Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем (между работником и индивидуальным предпринимателем заключен трудовой договор), оплачивает за обучение работника для получения второго высшего образования.
Может ли индивидуальный предприниматель на сумму оплаты обучения уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц?
Ответ: Согласно п.1 ст.221 Налогового кодекса РФ при исчислении налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики — индивидуальные предприниматели в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Право индивидуального предпринимателя оплатить обучение за работника в высшем учебном заведении при условии, что это определено трудовым договором, предусмотрено ст.196 Трудового кодекса РФ, в которой предусмотрено, что работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников.
Самозанятый не может работать с ООО или ИП, если был ее работником и уволился меньше двух лет назад
Таким образом, затраты на оплату обучения работника при получении им высшего образования не признаются расходами у индивидуального предпринимателя, следовательно, они не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Советник налоговой службы РФ
Источник: buhi.ru
Может ли сотрудник, прошедший обучение по программе дополнительного профессионального образования повышения квалификации по подготовке преподавателей, обучающих приемам оказания первой помощи, обучать сотрудников, которые ответственны за первичные инструктажи по охране труда?
Согласно Письму Минтруда России от 30.05.2022 № 15-2/В-1677 обучение работников по оказанию первой помощи пострадавшим может проводить (п. 35 Правил обучения по охране труда, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464):
‒ сторонняя организация (ИП), которая оказывает услуги по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда;
Для этого работодатель привлекает работников или иных специалистов, которые имеют подготовку по оказанию первой помощи. Такая подготовка должна соответствовать специальным критериям. Например, ее объем должен быть не менее 8 часов, об этом сказано в п. 8 Письма Минтруда России от 30.05.2022 № 15-2/В-1677.
Таким образом, сотрудник, прошедший обучение по программе дополнительного профессионального образования по подготовке преподавателей, обучающих приемам оказания первой помощи, может обучать на своем предприятии сотрудников, ответственных за первичный инструктаж по охране труда.
Источник: www.elcode.ru
ИП с сотрудниками. Как нанять первого сотрудника. Какие отчеты сдавать?
ВОПРОС: Должен ли ИП, арендующий небольшой офис, проводить инструктаж и курсовое обучение по гражданской обороне.
ВОПРОС: Должен ли ИП, арендующий небольшой офис, проводить вводный инструктаж и курсовое обучение по гражданской обороне для своих работников или данное требование законодательства обязательно только для организаций?
ОТВЕТ: Индивидуальный предприниматель, как и организации, должен проводить вводный инструктаж и курсовое обучение по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям для своих работников.
С 02.05.2017 внесен ряд изменений в Положение о подготовке населения в области гражданской обороны (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2000 N 841) (далее — Положение).
Руководствуясь пп. «г» п. 5 Положения, в целях организации и осуществления подготовки населения в области гражданской обороны организации осуществляют ряд мероприятий, в частности: осуществляют курсовое обучение работников организаций в области гражданской обороны, а также личного состава формирований и служб, создаваемых в организации, организуют и проводят вводный инструктаж по гражданской обороне с вновь принятыми работниками организаций в течение первого месяца их работы, планируют и проводят учения и тренировки по гражданской обороне.
Согласно формулировкам Положения требования по обучению населения в области гражданской обороны и защиты населения от чрезвычайных ситуаций предъявляются именно к организациям. Относительно индивидуальных предпринимателей в Положении ничего не сказано.
Между тем, по нашему мнению, индивидуальному предпринимателю следует полностью соблюдать все правила и требования, установленные законодательством по гражданской обороне для организаций.
Согласно п. 3 Положения все работающее население подлежит подготовке в области гражданской обороны, соответственно, исключений по подготовке для работников индивидуальных предпринимателей нормами Положения не предусмотрено.
В п. 4 Административного регламента Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий исполнения государственной функции по осуществлению государственного надзора в области гражданской обороны (утв. Приказом МЧС России от 26.06.2012 N 358) (далее — Регламент) указано, что предметом государственного надзора является проверка выполнения организациями (юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями) требований и мероприятий в области гражданской обороны, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации.
То есть в данном Регламенте законодатель под организациями понимает юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и государственный надзор и контроль в отношении их будут осуществляться по общим правилам.
Таким образом, полагаем, что индивидуальные предприниматели, так же как и организации, обязаны соблюдать вышеуказанные требования Положения, в том числе осуществлять курсовое обучение работников, организовывать и проводить вводный инструктаж по гражданской обороне с вновь принятыми работниками.
При этом невыполнение обязанности по подготовке работников по гражданской обороне влечет ответственность по ч. 2 ст. 20.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Документы из Информационного Банка:
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!
Источник: ic-iskra.ru
