Может ли ИП нанимать работников по ГПХ

Если ИП нанял работников (физических лиц) для своих личных целей на оказание ему услуг и заключил с ними договор гпх на неопределенный срок (по которому он является заказчиком, а оказывающие ему услугу исполнителями), но не прописал в договоре о выплатах опс и омс, то можно ли его обязать выплатить работникам по этому договору опс и омс. Это нужно для начисления стажа. По данному договору работники работали больше 2-х лет. Лично мне известно, что не во всех договорах прописывают о выплатах по договорам, но страховые взносы обязаны платить все страхователи в общем порядке (п.1.ст.420 НК РФ). А по договорам гпх на оказание услуг (ст.779 ГК РФ).

Ответы на вопрос (3):

05.03.2018, 09:49,
г. Кропоткин

Вы неверно понимаете смысл закона и Ваш вопрос несколько не понятен.

Что значит ИП нанимает для своих личных целей? То есть для целей не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности? Если так, то о каких выплатах ОМС, ФСС и др. может идти речь?

Обязанность по уплате обязательных платежей, а также налога на доходы физических лиц появляется только у работодателя. Работодателем Вы становитесь только в том случае, когда нанимаете на работу работника и заключаете с ним трудовой договор.

Договор ГПХ: что и как оплачивает заказчик (ИП/РФ)

Если Вы как ИП заключаете договор на оказание каких-либо услуг или работ с кем-либо, то Вы не являетесь работодателем и ничего платить не должны.

Однако в зависимости от заключенного договора, есть риск, его признания фактически трудовым договором.

Трудовой кодекс Российской Федерации дополнен ст. 19.1 «Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями»

05.03.2018, 10:22,

Ну, можете попробовать обратиться в суд с целью обязать осуществить выплаты

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

«»Статья 6. Страхователи

«»1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

«»1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:

физические лица;

Пп. 2 п. 1 ст. 6 признан частично не соответствующим Конституции РФ Определениями КС РФ от 02.11.2006 N 492-О и от 24.05.2005 N 223-О.

«»2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 28.06.2014 N 188-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.

В целях настоящего Федерального закона иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 19.07.2007 N 140-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»2. В целях настоящего Федерального закона к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с подпунктами 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 29 настоящего Федерального закона.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

Автор вопроса
05.03.2018, 10:02,
г. Дзержинск

Спасибо за ответ, но я с Вами не согласна, т.к.по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС начисляютстя в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ)По договорам на оказание услуг-ст.779 ГК РФ.А обязанность по уплате взносов на ОПС и ОМС возлагается на страхователей, к которым относятся и ИП,и организации, и физические лица, не являющиеся ИП (ст.419 НК РФ)

Проблемы с договором на оказание услуг: Заказчик требует вернуть деньги, хотя в договоре указаны как задаток

Заключила договор на оказании услуг (мебель на заказ) в договоре указала, что сумма внесенная заказчиком является задатком и возврату не подлежит. В последствии Заказчик в одностороннем порядке требует вернуть все деньги и отказывается в устной форме от договора. Юридически расторгнуть договор в одностороннем порядке не хочет. По моему договору я обязана ему вернуть деньги, если по договору они являются залогом?

Если он расторгает договор, могу ли не отдавать ему их до срока истечения догоора.

Я предприниматель. Оказываю услуги. Зкалючаю догвооры на оказание услуг. Насколько правомерно, и если нет, то какие негативные последствия для меня могут быть, внесение в договор следующих пунктов: Стороны договариваются о том. что после исполнения, или расторжения договора, мой контрагент обязуется возвратить мне свой экземпляр договора, все расписки, дополнения к договору мне.

По ГК РФ, если заказчик отказывается от исполнения договора, он обязан возместить фактически понесенные мне расходы. Но я не могу их подтвердить по конкретному договору, все расходы идут валом, и выделить их невозможно. Возможно ли установить в договоре, что прни расторжении договора в одностороннем порядке заказчик обязан выплатить возместить мне упущенную выгоду мне, или неустойку, например, в размере 10 000 рублей. Или подскажите еще какой-нибудь выход.

При заключении договора заказчик передает мне необходимые для оказания услуг документы. Если он расторгает договор, могу ли не отдавать ему их до срока истечения догоора. Внести такой пункт в договор?

