В нашей стране существую системы налогообложения и специальные режимы налогообложения. Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя. В ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные. Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них.
Общая система
При общей системе:
налог на прибыль составляет для организаций — 20% на разницу между доходами и расходами, и для частных предпринимателей — подоходный налог по ставке 13%:
Выгодно ли работать с поставщиком — упрощенцем без НДС I Крысанова Анастасия
необходимо платить налог на имущество, если таковое имеется;
НДС по ставке 18%.
ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС. Необходимость платить этот налог каждый квартал требует содержать в порядке всю документацию, особенно счета-фактуры, которые могут снизить налоговую базу.
ОСНО — идеальный вариант для тех, кто занимается оптовой торговлей, или сотрудничает с крупными фирмами.
Упрощенная система
Упрощенная система на сегодняшний день — одна из самых популярных. Нужно платить лишь один налог, перечисления производить один раз в квартал, а 1 раз в год заполнять налоговую декларацию. Ставка налога или 6%, или 5%-15%. Объект налогообложения (только доходы или разница между доходами и расходами) можно выбрать.
Упрощенная система часто становится более выгодной, но для того чтобы перейти на УСН, необходимо соблюдение некоторых условий: немного сотрудников, небольшие доходы и др.
Совмещение
Итак, наличие разных систем налогообложения и разных спецрежимов позволяет частным предпринимателям мелким, средним и крупным организациям сделать выбор в пользу той системы или того режима, который может показаться им наиболее выгодным. Нередко встречается и совмещение разных систем и режимов. На законодательном уровне запрещено совмещение ОСНО и УСН. При желании предприниматель может лишь сменить одну систему на другу, но не более.
«Финансовая газета», 2006, N 13
Вопрос: Возможны ли совмещение УСН и уплата НДС?
Ответ: В международной практике существуют способы уплаты НДС лицами, освобожденными от этого налога. Первый вариант — когда в сумму единого налога закладывается определенный процент НДС, впоследствии покупатели смогут зачесть налог. Он, конечно, будет меньше, чем общая ставка налога, но тем не менее это лучше, чем ничего.
Второй путь (используется во Франции) заключается в том, что фирма (пользующаяся освобождением) сама решает, платить или не платить НДС. Даже если оборот бизнеса лежит за пределами порога налогообложения, можно добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Тогда законодательством предусмотрены определенные льготы (например, при проверках правильности применения ценовой политики). Причем, если фирма или предприниматель захотят уплачивать налог, делать это придется по общим правилам.
По мнению Управления косвенных налогов ФНС России, плательщики УСН, работающие в рамках договора о совместной деятельности, уплачивать НДС должны. Основной аргумент — появившаяся в связи с новой редакцией гл. 26.2 НК РФ ст. 174.1 НК РФ. Одно из ее положений указывает, что на участника товарищества возлагаются обязанности налогоплательщика, установленные настоящей главой.
Это наводит на мысль, что товарищи, применяющие УСН, действительно должны перечислять налог. Заметим, что в то же время в ст. 346.11 НК РФ установлено, что НДС «упрощенцы» начисляют только на таможне либо когда являются налоговыми агентами. Получается, что в ст. 174.1 обязанность платить налог упоминается, однако в ст. 346.11 ничего не изменено.
Новая редакция гл. 21 НК РФ признает любого участника товарищества плательщиком НДС, обязанным выставлять счета-фактуры, а также имеющим право на налоговый вычет. Эти обязанности возлагаются на товарища, ведущего общие дела, а простое товарищество является полноценным участником сделок (предъявляющим НДС покупателю и зачитывающим НДС, уплаченный поставщикам). Таким образом, теперь появился законный способ совмещать НДС и УСН в рамках совместной деятельности.
Л.Дьячкина
ООО «Аудит-Стандарт»
Подписано в печать
29.03.2006
Индивидуальные Предприниматели также обязаны платить налог на имущество, если он используется при ведении бизнеса.
- Ставка налога на прибыль составляет 20%.
- Для Индивидуальных Предпринимателей ставка подоходного налога (начисляется на совокупный доход) составляет 13%.
- Используя налоговый режим ОСНО, субъект предпринимательской деятельности обязан будет содержать в полном порядке все первичные документы и учетные регистры (см. → отчетность ООО на ОСНО). Особенно нужно пристальное внимание уделять правильности заполнения и хранения счетов-фактур, которые дают право на снижение налоговой базы.
23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?
Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются. Для уточнения перечня подпадающих под ЕНВД видов деятельности предпринимателям необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции по месту регистрации.
Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.
Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера
Организации и предприниматели, если они используют разные виды деятельности, рано или поздно будут вынуждены платить налоги, применяя разные системы и спецрежимы налогообложения. Многих может заинтересовать вопрос допустимо ли совмещение ОСНО и УСН? Ответить на этот вопрос мы попытаемся в данной статье.
В нашей стране существую системы налогообложения и специальные режимы налогообложения. Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя.
В ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные. Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них.
Какие особенности совмещения осно и усн?
