ИП на упрощенной системе налогообложения обходится без НДС, пользуясь законным правом на освобождение. Но при появлении налогооблагаемых операций предприниматель на УСН будет являться плательщиком данного налога.
ИП может работать с НДС по своей инициативе, продавая продукцию с выделением налога, или стать вынужденным плательщиком, приобретая статус налогового агента. В первом случае нужно иметь в виду, что «входной» НДС зачесть не получится, что может негативно сказаться на финансовом результате, особенно при УСН 6%. Плюс ко всему нужно сдавать ежеквартальную отчетность и платить НДС по сроку — любое нарушение обернется для ИП штрафами.
Ниже дадим несколько советов, как правильно работать с НДС и что предпринимателю учесть в первую очередь.
Платит ли ндс ип на патенте
– 400 000 руб. – 30 000 руб. НДФЛ не освобождаются (письмо Минфина России от 18.07.2013 №03-04-05/28293);
- Налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется при ведении деятельности на патенте, кроме имущества, по которому налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости);
- НДС (за исключением деятельности, в отношении которой патент не применяется, при ввозе товаров в РФ, при осуществлении операций по договорам простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления и по концессионным соглашениям).
В то же время предприниматель, перешедший на патент, не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. РФ;
Как ИП сэкономил путем перехода с УСН на патент. Бизнес и налоги
- подача плательщиком налогов счёт-фактуры с НДС.
Право освобождения от уплаты НДС
- учётных журналов полученных и выставленных счет-фактур по осуществляемой деятельности;
Должен ли ИП на УСН выставлять счет-фактуру
Прямое назначение счета-фактуры — учет операций, облагаемых НДС. Если они были в течение отчетного квартала, на каждую из них ИП должен выставить счет-фактуру. Если ИП работает на УСН без НДС при отгрузке товаров/продукции и оказании услуг, он может выдать покупателю/заказчику товарную накладную или акт выполненных работ.
Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.
ИП с НДС
→ → Актуально на: 27 ноября 2021 г.
У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?
По общему правилу ИП является в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.
Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:
- применял спецрежим, но утратил право на его применение;
- наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.
- не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
Декларация по НДС () представляется в ИФНС в следующие сроки. Период, за который сдается декларация Срок представления За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года.
Отвечаю на ваши вопросы. Может ли индивидуальный предприниматель на патенте работать с НДС?
Например, за I квартал 2021 г. нужно отчитаться не позднее 25.04.2020 г.
За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным Если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (). Указанное правило переноса применяется также к случаю, когда на выходной или нерабочий праздничный день приходится срок уплаты НДС.
Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (, ). По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.
Когда ИП на УСН платит НДС
Основные моменты, когда у предпринимателя на УСН возникает обязанность по начислению и уплате НДС — если в отчетном периоде в деятельность ИП имели место:
- продажи товаров, услуг с выставлением счет-фактур и выделением налога;
- аренда помещений у муниципалитета;
- операции по договорам доверительного управления или простого товарищества;
- покупка товаров у иностранных партнеров;
- иные случаи, предусмотренные в ст.161 НК
Последствия, которые ждут при выставлении счетов фактур с НДС
Согласно существующему законодательству, лица, использующие упрощенный режим, могут быть освобождены от внесения сборов. Если поставщик применяет УСН, и выставляет счет-фактуру с добавлением НДС, ему потребуется оформить декларацию и отчитаться о внесенных платежах в бюджет. Оформить вычет в такой ситуации практически невозможно, так как лицо работает не на общей системе.
Таким образом, лицо, которое ранее не являлось плательщиком сбора, будет обязано внести отчисления в бюджет и отчитаться перед фискальными органами об уплате НДС.
Как ИП на УСН платить НДС
Для ИП на УСН расчетным периодом по НДС будет квартал. Уплатить налог нужно с 1 по 25 число первого месяца, следующего за отчетным периодом. Оплату можно внести платежным поручением через клиент-банк, а также вы можете отнести платежку (налоговое извещение) в отделение банка или сделать платеж через личный кабинет на сайте ФНС.
Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.
Если ИП на спецрежиме решил платить НДС
Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года. Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.
Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим. Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения
Ип на патенте является ли плательщиком ндс
Введенная в действие в 2013 году патентная система налогообложения пока мало знакома предпринимателям, и, возможно, поэтому многие не торопятся покупать патент.
Согласно статистике, приведенной на сайте ФНС России, по состоянию на 1 января 2014 года было выдано всего 88 688 патентов. При этом общее число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей на эту же дату составляет 3 382 063. То есть коммерсанты, перешедшие на патентную систему, составляют чуть более двух процентов.
А если учесть, что один предприниматель может получить сразу несколько патентов, и того меньше. Недостатки патента Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.
И если региональные власти какого-либо субъекта решат, что данный спецрежим не принесет больших налоговых поступлений в бюджет, то ИП не смогут приобрести патент в этом субъекте РФ.
Минфин в своих разъяснениях неоднократно указывал на то, что вычет в этом случае неправомерен, даже если счет-фактура составлен с НДС. ИП на УСН или ЕНВД не является плательщиком налога и не имеет обязанности выписывать счет-фактуры. Инфо Другими словами, ИФНС вычет покупателю, вероятнее всего, не признает.
Тогда и счет-фактура, казалось бы, ни к чему.
Но если покупатель решит пойти в суд, то шанс отстоять право на вычет у него имеется.
В этом случае счет-фактура ему все же понадобится. Может ли ИП из приведенного примера пойти навстречу покупателю и выставить счет-фактуру с НДС?
Как ип может работать с ндс в 2018 году
От уплаты аналогичных налогов освобождаются ИП, применяющие «упрощенку» и «вмененку». Как видно, купив патент, получить освобождение можно лишь от уплаты некоторых налогов.
