Поэтому не допускается оказание безвозмездных услуг одной коммерческой организацией другой коммерческой организации.
Кроме того, не следует предоставлять бесплатные услуги лицам, занимающим государственные должности, государственным служащим, работникам высших финансовых структур России и организаций, оказывающих помощь в сфере образования, медицины и социального обеспечения. Читать также: Данные ограничения призваны защитить интересы недееспособных лиц, пресечь взяточничество, злоупотребление властью и мошенничество. Во всех остальных случаях ничего не препятствует прийти к соглашению о бесплатных услугах, независимо от того, являются ли стороны юридическими или физическими лицами.
Налоговый кодекс уделил особое внимание безвозмездно получаемым услугам, работам, имуществу.
Согласно статье 250 они включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении. Получение каких-либо
Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов.
В отчетном месяце на основании распоряжения руководителя организации работнику оказана на безвозмездной основе услуга по перевозке его домашних вещей.
Самозанятые. Есть ли в перевозках?
В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. В рассматриваемом случае работник организации получил доход в натуральной форме в виде оказанной ему услуги на безвозмездной основе (пп.2 п.2 ст.211 НК РФ).
При получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.40 НК РФ.
При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (п.1 ст.211 НК РФ). То есть исчисление НДФЛ в данном случае организация производит исходя из обычной цены реализации аналогичных услуг с учетом НДС.
Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП
Вид обязательства Гражданским кодексом предусмотрены различные виды обязательств, например, купля-продажа, мена, перевозка, хранение и прочие. В рамках исполнения этих обязательств физическими лицами могут заключаться различные договоры, например, купли-продажи, аренды и другие. Некоторые из них гражданам запрещено заключать и исполнять.
Разберемся почему. Какие гражданско-правовые сделки физическое лицо вправе заключать без образования ИП? Купля-продажа Может заключаться как с другими физическими лицами, так и с юридическими. Между физическими лицами сделки могут заключаться на основании как устного, так и письменного договора.
Для осуществления продажи товаров между гражданином и организацией сделка оформляется только в письменной форме. Мена Подразумевает собой обмен равноценным товаром. Может заключаться как в письменной форме, так и в устной.
Какие услуги может оказывать самозанятый?
Дарение Безвозмездная передача товара или вещи в собственность другого гражданина или организации.
ЕНВД при оказании транспортных услуг в 2017 году
Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ применять СНР в виде уплаты ЕНВД вправе субъекты предпринимательства, владеющие не более чем двадцатью средствами транспорта, назначением которых является использование для автотранспортных услуг. Кроме этого:
- этот вид предпринимательства должен быть предусмотрен для ЕНВД в конкретном регионе;
- субъект не должен относиться к категории крупнейших;
- плательщик не должен осуществлять предпринимательство в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- субъект не может применять ЕНВД, если численность наемных сотрудников превышает сто человек и (или) если доля участия других организаций в субъекте свыше 25 процентов.
Для расчета вмененного дохода, в том числе, используются физические показатели (ФП) и базовая доходность (БД):
- при грузовых перевозках ФП – это количество средств грузового автотранспорта, БД равна шести тысячам;
- при перевозках людей ФП – это количество мест для пассажиров, БД равна полутора тысячам.
Если «вмененщик» ведет несколько видов предпринимательства (например, осуществляет одновременно и пассажирские, и грузовые перевозки), ЕНВД необходимо исчислять отдельно по каждому из видов деятельности, а получившийся результат сложить (пункт 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).
При расчете ЕНВД плательщик вправе уменьшить налог на:
- страховые взносы;
- выплаты работникам «больничных» пособий;
- выплаты по договорам ДСР (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ).
ЕНВД для грузоперевозок
Пункт 1 статьи 785 Гражданского кодекса РФ содержит понятие договора грузоперевозки — по нему субъект данного вида деятельности берет на себя за плату обязанности:
- осуществить доставку груза, полученного от отправителя, в точку назначения;
- передать груз получателю.
