Может ли ИП оформить налоговый вычет

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Важно! При оформлении имущественного вычета по договору целевого займа инвидуальный предприниматель может вернуть проценты по ипотеке.

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

Можно ли самозанятому получить налоговый вычет?

У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет. Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).
Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.

При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

Когда возврат 13% невозможен?

Справка. Получить компенсацию могут не все предприниматели, и это напрямую зависит от формы налогообложения, выбранной для ведения бизнеса.

Как БЫСТРО получить налоговый вычет. 3-НДФЛ для налогового вычета 2023

Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

УСН (упрощенную систему налогообложения);
ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

Как осуществить возврат подоходного налога?

Необходимые документы

По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:
ДКП (в случае покупки квартиры);
свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
Подготовить копии платежной информации:
подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:
заявление супругов о распределении имущественного вычета;
копия брачного свидетельства.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры

К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

Куда и когда подавать?

Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

Сумма

Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

Важно! С 2014 года имущественный вычет возможен в отношении нескольких объектов собственности, вплоть до исчерпания лимитной суммы возврата.

Самостоятельный расчет

Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

1 560 000*13% = 202 800 рублей.

Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

Сроки выплат

В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

нехватка некоторых документов;
обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
ошибки, человеческий фактор.

Справка. При отсутствии заявленного возврата в течение максимально возможного срока необходимо обратиться к руководителю налогового органа с письменной жалобой (составленной в двух экземплярах, с отметками налогового органа о принятии). Статья 138 НК допускает в таких случаях обращение в суд.

Для удобства наших читателей мы подготовили пошаговую инструкцию по возврату НДФЛ при покупке квартиры.

Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.

Выводы

Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

Источник: urexpert.online

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок. С помощью ИИС можно получить один из этих вычетов на ваш выбор.

Возврат уже уплаченного налога (вычет типа А). Если в определенном году вы платили НДФЛ и пополняли ИИС, то часть денег можно вернуть. Сумма возврата рассчитывается так: 13% от пополнения ИИС, но не более 52 000 ₽ и не более суммы уплаченного НДФЛ.

Например, если внести на ИИС 50 000 ₽, то можно получить: 50 000 × 13% = 6500 ₽.

Максимальная сумма вычета — 52 000 ₽. Ее можно получить, если пополнить ИИС на 400 000 ₽.

Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет

При этом пополнять ИИС необязательно — но в этом случае получить вычет типа А за год, когда вы не пополняли ИИС, не получится. Если вы пополняли свой ИИС и платили НДФЛ, вычет типа А можно получать ежегодно. Получить вычет можно через личный кабинет на tinkoff.ru и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Подробнее про процесс получения вычета

В приложении Тинькофф Инвестиций можно посмотреть, сколько денег вы уже внесли на ИИС в текущем году

На вкладке «Главная» нажмите на свой ИИС → «Пополнить». Под полем ввода суммы вы увидите, сколько денег осталось внести до 1 000 000 ₽ — это максимальная сумма, на которую можно пополнить ИИС за год.

Вычтите из 1 000 000 ₽ сумму, которая указана под полем ввода. Например, если у вас указано «Максимум 800 000 ₽», значит, вы уже внесли 200 000 ₽. Для получения вычета типа А вы можете внести еще 200 000 ₽.

Кроме того, в приложении Тинькофф Инвестиций вы можете настроить автопополнение ИИС, чтобы к концу года не забыть внести нужную сумму, которая необходима для получения вычета типа А. Как настроить автопополнение ИИС

Если закрыть ИИС раньше 3 лет с момента его открытия, то полученные вычеты придется самостоятельно вернуть налоговой.

Освобождение дохода от налога (вычет типа Б). Если с момента открытия ИИС вы ни разу не получали вычета типа А, то ваш доход от операций с ценными бумагами на ИИС будет освобожден от налога. Какой тип вычета выгоднее

Получить этот вычет можно при закрытии ИИС, если продержите его открытым не менее 3 лет.

В дополнение к налоговому вычету деньги на ИИС можно инвестировать в валюту, золото, серебро и ценные бумаги: государственные облигации и облигации компаний, акции, фонды. Про то, как получать доход с этих активов, рассказали в бесплатном курсе «А как инвестировать». Из него вы узнаете, как избежать самых частых ошибок начинающих инвесторов, защитить деньги от инфляции и собрать свой первый диверсифицированный портфель. Посмотреть курс

Какие есть типы вычетов по ИИС?

