Может ли ИП на УСН оплачивать счета с НДС

В 2023 году у бизнеса меняется порядок уплаты налогов. Большая часть пойдет через единый налоговый платеж и счет, но часть нужно платить по‑старому — по реквизитам.

Раньше все налоги переводили по разным реквизитам. Теперь появился единый налоговый платеж, ЕНП. Это новый порядок уплаты налогов, взносов и сборов, который действует с 1 января 2023 года. Для уплаты налоги переводят на единый налоговый счет, ЕНС.

В день уплаты налоговая списывает деньги в таком порядке: недоимки → налоги и взносы → пени → проценты → штрафы. У ИП с единого налогового счета еще списывают долги по налогам физлица.

Часть взносов и налогов по‑прежнему нужно переводить по реквизитам, но только в 2023 году, в переходный период. Об этом расскажем ниже.

Рассказываем, что поменяется для клиентов Тинькофф Бухгалтерии из‑за перехода на ЕНС.

Вводится переходный период и новые формы оплаты

Переходный период продлится весь 2023 год, поэтому у платежных документов есть две формы оплаты:

Как ИП вносить деньги на расчетный счет, что бы не переплатить налоги? НДС и НДФЛ. Бизнес и налоги.

со статусом 01 — короткая платежка, в которой сумма переводится на единый налоговый счет, ЕНС;

со статусом 02 — расширенная платежка для тех, кто пока хочет платить по‑старому. Деньги таким образом тоже пойдут на ЕНС, но придется указать дополнительные данные: КБК, налоговый период и код ОКТМО.

Взносы за сотрудников на травматизм, НДС при импорте из ЕАЭС, госпошлины и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, нужно оплачивать по реквизитам — это платежка со статусом 01, где дополнительно надо указать КБК налога.

Сейчас в сервисах Тинькофф уплата налогов зависит от формы налогообложения.

На УСН и патенте можно платить налоги с помощью расширенной платежки со статусом 02. Мы дорабатываем возможность подавать налоговые уведомления и гасить платежки со статусом 01.

На АУСН автоматически создаются платежки со статусом 01. Уведомления по ним подавать не нужно.

С 2024 года все платежи нужно перечислять со статусом 01 и подавать новый документ — уведомление.

Появляется новый документ — уведомление

Переходный период продлится весь 2023 год, поэтому у платежных документов есть две формы оплаты:

В уведомлении нужно объяснить, на что направлены деньги, которые перечисляют до подачи налоговой декларации. Это нововведение не касается клиентов на АУСН.

В 2023 году есть налоги, за которые не нужно подавать уведомления:

оплата патента ИП — сумма налога известна налоговой заранее, она начисляет его сама;
торговый сбор — сумма тоже известна налоговой, она начисляет его сама;

НПД — ИП отражает все доходы в приложении Тинькофф Бизнеса, и налоговая знает, какой налог от него ждать;

НДС для компаний всегда платят после подачи декларации, поэтому налог засчитывается по информации из декларации.

Они входят в систему ЕНП, но уведомления для них не нужны. Оплачивать их можно так же — через платежку со статусом 01 или 02 по общим правилам.

У подачи уведомлений на УСН есть особенности. Авансовые платежи перечисляют до подачи декларации, поэтому по ним тоже нужно подавать уведомления. Годовой налог платят уже после подачи декларации — по нему подавать уведомление не нужно.

Работаете на УСН или другой форме налогообложения
Вносите авансовый платеж
Все остальные случаи

Не нужно уведомление

Работаете на АУСН
Платите патент ИП
Оплачиваете торговый сбор
Платите НПД
Платите НДС

Платите годовой налог

Меняются сроки уплаты налогов

Сроки уплаты большинства налогов теперь зависят от способа оплаты — с уведомлением или без:

с уведомлением, через платежку со статусом 01, уплата до 28-го числа расчетного месяца;
без уведомления, через платежку со статусом 02, уплата до 25-го числа.

Если крайний срок уплаты налога выпал на нерабочий день, то уплатить можно в первый рабочий день после него. Например, если 25-е число — суббота, можно внести деньги до понедельника, 27-го, включительно.

У части налогов сроки уплаты остаются прежними.

Как платить налоги с сервисами бухгалтерии Тинькофф

Для клиентов Тинькофф Бизнеса есть два способа платить налоги: с помощью онлайн-бухгалтерии или бухгалтерского обслуживания.

Онлайн-бухгалтерия. Для клиентов на УСН и патенте в 2023 году сервис автоматически создает платежки по форме 02, на АУСН — 01. Вам останется только подписать их в личном кабинете или приложении Тинькофф Бизнеса, и деньги уйдут в налоговую.

