Режим налогообложения самозанятых – один из самых выгодных в России. Он подходит только физическим лицам, ведущим свою деятельность самостоятельно, без наемных работников. Однако ИП – это тоже физические лица, в связи с чем часто возникает вопрос: а могут ли самозанятые быть ИП одновременно?
Могут ли ИП стать самозанятыми?
Закон о самозанятых («О проведении эксперимента …» №422-ФЗ) предоставляет право индивидуальным предпринимателям становиться самозанятыми (или, напротив, самозанятым становиться индивидуальными предпринимателями).
При этом, ИП может как стать просто самозанятым, отказавшись от статуса индивидуального предпринимателя, так и стать ИП и самозанятым одновременно.
Далее речь пойдёт как раз о том, какие особенности есть у статуса ИП на режиме налога самозанятых.
Можно со статусом самозанятый нанимать себе фрилансера по договору или это может делать только ИП?
Когда ИП может применять режим самозанятых
В настоящее время эксперимент по применению налогового режима самозанятых (налога на профессиональную деятельность – НПД) осуществляется на территории всей России. Поэтому перейти на НПД может предприниматель, живущий и работающий в любой точке страны.
При этом, за исключением деятельности, подлежащей обязательному лицензированию (продажа табачной или алкогольной продукции, медикаментов и проч.) и перепродажи товаров ИП ставший самозанятым может оказывать достаточно широкий спектр услуг: от частных перевозок людей и грузов до предоставления юридических, бухгалтерских или иных консультаций.
Так, могу быть копирайтером, фотографом, дизайнером… И на машинке… тоже…
Но несмотря на широкий охват, перейти с ИП на самозанятого ИП могут не все желающие. Закон устанавливает, что ИП можно быть самозанятым и ИП одновременно, если он:
- ведёт деятельность самостоятельно, без наёмных работников;
- имеет годовой доход, не превышающий 2,4 млн рублей;
- лично оказывает услуги или реализует товары собственного производства (не перепродажа);
- его вид деятельности не указан в перечне исключений по закону о самозанятых (ст. 4 и ст. 6 ФЗ №422).
Зарегистрироваться и быть самозанятым ИП можно и повторно, даже если уже был им раньше и потом снимался с учета по НПД.
Например, если из-за превышения суммы годового дохода ИП переходил с самозанятости на иной налоговый режим, то он может снова зарегистрироваться самозанятым с начала следующего года и вновь быть ИП и самозанятым одновременно.
Почему ИП выгодно быть самозанятым и в чём подвох
ИП, начавший применять режим налога самозанятых, может сократить затраты на налогообложение и взносы и при этом сохранять многие привилегии своего статуса предпринимателя.
Еще одна полезная статья: Как стать самозанятой в декрете
Например, в отличии от просто самозанятого физлица, ИП на НПД может использовать свою печать предпринимателя, продолжать пользоваться той же ККТ или терминалом для приёма безналичных платежей, что и ранее.
К плюсам для ИП как самозанятого гражданина можно отнести следующие моменты:
- нет необходимости платить налоги, если и дохода нет;
- налоговый вычет, который дают при регистрации самозанятым, уменьшает ставку налога самозанятых ИП до 3-4% от полученных денег;
- не надо подавать декларации и рассчитывать налоговые взносы, не обязательно иметь ККТ – вся отчетность ведётся через удобное мобильное приложение «Мой налог»;
- не обязательно платить за РКО банкам, оплату самозанятые могут получать на имеющийся счёт или завести для этого специальную цифровую бесплатную карту;
- можно одновременно заниматься несколькими видами деятельности, например, репетиторством, продажей своих товаров и сдавать в аренду квартиру и всё это без получения каких-либо лицензий, разрешений и проч.
- ИП на НПД не платят НДФЛ за те доходы, которые получают в рамках ведения своей деятельности и освобождаются от уплаты НДС (кроме как при ввозе товара в Россию);
- налоговая ставка для всех самозанятых, включая ИП, закреплена законом на текущем уровне вплоть до 2028 года, до этого времени она не может изменяться.
Выпьем за самозанятых ИП до дна!
Но то, что ИП может быть самозанятым, имеет не только позитивные последствия. Недостатки применения режима самозанятых для ИП:
- нельзя уменьшить налоги самозанятого ИП на размер других взносов, вычесть из них затраты на осуществление деятельности (комиссии сторонних организаций и проч.);
- нельзя совмещать несколько налоговых режимов, например, сдавать квартиру как самозанятый и иметь бизнес на другом режиме;
- нельзя нанимать работников;
- сумма дохода ограничена 2,4 млн рублей в год, при превышении необходимо перейти на другой налоговый режим;
- самозанятым довольно сложно получить кредит, список банков ограничен;
- годы работы самозанятого не идут в зачет трудового стажа из-за того, что самозанятый ИП не платит взносы в социальный и пенсионный фонды.