Вычет на взнос на ИИС (тип А) — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом в расчет идет пополнение максимум на 400 000 ₽ в год. Вычет типа А можно получить уже по итогам первого года жизни вашего ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ.

Вычет на доход по ИИС (тип Б) — это вид налогового вычета, при котором можно освободить весь доход, полученный по ИИС, от уплаты налога 13%. Этот вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше чем через 3 года с момента его открытия. Подробнее о том, как выбрать тип вычета по ИИС

По закону, у вас может быть только один индивидуальный инвестиционный счет. Если у вас есть действующий ИИС у другого брокера, но вы хотите открыть индивидуальный инвестиционный счет в Тинькофф, сначала вам нужно закрыть ваш прежний ИИС. Если с момента его открытия еще не прошло 3 полных года, вы потеряете право на налоговый вычет. Подробнее про требования для оформления ИИС

Когда нужно выбирать вычет?

Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — это можно сделать через три года после открытия ИИС или в момент, когда решите получить один из вычетов. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее. Какой тип вычета по ИИС выгоднее

Одновременно можно использовать только один тип вычета — если вы оформили вычет типа А на взносы, уже не получится освободить доход по ИИС от налога с помощью вычета типа Б, и наоборот.

Как налоговый вычет по ИИС связан с вычетами за лечение, обучение и покупку недвижимости?

В российском законодательстве существует несколько типов налоговых вычетов:

социальный — например, за лечение и обучение;
имущественный — например, вычет за покупку квартиры;
инвестиционный — вычет за внесение денег на ИИС или за доходы от торговли на бирже.

Эти типы вычетов можно совмещать, но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы отдали в казну за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.

Например, ваш НДФЛ за 2019 год составил 40 000 ₽. В том же году вы внесли на ИИС 300 000 ₽ и потратили на платное лечение еще 100 000 ₽.

Получается, что с помощью вычета типа А по ИИС вы можете вернуть 39 000 ₽ и еще 13 000 ₽ за платное лечение — в сумме это 52 000 ₽. Но налоговая вернет лишь 40 000 ₽ — столько, сколько с вас удержали НДФЛ за этот год.

С вычетом типа Б немного по‑другому: он просто освобождает доход, полученный вами на ИИС, от налога в 13%. Правда, налог с дивидендов все равно будет удержан.

Вычет типа Б доступен только при закрытии ИИС, поэтому никак не связан с имущественными или социальными вычетами, а еще он никак не ограничен по сумме. Какой тип вычета выгоднее

Но важно помнить, что если по действующему ИИС вы уже хотя бы раз получили вычет типа А, то вычет типа Б при закрытии счета вы оформить не сможете. Как выбрать тип ИИС и когда это нужно сделать

Как рассчитать вычет и налог к возврату?

Для вычета типа А — налог к возврату рассчитать достаточно просто: это всегда 13% от суммы пополнения ИИС до 400 000 ₽ за календарный год. При этом сумма вычета не может быть больше 52 000 ₽, а у вас должен быть налогооблагаемый доход за тот же год.

Например, в 2021 году вы внесли на ИИС 100 000 ₽, а ваш НДФЛ за тот же год — 20 000 ₽. В 2022 году можно запросить у налоговой возврат 13 000 ₽ — это 13% от 100 тысяч. Чтобы вернуть все 20 тысяч налога, надо было внести на ИИС почти 154 000 ₽.

Для вычета типа Б — размер не ограничен и зависит только от суммы дохода, который вы получили от сделок на ИИС. Вычет типа Б нельзя получить раньше, чем через 3 года после открытия ИИС.

Например, в начале 2018 года вы открыли ИИС и внесли на него 300 000 ₽. Вы рискнули и удачно вложились в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2021 года решили продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 900 000 ₽, то есть ваш доход после вычета комиссий — около 600 000 ₽, налог с которого составит 78 000 ₽. Так как вы выбрали вычет типа Б, платить налог не нужно и деньги останутся у вас.

Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — сначала вы можете оценить потенциальную доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее. Какой тип ИИС выгоднее

Как получить налоговый вычет по ИИС?

Алгоритм действий будет зависеть от того, какой тип налогового вычета вы оформляете.

Вычет типа А — подайте заявку на упрощенный вычет через личный кабинет на tinkoff.ru. Это самый простой и быстрый способ, при котором не нужно собирать комплект документов.