Бухгалтерское обслуживание. Наши бухгалтеры продолжат обслуживание с учетом новых требований. В 2023 году они будут так же выгружать платежки со статусом 02 в личный кабинет Тинькофф Бизнеса вам на подпись.

На АУСН нужно следить за остатком по ЕНС

Изменения коснутся клиентов, пользующихся автоматизированной упрощенной системой налогообложения, АУСН. Система рассчитывает налог к оплате на основе интернет-эквайринга и информации о других счетах, которую клиент сам вносит в систему. На ЕНС после списания могут остаться деньги — их зачтут как переплату.

Информация об остатке недоступна для Тинькофф, поэтому теперь перед расчетом налога придется учитывать, есть ли на ЕНС деньги. Это происходит так: Тинькофф Бухгалтерия показывает предполагаемый платеж, а итоговую сумму клиент определяет сам. Если на ЕНС есть деньги, нужно вычесть эту сумму из рекомендованного платежа.

Сейчас команда работает над тем, чтобы сделать процесс удобнее.

Меняются сроки подачи отчетности

Теперь отчетность нужно подавать до 25-го числа месяца включительно. В 2023 году у большинства налогов тоже появился единый день списания — 28-е число. То есть переводить деньги на ЕНС нужно до 28-го числа включительно.

Клиентам онлайн-бухгалтерии и тем, кто пользуется услугами персонального бухгалтера Тинькофф, мы напомним о новых сроках заранее.

Источник: www.tinkoff.ru

Нужно ли оформление счет-фактуры при УСН? Как организациям, ИП на упрощенке выставить документ налоговому агенту?

Счет-фактура – это документ, создаваемый каждым плательщиком НДС – продавцом при реализации товаров, работ или услуг. Один экземпляр – для своего учета и один экземпляр – для передачи покупателю. Всех налогоплательщиков, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО), к обязательной выписке данного документа побуждает ст. 169 НК РФ.

В счете-фактуре, согласно правил заполнения, указываются ставка и сумма налога на добавленную стоимость. что делает счет-фактуру ключевым документом в учете НДС. Организации и ИП при упрощенной системе налогообложения (УСН) не являются плательщиками НДС и поэтому возникает вопрос – должны ли они выписывать счета-фактуры и если да, то в каких случаях?

Когда выписывать обязательно?

Хотя налоговое законодательство не требует от юридических лиц и ИП, находящихся на УСН, оформлять такие документы, но и не запрещает.

При этом есть ситуации, когда и упрощенцы обязаны выписывать счета-фактуры:

• при импорте товаров в Россию РФ;
• если проводятся сделки по договору простого товарищества или в рамках доверительного управления;
• когда приобретаются товары у иностранных фирм, расположенных в РФ и не являющихся налоговыми резидентами;
• когда берутся в аренду или приобретаются активы у государства либо муниципалитета.

Нужна или нет при упрощенной системе налогообложения?

Кроме названных случаев обязательной выписки счетов-фактур во всех остальных ситуациях они не нужны и оформляются только по желанию организации или ИП, использующих УСН.

Ведь для них выставление счетов-фактур с суммой НДС не приносит никакой пользы: указанный в счете-фактуре налог при УСН не даст упрощенцам права на вычеты, поскольку они плательщиками НДС не являются.

Как обрабатывается налог в учете полученных оплат?

В учете при УСН налог на добавленную стоимость обрабатывается следующим образом:

• оплаченный входной НДС в платежах на покупку товаров (работ или услуг) учитывается в расходах вместе со стоимостью приобретаемых товаров, работ или услуг;
• полученная оплата от покупателей учитывается в доходах без учета налога на добавленную стоимость.

Можно ли не выделять НДС?

Иногда покупатели и заказчики настаивают на оформлении счетов-фактур вопреки положению налогового кодекса в этом вопросе. Организации и ИП на УСН вынуждены счета-фактуры оформлять. Это делается для того, чтобы чтобы не портить отношения с клиентами,

Можно ли выписывать счета-фактуры без последствий для упрощенца? Можно, если не выделять налог на добавленную стоимость. При этом важно указать формулировку “Без НДС”, т.к. юрлица и ИП, использующие УСН, по налоговому законодательству не являются плательщиками НДС и в большинстве операций не вправе выставлять какую-либо ставку по налогу.

Почему прописанная в счете-фактуре нулевая ставка (0 %) станет нарушением? Потому что по налоговому кодексу нулевой процент НДС применяется при продаже некоторых товаров и услуг. К тому же, реализация с НДС (а 0 % – это тоже ставка) обязывает продавца составить и сдать декларацию (даже нулевую) в ИФНС в требуемый срок.