Впрочем, обойти «подводные камни» перехода на самозанятость ИП может помочь здравый смысл и наши материалы.
Например, вот здесь полезная информация о том, как копить трудовой стаж самозанятым и ИП.
Еще одна полезная статья: Как перестать быть самозанятым
Также мы писали про взносы самозанятых и самозанятых ИП в фонды и о том, как их делать, чтобы получать деньги по больничным листам и прочие выплаты от государства.
Дополнительно о плюсах и минусах самозанятости материал есть тут.
Как ИП перейти на самозанятость с другого налогового режима
Как ИП стать самозанятым? – Всё просто! Нужно зарегистрироваться в приложении для самозанятых «Мой налог».
Сделать это несложно:
- установить приложение на мобильный телефон;
- авторизоваться в нём с помощью аккаунта на Госуслугах (по данным от кабинета налогоплательщика или по паспорту);
- заполнить поля профиля, выбрав вид деятельности и регион;
- подтвердить номер телефона.
После регистрации предпринимателю следует подать заявление на отказ от прежнего налогового режима. Заявление подается письменно в то отделение ФНС, где ранее ИП вставал на учет как предприниматель.
Уведомить налоговую нужно в течении 30 дней с момента перехода ИП на режим самозанятых, в противном случае ведомство начислит штраф.
Не стоит бояться, что ИП самозанятого будет считаться закрытым. Направляя данную форму, вы отказываетесь от применения другого налога, а регистрацией в программе «Мой налог» уведомляете ФНС о начале применения режима налога на профессиональную деятельность.
В приложении авторизовался, налоговую уведомил… Готово!
При этом, важным условием перехода ИП на самозанятость является отсутствие у предпринимателя долгов по налогам и сборам. Если у вас образовалась задолженность или недоимка, стоит полностью погасить её и только после этого осуществлять переход на НПД.
С того момента, как ИП стал самозанятым ИП, он перестаёт платить налоги, установленные для другого режима. Доход самозанятого ИП облагается только налогом на профессиональную деятельность, составляющим 4% при получении дохода при оказании услуг физлицам и 6% при работе с компаниями.
Иногда у ИП появляется беспокойство – поставлен ли он на учёт как самозанятый и не нарушает ли закон, продолжая работать. В таком случае, он может воспользоваться специальным сервисом для проверки плательщиков НПД. Сервис доступен по ссылке.
Еще одна полезная статья: Эквайринг для самозанятых
Если же ИП захочет перейти на самозанятость полностью расставшись со статусом предпринимателя, то и тут закон пойдёт ему навстречу. Такой самозанятый может закрыть ИП в любое удобное для него время, подав в ФНС заявление о прекращении предпринимательской деятельности.
Как самозанятый может стать ИП
Чтобы предоставлять услуги людям и организациям или продавать изделия собственного производства в большинстве случаев самозанятому не нужно открывать ИП.
Однако, это может быть полезно, если самозанятый хочет свободно отчислять взносы в фонды и пользоваться другими преимуществами предпринимательства. Тогда самозанятому без труда можно стать предпринимателем и ИП одновременно.
Все, что для этого нужно – встать на учет как индивидуальный предприниматель. Сделать это можно через портал Госуслуги.ру, заполнив электронное заявление и получив подтверждение о его приёме.
Дистанционный способ открытия ИП хорош ещё и тем, что в таком случае самозанятому не надо уплачивать госпошлину в 800 рублей.
Итак, физические лица могут стать самозанятыми и ИП одновременно при ряде обстоятельств: если они укладываются по доходам в 2,4 млн рублей в год, не занимаются перепродажей и не имеют наемных сотрудников. Самозанятый ИП платит с дохода 4-6% налога и не обязан отчислять взносы в фонды. Так же он освобожден от НДС (кроме случаев ввоза товара в Россию) и НДФЛ с тех доходов, которые ему приносит его деятельность самозанятого. К преимуществам самозанятого ИП также относится отсутствие необходимости лицензирования, приобретения ККТ и ведения сложной отчетности.