Вычет типа Б — на него можно подать через вашего брокера непосредственно перед закрытием ИИС либо в налоговой инспекции — также лично или онлайн.

Если подадите заявку через брокера, то при закрытии счета он просто не спишет с вас налог на доход от инвестиций. Если подадите заявку напрямую в ФНС, брокер сначала спишет налог, а потом налоговая всё проверит и начислит сумму вычета вам на карту. Обычно второй вариант занимает больше времени.

Как написать заявление на вычет?

Процесс зависит от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.

Вычет типа А по упрощенной процедуре — через личный кабинет на tinkoff.ru. Без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора подтверждающих документов. Как зарегистрироваться и войти в личный кабинет Тинькофф

Упрощенный вычет можно оформить, даже если вы планируете подавать декларацию 3-НДФЛ или получать другие виды вычетов. В таком случае отдельно подайте заявку на упрощенный вычет типа А в личном кабинете на tinkoff.ru, а при заполнении декларации 3-НДФЛ на сайте налоговой просто не указывайте инвестиционные налоговые вычеты.

Как оформить вычет типа А по упрощенной процедуре

Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.

если вошли в личный кабинет с компьютера или ноутбука, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель» → выберите ваш ИИС → «Получить вычет по ИИС»;

если вошли в мобильную версию личного кабинета, откроется раздел «Главная» → выберите свой ИИС

→ в верхнем правом углу нажмите на значок ⚙️ → «Получить вычет по ИИС».

Выберите год, за который хотите оформить вычет, и нажмите «Подать заявку» — она уйдет на проверку в налоговую.

После этого ФНС сформирует заявление на вычет, которое вы сможете подписать в личном кабинете налогоплательщика. После подписания заявления у налоговой будет еще 30 календарных дней, в течение которых она проверит итоговое заявление на вычет и выплатит деньги.

Если вы уже закрыли ИИС, то получить упрощенный вычет типа А можно через чат поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru. Для этого отправьте в чат сообщение «Оформить упрощенный вычет типа А».

Вычет типа А по стандартной процедуре — через подачу декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в личном кабинете на сайте ФНС.

Как оформить вычет типа А по стандартной процедуре

Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.

Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС

Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.

При подаче декларации не забудьте отчитаться перед ФНС о доходах, по которым у вас нет налогового агента. Чтобы ничего не пропустить, воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией по заполнению декларации 3-НДФЛ.

Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.

Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета

Вычет типа Б — в Тинькофф на него можно подать через личный кабинет на сайте tinkoff.ru. Этот способ полностью дистанционный и не требует справок из налоговой и бумажных документов. Вычет типа Б можно оформить, если вы ни разу не получали вычет типа А и срок жизни ИИС составляет 3 года и более.

Как оформить вычет типа Б

В личном кабинете на tinkoff.ru перейдите на вкладку «Инвестиции» → «Портфель». Как зарегистрироваться и войти в личный кабинет Тинькофф

Выберите ваш ИИС, перейдите на вкладку «Обзор» и нажмите кнопку «Закрыть ИИС».
Укажите, что хотите закрыть ИИС с получением вычета типа Б.

После этого мы в течение 30 дней переведем ваши деньги и ценные бумаги на отдельный брокерский счет без удержания налога. А если вы продали все бумаги, то переведем деньги на дебетовую карту Тинькофф. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС

Какие документы нужны для оформления налогового вычета?

Список документов для вычета по ИИС будет зависеть от того, какой тип вычета вы хотите получить.

Упрощенный вычет типа А — самая простая и быстрая процедура получения вычета. Для его оформления не нужно собирать комплект документов. Просто подайте заявку на упрощенный вычет через личный кабинет на tinkoff.ru и зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Как написать заявление на вычет

Вычет типа А — для него потребуется собрать такой пакет документов:

Декларация 3-НДФЛ — она заполняется онлайн, в личном кабинете на сайте налоговой. Это не сложно, в Тинькофф-журнале есть пошаговая инструкция о том, как быстро заполнить налоговую декларацию.

Справка 2-НДФЛ — нужна за год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы. Если у вас было несколько источников дохода, например две работы, 2-НДФЛ нужно получать отдельно по каждому из них.

Пакет документов от брокера — мы подготовим его, как только закончится текущий календарный год действия вашего ИИС. Вам останется только скачать эти документы в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru, а потом загрузить их в форму на сайте налоговой.

