ИП на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года на сумму уплаченных за 2022 год страховых взносов. Обоснуем ответ. Плательщики на УСН объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом ИП на УСН с объектом «доходы», которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансового платежа по налогу) на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. Если уплаченные взносы больше налога (авансового платежа), то налог (авансовый платеж) считается равным нулю. При этом налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов, фактически уплаченных в этом периоде (в пределах исчисленных сумм), вне зависимости от периода, в котором эти страховые взносы были начислены (письмо Минфина России от 02.03.2020 № 03-11-11/15362). Иначе говоря, если в текущем периоде ИП погасил задолженность по страховым взносам за прошлый год, он вправе уменьшить на них текущую сумму налога (авансового платежа). Поскольку уплата произведена 03.07.2023, ИП вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 г. При этом необходимо учитывать следующее. С 01.01.2023 налоги уплачиваются с единого налогового счета (ЕНС), на котором аккумулируются данные об уплаченных платежах и об обязанностях по уплате налогов, взносов и сборов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж (ЕНП) засчитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности. Соответственно, чтобы сумма взносов считалась уплаченной, сальдо ЕНС на момент их перечисления может быть отрицательным не более чем на сумму этих взносов. Если у ИП есть иная, более ранняя по времени возникновения задолженность (т. е. сальдо ЕНС отрицательное на большую сумму), то поступившие денежные средства спишут сначала в счет ее погашения. Это значит, что на погашение задолженности по страховым взносам за 2022 год средств не хватит. Тогда уменьшить налог при УСН можно только на фактически списанные в счет погашения задолженности по взносам средства.
| Остались вопросы или не нашли интересующую вас информацию? Задать вопрос |
Подписка на рассылку
Статьи по теме Все статьи
Источник: tu-don.ru
Как ИП Уменьшить Налог на Взносы в 2023 Году (Понятно)
Как ИП Уменьшить Налог на Взносы в 2023 Году (Понятно)
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году
- вариант 1 — если платить страховые взносы по-новому: единым налоговом платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС)
- вариант 2 — если платить страховые взносы по-старому: обычными платежными поручениями с КБК взносов
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году, если платить по-новому (ЕНП на ЕНС)
Порядок действий в 2023 году для уменьшения налогов на взносы:
- Оплатить ЕНП на сумму фиксированных взносов и/или взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. (1%).
- Подать заявление о распоряжении денежных средств по статье 78 НК РФ в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов.
- Если Вы на УСН: рассчитать авансовый платеж за вычетом суммы страховых взносов и до 25 числа месяца, в котором оплатите авансы по УСН, подать уведомление об исчисленных налогах (до 25.04, до 25.07 и до 25.10).
- Если Вы на патенте (ПСН): подать уведомление на уменьшение Патента на сумму уплаченных страховых взносов.
Новый способ уменьшения налога на взносы для ИП, у которых нет бухгалтера, довольно сложный. Потому что требуются ЭЦП (электронная цифровая подпись) и бухгалтерская программа. Даже у опытных предпринимателей возникают трудности. Поэтому мы предлагаем обратиться к нам. За 2200 руб. в год мы оперативно сделаем Вам ЭЦП без выезда в налоговую.
А всего за 2000 руб. в месяц Вы получите онлайн бухгалтерию для ИП и снимете с себя все вопросы (Как платить? Куда платить? Какие КБК? Как уменьшить налог за 1 квартал 2023 года? И так далее и тому подобное)
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году, если платить по-старому (обычными платежками с КБК взносов)
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году, если платить по-старому (обычными платежками с КБК взносов)
- Оплатить нужную сумму страховых взносов платежным поручением, где указать статус 02, КБК взносов, свой ОКТМО по месту регистрации, и период ГД.00.2023. Деньги на ЕНС резервируются для страховых взносов ИП за себя.
- Уменьшить УСН и Патент как обычно — без подготовки дополнительных документов: заявлений и уведомлений. ЭЦП в таком случае также не нужна.
КБК страховых взносов ИП в 2023 году
С 2023 года нет разделения платежей на ОМС и ПФР. Есть совокупный платеж (ПФР + ОМС). А на страховые взносы 1% свыше 300 000 рублей годового дохода ввели отдельный КБК.
18210202000011000160 — Взносы ИП в совокупном фиксированном размере 18210203000011000160 — Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.
Если вы хоть раз отправляли в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах, то «старым» способом оплаты платежными поручениями с КБК Вам пользоваться уже нельзя.
Применять второй вариант можно только в 2023 году. Потом уже выбора не будет, и всем индивидуальным предпринимателям придется пользоваться первым вариантом уменьшения налога на взносы.
Источник: www.amberltd.ru
Уменьшение налогов ИП на уплаченные страховые взносы
ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере. Если у предпринимателя есть наемные работники, то он дополнительно уплачивает взносы еще и за работников. Но есть и хорошая новость! Сумму налога можно уменьшить, иногда до нуля, на величину уплаченных страховых взносов.