Возможно ли заключить с решили договор оказания услуг с работником, числящимся в штате организации

Прошу сообщить можно ли заключить договор возмездного оказания услуг (оказание преподавательских услуг) с работником, который числится в штате организации. Можно ли с ним заключить срочный трудовой договор помимо трудового договора на неопределенный срок.

Может ли это быть подобный первоначальному договор, просто с другим предметом договора?

Между двумя организациями заключен договор на оказание рекламных услуг в рамках проведения мероприятия, проводимого Рекламистом.

Рекламист в целях оказания услуг по данному договору должен заключить договоры с другими организациями (рекламными агенствами), чтобы последние исполнили все услуги по договору.

В какой форме должны быть договоры с рекламными агенствами? Может ли это быть подобный первоначальному договор, просто с другим предметом договора? Или нужно заключать отдельно договоры подряда на производство и договоры оказания услуг по распространению, размещению рекламной продукции? Или можно заключить обычный договор оказания услуг, без упоминания конкретных видов работ и услуг, а указать все эти условия в приложениях к договору?

Налоговые аспекты при заключении договоров об оказании услуг с фрилансерами на удаленке как ИП

Я индивидуальный предприниматель, работаю с фрилансерами, работающими на удаленке — все они физ. лица. Сейчас есть необходимость заключить с ними договора об оказании услуг.

При это это не трудовые договоры.

1. Какие налоги мне предстоит дополнительно платить, помимо своих 6% по УСН?

2. Подлежат ли уплачиваемые по такому договору налоги последующему вычету из налогов по ИП (6%)

3. Есть ли возможность в договоре сделать пункт, по которому оказывающий услуги сам платит за себя налоги?

4. Есть ли вообще возможность по договору оказания услуг избежать дополнительных налогов?

Правомерность договора цессии при отсутствии подтверждающих документов о недостаче товара на складе

У меня заключён договор оказания услуг (приём товара заказчика на свой склад, его охрана, взвешивание, отгрузка в автотранспорт по заявке Заказчика) . По договору я Исполнитель. Заказчик не выполнял условий оплаты по договору оказания услуг. Я-Исполнитель воспользовался своим правом прописанным в договоре оказания услуг-остановить оказание услуг и не отгружать

товар находящийся на складе до полного погашения задолженности Заказчиком. Что бы не платить за оказанные услуги Заказчик пишет претензию Исполнителю о якобы отсутствие товара (недостача) на складе со слов третьих лиц. (нет никаких подтверждающих документов на это (акты, ревизия, осмотр и т.д.)).Оценивает товар на определённую сумму.

Эту сумму трактует как долг Исполнителя перед Заказчиком и передаёт якобы образовавшийся долг третьему лицу договором возмездной уступки прав (цессии.) Третье лицо уже Цессионарий подаёт в суд на Исполнителя — предоставляя только сам договор оказание услуг и приложение к договору (о фиксированной стоимости всех оказываемых услуг за 1 тонну в месяц). Могут ли такие документы быть основанием для договора цессии?

Как можно признать договор цессии не действительным в этом случае? И может ли считаться договор цессии не действительным мотивируя это тем что в самом договоре цессии ссылаясь на договор оказании услуг Заказчик Исполнителя поименовал Заёмщиком, а в договоре оказания услуг он прописан как Исполнитель? Исполнителем с Заказчиком не заключалось не какие договора займа, в предоставленных документах не содержат в себе сведений, о том что Исполнитель является Заёмщиком? И на какие статьи ссылаться?

Возможно нарушение договора оказания охранных услуг при заключении договора субподряда без указания этой возможности

Если в договоре оказания охранных услуг не указано про возможность договора субподряда, но и не прописана требование оказания услуг лично, а Исполнитель (охранное агентство) нанял по договору субподряда другую охранную организацию, является ли это нарушением договора?

1) Какие налоги и взносы работодатель должен перечислить за работника работающего по гражданско-правовому договору?

Скажите пожалуйста, вот предположим работодатель принял на работу работника. Но не стал заключать с ним трудовой договор, а заключил с ним договор подряда или договор об оказании услуг. У меня в связи с этим возникло три вопроса:

1) Какие налоги и взносы работодатель должен перечислить за работника работающего по гражданско-правовому договору?