Первый вариант выгоден при небольших текущих расходах организации, второй особенно актуален на этапе становления предприятия, когда происходят наибольшие затраты. Огромный плюс организаций, работающих по УСН — это то, что они довольно редко проверяются представителями налоговых служб.
Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;
- СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
- ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.
Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения.
Ндс на усн: что нужно помнить
При этом доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны покупной стоимости товара — 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится — 800 руб. Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб.
(3600 руб. + 800 руб.).
Совмещение усн и енвд. возможно ли?
УСН как раз подходит для тех ИП, которые не хотят тратить время на бумажную волокиту. Вопрос №3. Может ли ООО, находящаяся на УСН, и специализирующаяся на грузоперевозках, вести дополнительную деятельность в сфере торговли на ОСНО? Налоговый режим УСН позволяет оптимизировать большое количество налогов, в результате его совмещение с ОСНО не правомерно.
Вопрос №4. Субъект предпринимательской деятельности работает на упрощенной системе налогообложения. Ему необходимо выписать контрагенту, плательщику НДС счет для оплаты товаров.
Нужно ли выделять сумму НДС в этом документе? Если ООО или Индивидуальный предприниматель выделит с счете-фактуре отдельной строкой НДС, то он автоматически будет обязан перечислить его в бюджет и по окончании отчетного периода подать в контролирующие органы соответствующую декларацию (регламентирован статьями 173, 174 НК РФ). Вопрос №5.
Покупатель на общем режиме в свою очередь вправе всю стоимость товара признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Поэтому, заключая договор с компаниями и индивидуальными предпринимателями на общем режиме, снизьте стоимость товара на сумму НДС. В этом случае, даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут.
Источник: nalog-plati.ru
Работает ли Ваш покупатель с НДС? Преимущества дробления бизнеса
Примечание: для кого НДС «не проблема»? Это правило (как налоговая «прикидывает» НДС) не распространяется на компании, которые делают инвестиции, и у них при этом растут активы: увеличивается стоимость основных средств или товарный запас. Вместе с инвестициями они получают НДС к вычету, и входящий НДС может даже превысить начисленный. Ситуация эта временная, и постепенно излишек НДС будет «съеден», а средняя сумма НДС к уплате все равно придет к указанной выше формуле, поэтому в ситуациях, когда имеется «лишний» НДС, налоговая негласно рекомендует соблюдать размер безопасного вычета, а именно:
Сумма НДС к уплате не должна быть менее 3% от выручки
С суммой НДС разобрались, начинаем делить бизнес. 6 правил, которые нужно соблюдать при дроблении бизнеса: Правило №1. Сформулируйте деловую цель. Зачем Вы создаете дополнительное юридическое лицо или ИП без НДС?
Варианты: упрощение процесса обслуживания клиентов, сокращение документооборота, повышение ответственности руководителя подразделения путем назначения его на должность генерального директора, выделение бизнеса для возможной его дальнейшей продажи и т.д. Важно: главная цель , с которой Вы создаете дополнительное юридическое лицо – это не снижение налогов . Снижение налогов, это лишь следствие. Правило №2. Регистрируйте ООО или открывайте ИП на реального собственника Я не рекомендую регистрировать ООО или открывать ИП на сотрудников или привлекать 3-х лиц, потому что: Во-первых , за использование подставных лиц установлена уголовная ответственность (статья 173.1 УК РФ) Во-вторых , Вы все равно будете вести управленческую отчетность, из которой будет видно, что все подразделения управляются из одного «центра», так пусть это будет на законной основе и обосновано тем, что у компаний общий собственник. Правило №3. Разделите ресурсы У каждого юридического лица должны быть:
| СВОИ | Помещения Оборудование Техника Сотрудники IP -адрес |
Правило №4. Разделите расходы Очень важно, чтобы распределение расходов между 2-мя юридическими лицами было экономически обоснованным.
Нельзя делить затраты только по принципу: С НДС – БЕЗ НДС Затраты с НДС на юр.лицо с НДС и затраты без НДС на юр.лицо без НДС – это только приоритет, но стоит пожертвовать некоторой экономией в пользу того, чтобы Ваш бизнес выглядел логично: представьте, что прошел год и Вы на комиссии в ИФНС объясняете, почему одни затраты «здесь», а другие «там». Правило №5.
Определите порядок установления цен при реализации между компаниями Не отдавайте расчет цены на откуп бухгалтеру или экономисту, установите цену или порядок ее формирования так, как они могли бы быть сформированы между независимыми компаниями . Правило №6. Обеспечьте реальность хозяйственных операций между компаниями В соответствии с новой статьей Налогового Кодекса 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы», расходы по сделке налоговая может снять, если сделка не реальна, ее исполнила не сторона договора и цель сделки – уход от налогов. Для того, чтобы таких вопросов не возникало, избавьтесь от соблазна провести все по бухгалтерии потом и задним числом. Распланируйте все заранее: назначьте материально ответственных лиц в каждой компании (из ее сотрудников), производите реальную передачу товаров между складами, составляйте и подписывайте документы в момент совершения операции. Это статья №5 из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году . Задать вопрос автору статьи, скачать расчет в excel и присоединиться к обсуждению можно по адресу: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov Позднякова Елена , эксперт по подбору бухгалтеров КА «Финвер» Мнение редакции может не совпадать с мнением автора
Источник: zachestnyibiznes.ru
ИП по ошибке не учел налог на добавленную стоимость при выставлении счетов: как исправить ситуацию при обороте менее 2 млн?