Если в налоговой у вас попросят отчет о сделках и операциях, заверенный печатью, напишите в чат службы поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или на сайте tinkoff.ru. Мы подготовим этот документ в течение 10 рабочих дней и отправим вам Почтой России на любой адрес. Как правило, письма приходят в течение 1⁠—⁠2 недель. Как получить документы по ИИС

Если у вас несколько источников дохода и вы не хотите получать справку 2-НДФЛ по каждому из них, можно дождаться, когда эти данные появятся на сайте налоговой, — тогда их можно будет автоматически подгрузить при заполнении декларации. Как правило, ФНС выгружает данные за нужный год после 1 апреля следующего за ним года.

Вычет типа Б — для него нужно зайти в личный кабинет на сайте tinkoff.ru и закрыть ИИС с применением вычета типа Б. Мы закроем ИИС без удержания налога и в течение 30 дней переведем деньги и ценные бумаги на отдельный брокерский счет в Тинькофф.

Сколько раз можно получать налоговый вычет?

Это зависит от типа вычета.

Вычет типа А — можно получать ежегодно, пока пользуетесь индивидуальным инвестиционным счетом. Но для этого нужно платить НДФЛ и ежегодно вносить деньги на ИИС, потому что вычет рассчитывается из суммы пополнения счета за каждый год его действия.

Также важно помнить, что правом на вычет за текущий год можно воспользоваться только в течение следующих 3 лет, иначе оно пропадет.

Например, вы открыли и пополнили ИИС в 2020 году. Значит, на налоговый вычет за 2020 год вы сможете подать в 2021, 2022 и 2023 году.

Вычет типа Б — можно оформить только один раз, при закрытии ИИС. Но в нем будет учтен доход, который вы получили от инвестиций в течение всего срока действия счета.

По одному ИИС можно получить только один из этих типов вычета. То есть если по действующему ИИС вы уже хотя бы раз получили вычет типа А, то вычет типа Б вы оформить уже не сможете. Когда нужно выбрать тип вычета

Мой ИИС открыт уже 4 года. Я могу продолжить получать по нему вычет типа А?

Да, налоговый вычет типа А можно получать по ИИС каждый год. Чтобы не потерять право на вычет, нужно не закрывать ИИС минимум три года. Но когда этот срок пройдет, вы можете продолжить пользоваться счетом и всеми преимуществами, которые он дает.

Вычет типа А будет работать, если купить на ИИС акции в долларах?

Да, будет. Данный тип вычета учитывает сумму, которую вы внесли на свой индивидуальный инвестиционный счет в течение календарного года. То, какие именно бумаги вы покупали, при этом значения не имеет.

Но в целом на ИИС вы можете торговать любыми видами активов, которые доступны для сделок в приложении Тинькофф Инвестиций и на сайте tinkoff.ru.

Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение ценной бумагой?

Нет, так сделать не получится. На ИИС действуют только два налоговых вычета: тип А и тип Б. Вычет за долговременное владение ценной бумагой — когда вы не платите НДФЛ при продаже бумаги, если владели ею дольше 3 лет, — действует только на брокерском счете. В Тинькофф-журнале есть подробная статья, где описываются сходства и различия двух этих налоговых льгот.

Но при закрытии ИИС вы можете перевести ценные бумаги на брокерский счет. При переводе бумаг срок, в течение которого вы ими владели, не прервется: его будут отсчитывать с момента их покупки на ИИС. Открыть брокерский счет в Тинькофф

Источник: www.tinkoff.ru

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Эксперты объясняют, какие возможности получить налоговый вычет есть у тех, кто пользуется специальным налоговым режимом, кто может рассчитывать на имущественный, социальный и профессиональный налоговый вычет и как оформить нужный пакет документов для каждого типа вычета.

Алексей Ильин, руководитель департамента по работе с финансовыми институтами юридической группы «АТЛАНТ»

Что такое налоговый вычет?

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ. Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме.

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности. Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП. Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ.

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.
в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.).

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта. Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий:

налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Полина Багрянская, юридическая компания «АВТ Консалтинг»

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ. Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

паспорт;
ИНН;
справку 2-НДФЛ;
свидетельство о регистрации налогоплательщика;
выписку из ЕГРИП;
договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
акт приема-передачи объекта;
подтверждение расходов;
декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Источник: bishelp.ru