2) Если при налоговой проверке инспекторы через суд переквалифицируют заключенный договор подряда или договор об оказании услуг в трудовой договор, а суд вынесет решение в пользу налоговой инспекции и обяжет работодателя расторгнуть гражданско-правовой договор и заключить трудовой договор с работником.

То дата заключения трудового договора будет датироваться с даты заключения гражданско-правового договора или со следующей даты после расторжения гражданско-правового договора и заключения трудового договора?

3) А также налоговая инспекция обяжет работодателя перечислить все налоги и взносы опять же с даты заключения гражданско-правового договора, которые работодатель должен был бы перечислять за работника, если бы тот работал по трудовому договору, или со следующей даты после расторжения гражданско-правового договора и заключения трудового договора?

Т.е. какой момент является ключевым в трактовании 426 — момент оказания и оплаты услуги или момент заключения договора?

Пункт 2 статьи 426 ГК. Все условия публичного договора должны быть для всех одинаковы, кроме случаев, когда законом предоставлены льготы.

Пусть имеется некая услуга. Может ли стоимость услуги зависеть от даты заключения договора? Т.е. могут ли одновременно существовать два потребителя, один заключил договор 31 декабря и платит за услугу 5 рублей, а другой заключил договор 1 января и платит за эту-же саму услугу 10 рублей? (услуга оплачивается в момент ее потребления).

Т.е. какой момент является ключевым в трактовании 426 — момент оказания и оплаты услуги или момент заключения договора?

Источник: www.9111.ru

Трудовые будни: оформление по договору ГПХ, плюсы и минусы, отличительные особенности и преимущества

Государство заинтересованно в поддержании законных взаимоотношений между работниками и работодателями. В этой связи каждый работодатель, принимающий на работу очередного работника, обязан заключить с ним соглашение, или договор.

Оформление отношений с работником: варианты

Оформить отношения с работником можно при помощи трудового либо гражданско-правового договора.

Единственно приемлемой считается письменная форма договора, с проставлением личной подписи и печати работодателя, подписи работника. При заключении трудового договора на предприятии издается соответствующий приказ, договор ГПХ издание такого приказа не предусматривает. Оформление по договору ГПХ происходит без формальностей, после подписания бланка договора работник может немедленно приступать к выполнению порученной ему задачи.

Пример – договор подряда, заключаемый между строителями и конкретной организацией, временно нуждающейся в такого рода услугах. Аналогичный договор заключается с программистами и лицами, чья трудовая деятельность требуется предприятию время от времени. Сезонные работники также вправе заключать договор ГПХ, поскольку их задача не рутинная деятельность, а сбор урожая, по результатам которого и выплачивается вознаграждение.

ГПХ с физическими лицами: плюсы и минусы

Договор ГПХ, оформляющийся как с физическими, так и с юридическими лицами, в отношении первых содержит ряд особенностей:

Договор с физ.лицами

1. Нет записи в трудовой книжке. Работник должен быть готовым к тому, что очередной записи в трудовой книжке не появится. Данная форма договора не предполагает ведения трудовой книжки, это выгодно для работодателя.
2. Страховой стаж учитывается. Физическое лицо, заключившее договор ГПХ может не беспокоиться о будущей пенсии. Несмотря на иную формулировку договора, стаж работы никуда не исчезает и не прерывается. Работник, заключивший данный вид договора, вправе рассчитывать на трудовую пенсию в обычном порядке.
3. Взносы в Пенсионный фонд. Работодатель отчисляет те же взносы в Пенсионный фонд, что и по трудовому договору.
4. Регулируется Гражданским кодексом. Отношения, возникшие как следствие подписания договора ГПХ, регулируются Гражданским кодексом, вследствие чего физическое лицо менее защищено перед законом. Работодатель может обмануть как работника, так и налоговые органы.
5. Заключается между заказчиком и исполнителем. Сторонами данной формы правового договора являются не работник и работодатель, а заказчик и исполнитель, организация и физическое лицо.
6. Трудовое время не определено. Соглашаясь на подписание ГПХ, физическое лицо должно понимать, что в этом случае его рабочий график может отличаться от распорядка дня других работников, действующих в соответствие со штатным расписанием и графиком работы. Рабочий день подрядчика регулируется самостоятельно, главное не нахождение на рабочем месте, а результат работы.
7. Условия труда могут быть небезопасными для работника. Забота о безопасности условий труда работника, нанятого по договору ГПХ, не входит в обязанность предпринимателя. Данное условие может быть включено в договор, но обычно этого не происходит.
8. Оплата производится после окончания работ. Работник получает плату за труд только после завершения всех работ, и получения одобрения со стороны заказчика, удовлетворенного результатом. Если результат неудовлетворителен, оплаты может и не последовать.
9. Командировочные, отпуска, в том числе по учебе и беременности, не оплачиваются. По договору ГПХ работодатель не вправе посылать работника в командировку. Если подрядчик должен уехать, он обязан сделать это в счет собственных средств. Работодатель может выделить необходимую сумму, но исключительно по личной инициативе. Кроме того, физическим лицам, обучающимся на заочной форме, не предоставляется и не оплачивается отпуск на период сессии. Беременные женщины не получают пособие по беременности и рождению ребенка, декретные выплаты. Для получения такого пособия в минимальном размере им придется обратиться в органы социальной защиты граждан.
10. Является срочным. При заключении договора с физическим лицом устанавливается срок его окончания, являющийся одновременно и сроком сдачи работы. Срок устанавливается индивидуально и зависит от сложности выполняемых работ.
11. Работодатель вправе дать отрицательный ответ соискателю без объяснения причин. Устраиваясь на работу путем подписания договора ГПХ, соискатель может получить отказ без объяснения причин. Гражданский кодекс позволяет поступить так на вполне законных основаниях.