Когда необходимо выставить с НДС?

Обязанность по выставлению счетов-фактур с НДС возникает, когда осуществляется:

• исполнение обязанностей налогового агента по НДС;
• ведение сделок по договорам простого, инвестиционного товариществ или доверительного управления имуществом;
• импорт товаров на территорию России;
• работа агентом от своего имени: товары или услуги с НДС приобретаются для клиента на ОСНО или продаются товары или услуги другой организации, работающей с НДС.

Выступая посредником при покупке и продаже товаров от своего имени организации и ИП при УСН должны выставлять, перевыставлять счета-фактуры с указанием ставки и суммы НДС. Но обязанность платить налог у них не возникает.

О чем помнить, если контрагент настаивает на документе?

Следует помнить:

• если счет-фактура выставляется без НДС, риска для упрощенца нет: не появляется необходимости в уплате налога в бюджет и формировании и сдачи декларации;
• а выделение НДС в документе выгодно покупателю, т.к. сумму указанного налога он сможет принять к вычету, уменьшив свой платеж в бюджет.

Для организаций и ИП на УСН в случае выписки счета-фактуры с суммой НДС появляется обязанность внести ее в бюджет, составить и в срок сдать декларацию по налогу.

Последствия выписки для организаций и ИП на упрощенке

Вопрос по возникающей у организаций и ИП на УСН обязанности уплаты налога, составления и сдачи в налоговую инспекцию декларации, когда по просьбе покупателей или заказчиков выставляются счета-фактуры с выделенной суммой НДС, разбирался в суде неоднократно. Поскольку долгое время вопрос оставался спорным, Президиум Высшего Арбитражного Суда вынес окончательный вердикт. Организации и ИП с УСН несут налоговую ответственность за непредставление декларации по НДС.

При выставлении покупателям или заказчикам счетов-фактур с НДС юридические лица и ИП, находящиеся на УСН, обязаны:

1. перечислить налог в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура;
2. сдать в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Как выставить?

• счет-фактура оформляется от имени продавца: в строках “Продавец”, “Адрес”, “ИНН/КПП” продавца проставляются данные контрагента, в данных покупателя – упрощенца;
• счет-фактура выписывается в течение пяти календарных дней с даты оплаты в двух экземплярах;
• один подписанный экземпляр передается контрагенту.

Необходимо указать номер и дату платежно-расчетного документа, по которым перечислялась оплата за товары (работы или услуги).

Выставление счета-фактуры по агентскому договору:

1. упрощенец в качестве агента, покупая от своего имени товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами получает от поставщика счет-фактуру на свое имя;
2. такой же счет-фактура выставляется покупателю, где в данных покупателя указываются реквизиты клиента, в данных продавца – остаются реквизиты поставщика;
3. покупателю также передается копия счета-фактуры продавца (для получения вычета по НДС).

Дата счета-фактуры для клиента должна совпадать со счетом-фактурой, полученного от поставщика. Номер счета-фактуры присваивается упрощенцем.

Правила заполнения

Счет-фактура заполняется на типовом бланке, одинаковом для УСН и ОСНО. Он выставляется в соответствии с правилами, требующими наличия в документе следующих реквизитов:

1. номера;
2. даты;
3. названия продавца и покупателя;
4. типа товаров;
5. количества;
6. суммы сделки;
7. ставки и начисленного НДС;
8. подписи продавца;
9. при электронной форме – ЭПЦ.

• Скачать бланк счета-фактуры при УСН
• Скачать образец счета-фактуры при УСН

Нужно ли учитывать в декларации?

При выписке счета-фактуры продавец обязан сформировать на его основе декларацию по НДС и оплатить начисленный налог. Декларация предоставляется в ИФНС только в электронном виде.

Декларации по НДС сдаются до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Однако организации и ИП с упрощенной системой налогообложения все это (оформление счета- фактуры, декларации) статуса плательщика НДС не дает и правом на применение налоговых вычетов не наделяет. Поэтому выписка счетов-фактур с выделением НДС по просьбе покупателей и заказчиков может привести к потере средств из-за необходимости уплатить налог и к потере времени на составление и сдачу декларации в налоговую инспекцию.