(Visited 2 348 times, 3 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
Как самозанятому нанять сотрудников
Бывает, что самозанятый берется за большой заказ, для выполнения которого ему необходимы помощники. Но может ли он нанять их? Как правильно оформить договор с работником? Как не столкнуться с налоговыми трудностями?
Обо всём этом расскажем в нашей статье.
Будем рассматривать на примере. Самозанятому-копирайтеру поступил крупный заказ, который включает в себя расшифровку аудиозаписей, написание по этому материалу статей, подбор иллюстраций и многое другое. Он решил нанять помощников, чтобы как выполнить задание в срок.
Можно ли самозанятому нанимать работников?
Да, самозанятый может нанять себе помощников, но оформлять трудовой договор нельзя. В ФНС объяснили, что исполнителей можно нанимать составив договор ГПХ. Это значит, что услуга или работа будет заказана единоразово. В законе нет ограничений по количеству помощников.
Соответственно, самозанятый-копирайтер может оформить договор гражданско-правового характера с неограниченным количеством исполнителей, чтобы вовремя выполнить заказ.
Как правильно оформить договор?
Какие пункты необходимы в договоре ГПХ:
· Перечисление всех заказанных работ или услуг. Важно их подробно расписать, а после окончания сотрудничества составить акт о выполнении работ. Например, «Подобрать иллюстрирующий материал к 10 статьям по 3 к каждой. Иллюстрации должны быть в векторном стиле».
· Даты: когда началась работа, крайний срок выполненных работ. Нельзя путать с графиком работы. Например, копирайтер начал сотрудничество с иллюстратором 4 числа, а закончить работу он должен 10. Он не может контролировать помощника и указывать, что когда делать. Исполнитель может приступить к работе за день до дедлайна, но сдать её вовремя.
· Размер вознаграждения и порядок расчета. Нужно прописать, какая сумма будет выплачена и каким образом: по предоплате, постоплате, частично. Например, «Размеер вознаграждения: 5000 рублей. Порядок расчета: полностью после принятия работы».
Важный момент! Самозанятый не может продлевать договор ГПХ, даже если помощник работает на постоянной основе. Это могут посчитать за уклонение от налогов. Лучше каждый раз оформлять новый договор с конкретно прописанными задачами. Иначе можно получить штраф и лишиться своего статуса.
Можете воспользоваться нашим сервисом, чтобы упростить процесс составления договора. Кроме того, мы помогаем найти подходящего исполнителя и сами формируем чеки после выплаты вознаграждения исполнителю.
Кого может нанять самозанятый и как платить налоги?
Кто может быть исполнителем для самозанятого:
· ИП;
· Самозанятый;
· Физлицо.
Какие налоги должен заплатить самозанятый-заказчик? Рассмотрим отдельно для каждого варианта.
Помощник-ИП
Копирайтер нанял помощника-ИП для написания статей. Исполнитель получил доход в размере 7000 рублей. После этого ИП сам выплачивает все взносы и налоги. Самозанятый ничего платить не должен.
Помощник-самозанятый
Копирайтер заключил договор с самозанятым расшифровщиком аудиозаписей. После расчета исполнитель платит 6% от полученных денег. В этом случае заказчик также ничего не должен.
Помощник-физлицо
В данном случае самозанятому необходимо подать заявление, чтобы стать плательщиком страховых взносов. Заказчик обязан оплачивать за физическое лицо взносы в Пенсионный фонд и в ФОМС. В сумме получается 30 %.
Но и здесь всё не так просто, поскольку самозанятый может быть как физлицом, так и ИП.
Самозанятый копирайтер-физлицо заключил договор с иллюстратором-физлицом. Цена заказа – 10 тысяч рублей. Страховые взносы составят 3 тысячи. Итого за работу в сумме будет выплачено 13 тысяч.
Также, исполнитель-физлицо должен заплатить НДФЛ в размере 13% — 1300.
А если самозанятый ИП наймет исполнителя-физлицо, то придётся заплатить ещё и 13% НДФЛ.
Итого, копирайтер из нашего примера должен будет заплатить 14 300 рублей за заказ.
Это самый невыгодный вариант из всех представленных.
Подведем итоги
В этой статье мы рассказали:
· Самозанятый может нанимать работников-помощников, их количество не ограничено;
· Оформлять с ними нужно договор ГПХ, продлевать его нельзя;
· Нанимать можно самозанятых, физлиц и ИП;
· В случае с самозанятыми и ИП, налог выплачивают они, в случае и физлицами – заказчик.
Если у вас остались какие-либо вопросы по этой теме, обязательно пишите об этом в комментариях.
Источник: tempojob.org