ИП было на ОСНО о чем я не знал (поскольку ИП оформлялось по доверенности и подразумевался сразу же переход на УСН) и весь год выставлял счета без НДС. Оборот за год менее 2 млн. что делать в этом случае?
Ответы на вопрос (2):
08.12.2020, 12:59,
г. Красноярск
Счета-фактуры в с НДС оформляли? Отчетность какую сдавали?
Автор вопроса
08.12.2020, 13:19,
С-ф не выставляли, выставляли счета и акты выполненных работ. Все без НДС. на данный момент никакие отчеты не сдавали.
08.12.2020, 13:55,
Добрый день! При возникновении проблем с налоговым органом попробуйте подать заявление на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 Налогового кодекса РФ. Хотя установленный срок подачи Вами пропущен, тем не менее суды при рассмотрении аналогичных вопросов полагают, что нарушение этого срока не может быть основанием для отказа в освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, в случае если у налогоплательщика имелись несущественные обороты обороты по реализации товаров (работ, услуг), как в Вашем случае. Об этом сказано в Определении Верховного Суда РФ от 03.07.2018 N304-КГ 18-2570.
Смена с УСН на ОСНО: принудительный переход и последствия для бизнеса
Переход с УСН на ОСНО принудительный.
Наша организация утрачивает право применять УСН по обороту примерно с 10-15 октября, можем ли мы начать заключать договора и выставлять счета сразу с 01 октября с НДС, чтобы потом не переделывать счета и не подписывать ДС о переходе на ОСНО?
Если нет, то нужно ли потом переделывать счета? И что еще нужно будет делать?
Как перейти с УСН на ОСНО: сроки, освобождение от НДС и уплаты на ОСНО.
ИП открыто в прошлом году, оборот за 3 месяца не достигает 2 х млн. рублей, система налогообложения УСН, продаем безакцизные товары.
Сегодня рассказали про 145 НК, но я выяснил, что согласно п.4 ст. 346.13 НК. сменить УСН на ОСНО можно добровольно со следующего года.
Поскольку ждать год не хочется, то собираюсь открыть ООО на ОСНО, чтобы проработать 3 месяца, и обратить за освобождением от НДС.
В этой связи, прошу подсказать, всё ли вышесказанное верно? И:
1. В течение какого срока (после подачи необходимых документов) ИП переведут на ОСНО?
2. На какой срок освобождают от НДС, и можно ли по истечению этого срока продлить освобождение от НДС.
3. Какие уплаты и взносы останутся на ОСНО? (знаю что 1% за оборот будет, и видимо страховой и медицинский взнос)
Приемного благодарен за расширенный овтет.
Ошибка в настройках ИП: переход на УСНО не был оформлен, поэтому были выставлены счета с оплатой НДС. Как исправить ситуацию?
Уплачивается ли НДС при перечислении денежных средств по счету без НДС грузоперевозчику (ИП)?
У меня фирма на Осно, выставляя счет клиенту за услуги по перевозке груза с ндс, перечисляя в дальнейшем полученные денежные средства (пример 50 получил, эти же 50 отправил) по счету без ндс грузоперевозчику (ип), уплачиваю ли я в этом случае ндс? Спасибо!
Я ИП на ОСНО. выставила счет с НДС, оплатили без НДС. что нужно делать в этом случае?
ИП на осно получил предоплату от ИП на УСН, не выписал счет-фактуру и налоговая требует объяснить разницу в доходах
Ип на осно получил предоплату от ип на усн в 2019 г и не выписал счёт фактуру, в 2020 ип на осно перешёл на усн, налоговая требует объяснить разницу между суммой дохода по ндс и выпиской с банковского счёта, что делать?
Как закрыть ООО, если учредитель и директор одно лицо и есть долги по НДС?
В ООО единственный учредитель он же директор, какую ответственность в этом случае понесет если остались долги по НДС, а платить фирме нечем. Как закрыть фирму в этом случае?
ООО открыто октябре 2013 года по ОСНО. Бухгалтер в декабре 2013 уведомило письменно налоговую что возможно будем применять усн.
В 2014 году мы слетели с ОСНО на усно автоматом, о чем узнали только в 1 квартале 2015 года, когда позвонила налоговая и настояла чтоб мы подали декларации по усн, что бух и сделала. Но НДС трогать не стала. Сейчас налоговая настаивает чтоб мы внесли изменения в декларации по НДС, НО нам этого не нужно, т.к в этом случае у нас не пойдет ндс к зачету и придется выложить в бюджет порядка 500 тыс НДС, таких денег на р/с просто нет, там ноль.