Источник: 101million.com

Налогоплательщик на УСН выставляет счет-фактуру

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2021 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

• находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
• переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
• применяющие ЕСХН (с 1 января 2021 года);
• совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
• работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

Бесплатная консультация по налогам

Когда ИП на УСН платит НДС

Основные моменты, когда у предпринимателя на УСН возникает обязанность по начислению и уплате НДС — если в отчетном периоде в деятельность ИП имели место:

• продажи товаров, услуг с выставлением счет-фактур и выделением налога;
• аренда помещений у муниципалитета;
• операции по договорам доверительного управления или простого товарищества;
• покупка товаров у иностранных партнеров;
• иные случаи, предусмотренные в ст.161 НК

НДС и ОСНО

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

• Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
• Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ИП на ОСНО может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

• при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
• если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
• Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

Может ли ИП выставить счет с НДС

При формировании документа на перечисление средств предприниматель должен указывать, включается ли НДС в общую сумму. Такая обязанность закреплена в статье 21 НК РФ. Для этого в документе должна быть специальная графа, куда вносятся о или «Без НДС». При этом стоит учитывать, что предприниматели, использующие УСН и ЕНВД, не включают налог в сумму оплаты товаров и услуг.

Ведь эти системы налогообложения подразумевают замену всех обязательных платежей единым налогом. Таким образом, включать его должны только ИП, применяющие общую систему налогообложения. Такие бизнесмены могут включать НДС в стоимость товара или услуги или же начислять его сверху. Например, если стоимость покупки составляет 100 рублей и налог уже включен в эту сумму, то в документе может быть применена следующая формулировка:

Сумма операции = 100 р., в том числе НДС 18 % = 18 р., итого к оплате = 100 р.

Если начисляется сверху, нужно указать на это следующим образом:

Сумма операции = 100 р., в том числе НДС 18 % = 18 р., итого к оплате = 118 р.

НДС и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

• импорт товаров на территорию РФ;
• выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
• выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

Можно ли ИП на УСН работать с НДС

ИП на упрощенной системе налогообложения обходится без НДС, пользуясь законным правом на освобождение. Но при появлении налогооблагаемых операций предприниматель на УСН будет являться плательщиком данного налога.

ИП может работать с НДС по своей инициативе, продавая продукцию с выделением налога, или стать вынужденным плательщиком, приобретая статус налогового агента. В первом случае нужно иметь в виду, что «входной» НДС зачесть не получится, что может негативно сказаться на финансовом результате, особенно при УСН 6%. Плюс ко всему нужно сдавать ежеквартальную отчетность и платить НДС по сроку — любое нарушение обернется для ИП штрафами.

Ниже дадим несколько советов, как правильно работать с НДС и что предпринимателю учесть в первую очередь.

НДС и ЕСХН

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2021 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2021 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2021 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2021 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2021 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

• сумма дохода за 2021 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
• переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2021 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2021 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание

, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2021 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

• начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
• уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
• ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
• выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
• вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

• увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
• усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
• дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
• затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2021 году необходимо сдать в следующие сроки:

• за первый квартал – до 25.04;
• за второй квартал – до 25.07;
• за третий квартал – до 25.10;
• за четвертый квартал – до 27.01.2020.

: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2021 года. Так как 25 января 2021 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

Что делать, если покупатель заплатил с НДС предпринимателю на упрощенке?

ИП получил оплату от контрагента с ошибочно выделенным НДС в платежке и не придал этому значения. Сам предприниматель плательщиком НДС не является, т.к. применяет УСН.

НДС — это налог на добавленную стоимость, который платится с продаж на общей системе налогообложения (ОСНО). Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (ЕНВД, Патент, УСН) освобождены от уплаты этого налога, не указывают его в платежках и декларации по этому налогу не сдают.

Через некоторое время из налоговой пришло Требование — объяснить причины не сдачи деклараций по НДС.

В ходе камеральной проверки декларации по УСН налоговики запросили выписку из банка. В ней обнаружили платеж с НДС и заподозрили, что предприниматель выставил покупателю счет-фактуру с НДС и должен был перечислить его в бюджет и сдать декларацию.

Камеральная проверка — это когда налоговая проверяет сданные декларации, отчеты и другие сведения о вашей деятельности, чтобы посмотреть, не содержатся ли в расчетах ошибки и не нарушаете ли вы закон. Камеральную проверку проходят все декларации и расчеты в течении трех месяцев после сдачи.

В данном случае инспектор решил выяснить причины указания НДС в платежке, хотя известны случаи, когда налоговики просто блокируют расчетный счет и списывают сумму НДС инкассо. Повезло!

В какие сроки нужно уплатить НДС

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

• до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
• до 25 мая – 20 000 рублей;
• до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

• ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
• Предприниматели на ЕСХН с 2021 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
• Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
• Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
• ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Источник: aburist.ru