Договор ГПХ – упрощенная версия регулирования взаимоотношений между работниками и работодателями, он позволяет освободиться от бумажной волокиты, обременительных для работодателя выплат пособий и премий.

В чем отличия договора ГПХ и трудового договора

Трудовой договор принято заключать с работниками, трудящимися на постоянной основе. Особенности трудового договора – установление оклада, определение графика работы, нормированного рабочего дня, количества выходных и т.п.

Договор ГПХ заключается с работниками, для выполнения конкретного действия, по завершению которого договор расторгается.

Отличительными особенностями также являются:

• способ и время трудовой деятельности
• страховые взносы по гражданско-правовому договору не платятся
• время получения вознаграждения
• наличие при трудовом договоре записи в трудовой книжке и личной карточке и отсутствие таковой в договоре ГПХ
• в договоре ГПХ отсутствует пункт о регулировании рабочего графика, времени нахождения на рабочем месте, указание на наличие отпусков и выходных
• в договоре ГПХ не прописана обязанность работодателя предоставлять и оборудовать рабочее место работника, трудовой договор требует от работодателя создания комфортных условий для каждого из сотрудников
• при составлении ГПХ нет необходимости в выпуске приказа о приеме на работу, ведении личной карточки работника
• бухгалтерская отчетность по договору ГПХ ведется и отражается на счете №76 в разделе расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
• бухгалтерская информация, связанная с отношениями, возникшими вследствие заключения трудового договора, отражается на счете 70, в разделе расчетов с персоналом по оплате труда

Очевидно, что заключение договора ГПХ устраивает организации, поскольку дает им шанс отказаться от оплаты отпусков, больничных, декретных, премиальных и иных затрат. Работник может трудиться на предприятии, но в штате он числиться не будет, рабочее место за ним не закрепляется, записей в трудовой книжке не ведется. Он не вправе рассчитывать на оплачиваемый отпуск, больничный, средства на лечение производственных травм. От всего перечисленного работодатель освобождается.

Работникам рекомендуется заключать трудовой договор, поскольку после его подписания их права находятся под защитой Трудового кодекса, работодатель не вправе беспричинно отказать в принятии на работу такого работника, либо уволить его без оснований и указания причин. В случае если интересы работника затронуты, он вправе обратиться в суд. При заключении договора ГПХ вмешательство суда возможно, но доказать собственную правоту намного сложнее.

ГПХ с индивидуальным предпринимателем

Договор ГПХ, заключаемый с индивидуальным предпринимателем, ничем не отличается от такого же договора, но заключаемого с физическим лицом.

Единственное отличие – обязанность индивидуального предпринимателя самостоятельно оплачивать НДФЛ, что он может сделать по упрощенной схеме.

Организации, заключившие договор с индивидуальным предпринимателем, могут этим воспользоваться, поскольку в их обязанность входит самостоятельная оплата данного налога. Средства для оплаты удерживаются из вознаграждения лица, с которым заключен договор. При этом такие платежи могут быть достаточно большими, что делает их оплату крайне невыгодной и заставляет предпринимателей искать не всегда законные пути выхода из положения.