Однако это все же лучше, чем ничего. Вторым преимуществом патентной системы является незначительная ставка налога. Она составляет всего 6% (ст. 346.50 НК РФ). В сравнении с другими налоговыми режимами эта ставка является минимальной.
Такая же ставка установлена только в отношении УСН с объектом налогообложения доходы. При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ.
Платит ли ип ндс?
Важно Единый налог по УСН равен 72 000 руб. (1 200 000 руб
× 6%). За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб. Согласно положениям законодательства ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы без ограничений.
То есть сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 36 335,34 руб. (72 000 руб. – 35 664,66 руб.). Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 728 000 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 36 335,34 руб. – 35 664,66). УСН с объектом доходы минус расходы.
За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб. Соответственно единый налог по УСН равен 114 650,3 руб. .Минимальный налог составляет 12 000 руб. (1 200 000 руб. × 1% ).
Минимальный налог меньше, чем единый налог, значит, заплатить следует единый налог.
Ип: недостатки и преимущества патентной системы
Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре. Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту.
При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.
По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог.
В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.
ИП на спецрежиме: когда возникает обязанность уплатить НДС
Иногда на предпринимателей, которые применяют спецрежимы, возлагаются обязанности плательщика НДС. Упомянем наиболее распространенные из таких ситуаций:
- выставление счет-фактуры про просьбе контрагента (как в приведенном выше примере);
- импорт товаров на территорию России;
- утрата права на применение спецрежима;
- налоговое агентство по НДС: при аренде муниципального имущества;
- при приобретении товара в России у иностранной компании.
Что касается утраты права на спецрежим, то это случается тогда, когда предприниматель выходит за установленные законом рамки. Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.
Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий. Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.
Tags: , налог, НДС, предприниматель, расход
Источник: biplanlife7.ru
razuznaika
Если в платежном поручении покупателем выделен НДС, то продавец на каком-либо из специальных режимов налогообложения не обязан платить этот налог в бюджет.
Это относится к ситуациям, когда по ошибке в договорах покупатель и продавец указали цену с учетом НДС.
В письме № 03-07014/9470 от 15 февраля 2018 г. Минфин разъяснил, что субъект на специальном режиме должен уплатить НДС только в том случае, если выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога.
В подобных ситуациях желательно предусмотреть дополнительное соглашение.
В нем необходимо прописать, что продавец не платит НДС, потому что находится на УСН либо другом специальном режиме налогообложения.
Это снизит вероятность того, что покупатель внезапно сделает запрос на счет-фактуру с указанием НДС либо выставит требование о снижении цены пропорционально сумме налога.
Чтобы сэкономить, можно запросить у клиента письмо о том, что НДС в платежке выделен по ошибке.
Источник: razuznaika.livejournal.com
ИП перешел с ПСН на общий режим: что с НДС и НДФЛ
С начала 2023 года производители и продавцы ювелирки не имеют прав использовать патентную систему налогообложения и упрощенку. Они переходят на общий режим налогообложения.
С начала 2023 года производители и продавцы ювелирки не имеют прав использовать патентную систему налогообложения и упрощенку. Они переходят на общий режим налогообложения.
Минфин в своем письме от 03.05.2023 № 03-07-11/40633 разъяснил, как платит НДС и НДФЛ ИП, ранее применявший ПСН, после такого перехода.
НДС-вычеты после перехода
Вычет НДС, предъявленного ИП, применявшему ПСН при приобретении им товаров после перехода на ОСН не предусмотрен законодательством.
Это означает, что у индивидуального предпринимателя нет оснований принять к вычету входящий налог, если товары куплены в период работы на патенте, а потом использованы в деятельности на общем режиме.
Минфиновцы поясняют, что ИП на патенте не платил НДС в соответствии с пунктом 11 статьи 346.43 НК. Однако по НДС можно получить освобождение, если будут соблюдаться предусмотренные пунктами 3 и 6 статьи 145 Кодекса условия.
НДФЛ и профессиональный вычет
Бизнесмен, который применяет общий режим, обязан платить НДФЛ с поступлений. По окончанию года ему нужно отчитаться, подав форму 3-НДФЛ.
Если предприниматель привлекает наемных работников, ему нужно подавать инспекторам расчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные отчеты, а в СФР — единую отчетность по форме ЕФС-1.
При этом у ИП есть возможность получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ.
Он предоставляется в размере документально подтвержденных затрат, имеющих отношение к получению доходов. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 210 НК.
Основные условия для получения вычета следующие:
- все затраты нужно подтвердить документами;
- затраты должны быть понесены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.
При этом состав указанных расходов, которые принимаются к вычету, ИП устанавливает сам. Здесь действуют те же правила, что и при определении затрат для целей налогообложения по правилам, определенным главой 25 НК «Налог на прибыль организаций».
Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу по итогам каждого периода на основе данных учета поступлений и расходов, а также хозопераций по правилам, установленным Минфином.
Научитесь рассчитывать зарплату, премии, отпускные, больничные и другие пособия без ошибок. Узнайте на примерах, как выплачивать зарплату по правилам 2023 года. Пройдите курс профпереподготовки и получите официальный диплом. Смотреть бесплатный урок из курса.
Расходы на патенте
ИП, который перешел с ПСН на общий режим, не может учитывать затраты на товары, приобретенные во время пребывания на патенте, а проданные уже во время ОСН. Об этом Минфин напомнил в своем письме.
Такую же позицию минфиновцы раньше высказывали, к примеру, в своем письме от 15.01.2019 № 03-11-11/1128.
Источник: b2b34.ru
