваться легко, что-то всегда вызывает затруднения. При преодолении трудностей появляется интерес к деятельности и спортивный азарт, что характерно для целеустремленных людей. Наглядным примером выбора простой системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей является патент.
Рекомендуем прочесть: Срок действия справки на водительские права выданной в августе 2016
Решая, чем бы заняться, новый бизнесмен просматривает перечень видов деятельности для патентной системы налогообложения, который зависит от того региона, где проживает начинающий предприниматель.
Право применения патента в работе с юридическими лицами
ИП на патенте- ремонт жилых помещений, заключен договор на ремонт жилых квартир для юридического лица-банка, т.е.
банк будет расчитываться с ИП посредством перечисления денежных средств на счет ИП. Попадает ли данная сделка под патент или нет.Очень много писем на эту тему Минфина противоречивых, поэтому не можем разобраться. 25 Апреля 2014, 08:47, вопрос №435981 Елена, г. Саратов 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 50% 7,1 Рейтинг Правовед.ru 2701 ответ 982 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Москва Бесплатная оценка вашей ситуации
Пунктом 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, чтопатентная система налогообложения устанавливается Кодексом,
Можно ли ип по патенту работать с юридическим лицом
При этом должно соблюдаться требование тождественности формулировок: название деятельности в патенте должно быть ровно таким же, как и в перечне в НК РФ. Наконец, мы дошли до ситуации, когда в патенте, полученном ИП, вид деятельности прописан не так, как в НК РФ.
Когда такая ситуация может возникнуть?
Согласно налоговому законодательству, регионы самостоятельно могут предусматривать использование ПСН для других видов деятельности, относящихся по ОКУН к бытовым услугам.
Как быть здесь? Здесь необходимо обратиться к письмам Минфина РФ № 03-11-11/48 от 01.02.2013 г. и № 03-11-11/50715 от 03.09.2015 г., в которых четко говорится, что деятельность, проставленная в патенте, прямо не названа в перечне, приведенном в НК РФ, работать с юрлицами ИП в рамках ПСН не может. Требования на субсидию по программе самозанятости свыше суммы выплат по пособию за год: Гражданин должен быть моложе 30 лет.
ИП на патенте: можно работать с юрлицами или нет
» » » Название для статьи мы выбрали неслучайно. В последнее время подобных вопросов от наших читателей было множество.
У кого-то возникли проблемы при обращении в налоговую – налоговики сказали, что услуги юрлицам должны облагаться по ОСНО или УСН, у других возникли собственные сомнения о том, а можно ли перейти им на патент, если среди клиентов есть юрлица. Вопрос чаще всего звучал даже так: «я – ИП на ПСН, можно ли мне работать с юрлицом, которое будет рассчитываться со мной через расчетный счет?» В этой статье мы постарались собрать все точки зрения на возможные ситуации, потому что однозначного ответа на эти вопросы все равно нет.
Итак, начнем с того, что откроем в НК РФ главу 26.5, посвященную ПСН, и внимательно прочитаем.
И что обнаружим? ПСН могут использовать только ИП – об этом ограничении знают все. Также при переходе на этот спецрежим есть пределы для значений выручки и численности работников.
Можно ли ИП на патенте оказывать услуги организациям
Автор статьиВиктория Ананьина 2 минуты на чтение2 568 просмотровСодержание Когда предприниматель покупает Патент на свою деятельность, у него нередко возникает вопрос о том, кому можно оказывать услуги — только населению или всем-всем-всем.
В данной статье мы рассмотрим в каких случаях ИП имеет право оказывать услуги для юридических лиц, имея Патент, а в каких — нет.Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ — , Письмами Министерства Финансов РФ, в частности , который описывает особенности применения Патентной системы налогообложения при оказании услуг организациям.Предприниматель при выборе системы налогообложения должен заранее просчитать размер налоговой нагрузки на его бизнес.
Источник: vector98.ru
Как ИП продать товар, купленный за наличные, по безналу?
День добрый! Сейчас у нас открыто 2 ИП — 1 для ЕНВД + безнад 15%, 2й на ОСНО для НДС. Содержание двух ИП выходит очень дорого. Можно ли как то объединить эти системы налогооблажения в 1 ИП или ООО. Заранее спасибо за дельные ответы
Александра, г. Краснодар 1 сентября 2017 г. 19:35
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
Задать вопрос
Наталья Гурьева
Добрый вечер! Что такое «безнал 15»%? Это УСН? Какие виды деятельности на каждой системе налогообложения?
1 сентября 2017 г. 19:37 Спросить юриста
Добрый! На 1 ИП — работаем за наличку с физиками ЕНВД и по безналу, платим доходы минус расходы, на 2 ИП ОСНО только безнал с НДС
1 сентября 2017 г. 19:46
Можно ли на патенте оплачивать товары по безналичному расчету?
можно на патенте оплачивать товары по без налу?
Сергей, г. Великий Новгород 11 января 2018 г. 22:04
Здравствуйте, Сергей. Конечно, можно. Патент (например на розничную торговлю) ограничивает круг покупателей, а поставщики наоборот у Вас должны быть юр.лица, (физ.лица, тоже могут быть, но не на постоянной основе), а расчеты с юр.лицами в рамках одного договора должны быть не более 100 т.р. за наличный расчет, значит, весь остальной товар должен быть в рамках этого договора оплачен по безналу. Если же Вы имели в виду оплату от розничного покупателя Ваших товаров по безналу (картой банка или через интернет-банк), то это тоже допускается, т.к. розничная продажа определяется не методом оплаты товара, а целью приобретения (для личного пользования или для предпринимательской деятельности).
11 января 2018 г. 23:03 Спросить юриста
Покупка за наличку
Здравствуйте,хотел получить консультацию.
Я работаю в компании по оптовой продаже топлива по найму,нам предложили купить 10 машин,с топливом по хорошей цене,хорошего качества,привезли 5 машин,сказал ,что какие-то проблемы со счетом,поэтому дайте залог наличными средствами ,топливо же у вас ,а после остальных поставок 5 машин я выставлю вам счет ,сделаю все документы,залог верну,но после передачи залога,документы так выставлены и небыли,никаких документов на передачу залога тоже нет,выяснилось,что он у кого-то купил это топливо в рассрочку,и не оплатил,скрывается и уклоняется от оплаты,а продавец,выяснил что купили его мы и написал заявление на мошенничество.
Вопрос:Я являясь представителем компании,с ним договаривался и с согласия директора,передавал залог (деньги 1,5 млн ) в присутствии директора,который он мне дал ,могут ли меня привлечь за это?
Источник: 2advocats.ru