Так, достаточно распространенной схемой уменьшения отчислений является предложение со стороны нанимающей организации стать индивидуальным предпринимателем. В том случае отчисления по НДФЛ будут в несколько раз меньшими, чем положено, что связанно с упрощенной системой налогообложения.

Естественно данная махинация хорошо известна налоговым органам, но отследить и своевременно предупредить ее использование получается не всегда. В случае если схема все же обнаружена, налоговый орган вправе обратиться в суд с требованием о признании договора заключенного с индивидуальным предпринимателем обычным трудовым договором, заключаемым с физическим лицом.

Но и в этом случае работодатель может избежать наказания, для этого всего лишь необходимо, чтобы индивидуальный предприниматель отказался от заключения трудового договора. Согласно действующему законодательству, суд не вправе требовать от граждан заключения ими договора в конкретной форме, физические лица и индивидуальные предприниматели имеют право самостоятельно решать то, как будут использованы их способности к трудовой деятельности.

Принуждение к использованию трудового договора вместо гражданско-правового является наказуемым преступлением. Гражданин, на которого оказывается воздействие, имеет право обратиться в суд.

Удаленная работа

Удаленная работа представляет собой трудовую деятельность в отдалении от рабочего места, к примеру, у себя дома, или на территории другого государства. При этом результаты труда отправляются работодателю по электронной почте, либо любым иным образом. Оформляя договор ГПХ с сотрудником, работающим удаленно, работодатель не обязан платить НДФЛ и другие налоги, но только в том случае, если работник находится на территории иностранного государства.

Удаленная работа – законный вид заработка, официально разрешенной на территории России. Для приема на работу достаточно выслать работнику полагающиеся документы, в данном случае договор гражданско-правового характера, по почте. Соискатель работы может явиться в офис компании и подписать документы лично.

Обычно удаленной работой занимаются журналисты, писатели и переводчики. Имеются и другие формы удаленного заработка. Все они абсолютно официальны и законны до тех пор, пока работодатель согласен уплачивать соответствующие налоги.

Естественно, что решившись на удаленный вид заработка, граждане рискуют остаться без оплаты, но такое происходит достаточно редко, поскольку официально оформленные трудовые отношения все же защищают их от неправомерных действий со стороны работодателей.

Аутсорсинг или заемный труд

Не все работодатели готовы содержать в штате работников, труд которых необходим им время от времени. С этой целью существует, так называемый, аутсорсинг, представляющий собой заемный труд. Один работодатель буквально берет взаймы у другого несколько работников. При этом он не платит налогов, не ведет бухгалтерскую отчетность и не несет никакой ответственности за судьбу данных работников, с которым заключается исключительно договор гражданско-правового характера.

Вся правовая ответственность, а также вина за происходящие с работниками несчастные случаи, ложится на официального работодателя, с которым заключен трудовой договор.

Начиная с 1 января 2014 года, в законодательстве произошли некоторые изменения, так Федеральный закон №116-ФЗ запрещает заемный труд, в законодательство вводится новое определение – “деятельность по предоставлению труда работников”. Отныне работников могут предоставлять исключительно частные агентства занятости. Работники не могут отправиться на предприятие в случае, если:

• на предприятии объявлена забастовка
• предприятие вышло на простой
• на предприятии сокращен рабочий день
• предприятие объявило себя банкротом
• на предприятии удерживается заработная плата на протяжении более 15 дней

Кроме того, работников не вправе направлять на опасные и вредные производства, работы, требующие лицензии на деятельность, а также работы, связанные с морскими и речными перевозками. Работники со стороны, с которыми не заключен трудовой договор, не могут присутствовать среди экипажей морских и речных судов, а также судов смешанного типа. Данная категория работников должна трудиться на постоянной основе, поскольку от степени их компетентности зависят жизни других людей.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Переквалификация договора ГПХ в трудовой возможна по требованию контролирующих органов, либо самих работников. Необходимость в подобных действиях возникает в следующих ситуациях:

1. Работник придерживается штатного расписания и правил внутреннего распорядка, более того это вменяют ему в обязанность. В данном случае он имеет право потребовать переквалификации договора ГПХ в трудовой с вытекающими из этого для себя преимуществами.
2. Заработная плата выдается регулярно. Признаком договора ГПХ считается оплата труда по его результату, либо по завершению. В случае если заработная плата выдается на регулярной основе, не реже двух раз в месяц, работник и проверяющие органы могут потребовать переквалификации договора ГПХ в трудовой. Также этого может потребовать и сам работник.
3. Работник занимает конкретную должность с определенного рода постоянными обязанностями. Закрепление за работником ответственной должности, предоставление ему рабочего места и оборудования может послужить основанием для переквалификации договора.
4. Работник является материально-ответственным. По договору ГПХ подрядчик не несет материальную ответственность за убытки, понесенные работодателем. Если таковая ответственность возникла, то возможно потребуется переоформить данный договор в трудовой.
5. Работодатель обустраивает рабочее место и предоставляет работнику право использования служебного транспорта и жилья, иные возможности доступные исключительно гражданам, работающим по трудовому договору. Обнаружив подобное на предприятии, налоговая служба может потребовать переоформления договора, в связи с чем многие работодатели заблаговременно предупреждают работников о проверке с целью уборки ими от посторонних глаз всех подобного рода улик.

Если работодатель настаивает исключительно на оформлении договора ГПХ, а работник не против такового, контролирующим органам совсем не просто доказать обратное и потребовать иной формы трудовых взаимоотношений.

Всегда имеется возможность доказать то, что работник не является постоянным сотрудником, а появляется на предприятии исключительно на короткий срок для выполнения определенного рода работ.

Право на выбор варианта оформления трудовых отношений

Каждый работник может самостоятельно выбрать, какой вариант трудоустройства ему подходит. Устраивает его ГПХ или же необходим трудовой договор. Навязывать работнику форму договора не вправе ни сам работодатель, ни даже суд.

Работник свободен в том, где и как он желает работать, готов ли иметь постоянный доход, или временную подработку, согласен ли на ограничение своих интересов и прав в угоду работодателю и заработной плате.

Никто не вправе лишать работника права выбора, потому контролирующие органы могут порекомендовать ему заключение той или иной формы договора, если обнаружены махинации со стороны работодателя. Переоформлять же или нет договор – решать самому работнику.

Источник: pravodeneg.net

Как налоговики проверяют сотрудничество компании по договорам ГПХ

О том, как избежать рисков, и о новом в законодательстве.

Переквалификация отношений из гражданско-правовых в трудовые — основной риск сотрудничества с исполнителями. Проверка отношений, сложившихся между бизнесом и исполнителями на НПД, то есть самозанятыми, происходит по этапам.

Этап 1. Автоматическая проверка

Сначала налоговая автоматически анализирует взаимоотношения сторон на соответствие риск-баллам. Это специальные критерии, утверждённые ФНС, по которым она определяет, стоит ли проверять компанию дальше. Чем больше риск-баллов, тем выше риск дальнейшей проверки заказчика.

Всё, что видит налоговая в начале сотрудничества — это чеки от исполнителей. Поэтому всю информацию на этапе автоматической проверки ведомство получает из чеков. Важно не допускать в них ошибок.

Риск-баллы находятся в свободном доступе и размещены на сайте ФНС. Поэтому перед началом сотрудничества с самозанятым заказчику желательно ознакомиться с ними.

Налоговая будет учитывать критерии:

• продолжительность сотрудничества — от трёх месяцев подряд;
• единственный источник дохода — у исполнителя есть только один заказчик;
• вознаграждение имеет признаки зарплаты — неизменный размер из месяца в месяц;
• выплата вознаграждения происходит с определённой периодичностью;
• массовая регистрация дохода — чеки самозанятых формируются с одного устройства;
• массовая постановка на учёт — исполнители приобретают статус самозанятого непосредственно перед началом сотрудничества;
• массовый перевод сотрудников в самозанятые — заказчик переводит своих штатных работников в самозанятые в другую подконтрольную организацию;
• сотрудничество с бывшим работником — если с момента его увольнения прошло менее двух лет.

Если компания или ИП отвечает нескольким указанным выше признакам, налоговая направит ему требование о предоставлении пояснений или об уплате НДФЛ и страховых взносов с дохода, выплаченного самозанятым-исполнителям.

Если требование проигнорировать, ИФНС перейдёт ко второму этапу проверки.

Этап 2. Ручная проверка

ИФНС может запросить у организации или ИП договор, акты выполненных работ и иные документы, которыми оформлено сотрудничество с самозанятыми.

Результатом проверки не обязательно станет переквалификация. Если сотрудничество построено правильно, договор составлен корректно и компания не имеет цели привлечения самозанятых исполнителей на постоянное сотрудничество — ИФНС все проверит и уйдёт.

Основных рисков, которые возникают при сотрудничестве с самозанятыми, три: снятие с учёта, превышение дохода, отсутствие чека.

Снятие самозанятого с учёта

Самозанятый по ряду причин или по незнанию может сняться с учёта.

Последствия:

• уплата в бюджет НДФЛ и страховых взносов с вознаграждения, перечисленного исполнителю после утраты им статуса самозанятого;
• необходимость сдачи отчётности в контролирующие органы, то есть ИФНС и СФР.

Превышение дохода

Важно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой дохода.

После того как доход самозанятого превысит лимит в 2,4 млн ₽ в год, его автоматически снимут с учёта. Если у исполнителя останется статус ИП, то заказчик никаких рисков в этом случае не понесет.

Если же статуса ИП у исполнителя нет, заказчик обязан будет с дохода свыше указанного лимита перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Как снизить такой риск:

• проверять суммарный доход самозанятого перед каждой выплатой путём запроса у исполнителя справки о доходах, но предоставлять её самозанятый не обязан;
• внести в договор условия об уведомлении заказчика в случае превышения дохода и утрате статуса самозанятого.

Невыдача или аннулирование самозанятым чека

Бывает, что самозанятый не выдаёт чек на полученную оплату.

Последствия для заказчика:

• не сможет включить расходы в состав затрат по налогу на прибыль или по УСН;
• должен оплатить НДФЛ и страховые взносы с выплаты исполнителю.

Чтобы исключить такой риск, лучше включить в договор условие об обязательном предоставлении чека после произведенной оплаты.

Если исполнитель отказывается выдать чек, или если он аннулировал его, заказчик может обратиться в налоговую и сообщить о таком нарушении.

Стратегия безопасности

Чтобы гражданско-правовые отношения не оформили как трудовые, можно предпринять ряд действий.

Как избежать переквалификации:

• контролировать риск-баллы;
• следить за критериями подмены и не допускать соответствия сразу нескольким из них;
• составлять правильные договоры;
• не допускать включения в договор условий, характерных для трудовых отношений, а также трудовой терминологии;
• сотрудничать с самозанятыми только по конкретным задачам;
• не допускать замену труда штатного сотрудника самозанятым исполнителем;
• подтверждать сдельность с помощью заданий к договору;
• оформлять акты выполненных работ;
• получать и проверять чек по каждой оплате.

Риски при сотрудничестве с ИП

К рискам при сотрудничестве с ИП, которые контролирует ФНС в 2023 году, относятся риск переквалификации отношений в трудовые, риск утраты исполнителем статуса ИП и риск перечисления денег ИП за услугу, оказанную без соответствующего ОКВЭД.

В отличие от обычных физлиц и самозанятых, ИП на каждый вид услуг должны иметь соответствующий код, который отражается в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). То есть заказчику необходимо перед началом сотрудничества проверить перечень ОКВЭД исполнителя-ИП.

Новшества 2023-го

Изменения в сотрудничестве с физлицами

Ввели обязанность уплаты страховых взносов на социальное страхование по единой ставке — 30 %; установили обязанность уведомлять Социальный фонд России (СФР) о заключении договора ГПХ с исполнителем-физлицом не позднее следующего рабочего дня, отправив отчёт ЕФС-1.

Об уплате НДФЛ за уехавших за границу

С 2025 года изменится ставка по НДФЛ и порядок уплаты этого налога с дохода исполнителей, работающих из-за рубежа. Если сейчас ставка НДФЛ привязана к статусу налогового резидентства исполнителя и месту оказания услуг, прописанному в договоре, то с 2025 года эти условия станут неактуальными.

Заказчики должны будут платить с дохода, выплаченного таким исполнителям, НДФЛ по ставке 13 %, если доход получен от российского заказчика или на счёт в российском банке, а исполнитель использует в работе доменные имена, программы и техсредства, зарегистрированные в России.

Источник: segment.ru