Посмотреть еще:
Получены материалы от поставщика проводка Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…
Ст 126 НК РФ Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…
ОКВЭД аренда помещений Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…
Двойное налогообложение в России Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…
Косгу транспортные услуги «Бюджетный учет» № 06(30) 2007 г.Д.В. Новиков. Советник отдела методологии бюджетного учета, отчетности и бюджетной…
Источник: zullus.ru
Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги
Комментарий к письму Минфина России от 01.02.2011 г. № 03-11-11/23 «Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги»
Индивидуальные предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги, могут выбрать одну из двух систем налогообложения: ЕНВД и УСН на основе патента. Данное правило подтвердил Минфин России. В комментарии мы постараемся разобраться, какая система налогообложения бизнесмену выгоднее.
Либо ЕНВД, либо патентная УСН
Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении автотранспортных услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Бизнесмен собирается ввести дополнительную единицу пассажирского транспорта и применять УСН на основе патента (пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ).
Указанные подпункты Налогового кодекса РФ практически дублируют друг друга. Различий всего два:
— ЕНВД предназначен как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей, а патентная УСН — только для предпринимателей;
— при ЕНВД нельзя пользоваться более 20 транспортными средствами, тогда как при патентной УСН такое ограничение отсутствует.
Второе различие вряд ли станет существенным. Индивидуальные предприниматели, состоящие на УСН на основе патента, не имеют права привлекать более пяти наемных работников (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). Так что вряд ли бизнесмену потребуется 20 транспортных средств, даже если он сам будет одним из водителей.
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов — один из видов деятельности, подлежащий как «вмененке», так и патентной «упрощенке». Если региональные органы власти решили ввести оба спецрежима в отношении автотранспортных услуг, то индивидуальные предприниматели имеют право выбора, какой налоговый режим применять. Одновременно состоять и на ЕНВД, и на патентной УСН невозможно (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Какой налоговый режим выбрать?
Так как индивидуальный предприниматель сталкивается с выбором налогового спецрежима, то ему лучше всего сразу определить, где он больше сэкономит на обязательных платежах в бюджет.
Для примера берем квартал, то есть налоговый период при ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). В отношении грузоперевозок физическим показателем является количество транспортных средств, а базовая доходность составляет 6000 руб. в месяц с одного грузовика.
В отношении перевозок пассажиров физический показатель — это количество посадочных мест, каждому из которых назначена месячная базовая доходность в размере 1500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Так что, например, обычный легковой автомобиль (4 посадочных места) имеет базовую доходность в размере 6000 руб. в месяц (1500 руб. x 4 места), а пассажирская «Газель», у которой 13 посадочных мест, — 19 500 руб. в месяц (1500 руб. x 13 мест).
Налоговая ставка составляет 15 процентов от величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). В результате за налоговый период «вмененщик» обязан перечислить в бюджет следующие суммы единого налога (без учета коэффициентов-дефляторов К1 и К2):
— за один грузовик или одну «легковушку» — 2700 руб. (6000 руб/мес. x 3 мес. x 15%);
— за одну пассажирскую «Газель» — 8775 руб. (19 500 руб/мес. x 3 мес. x 15%).
Все это можно заведомо рассчитать в любых случаях, так как физические показатели, базовые доходности и налоговая ставка установлены для ЕНВД на федеральном уровне.
А вот размер налоговой нагрузки при патентной УСН зависит от региона. Известна лишь налоговая ставка — 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) — такая же, как и у обычной «упрощенки» при выборе объекта налогообложения «доходы». Величина потенциально возможного дохода устанавливается органами власти субъектов Российской Федерации (п.
7 ст. 346.25.1 НК РФ).
Существует особое правило в отношении видов деятельности, подлежащих как ЕНВД, так и патентной УСН. Размер потенциально возможного годового дохода «патентного» предпринимателя не может превышать величину «вмененной» базовой доходности в отношении соответствующего вида деятельности, умноженную на 30. Обратите внимание: физический показатель не имеет значения!
Рассчитаем стоимость патента за квартал исходя из вышеупомянутых условий с учетом тридцатикратной базовой доходности:
— за грузоперевозки (вне зависимости от количества грузовиков) — 2700 руб. (6000 руб. x 30 x (3 мес. : 12 мес.) x 6%);
— за перевозки пассажиров (вне зависимости от количества автомобилей или посадочных мест) — 675 руб. (1500 руб. x 30 x (3 мес. / 12 мес.) x 6%).
Видно, что даже при максимальной налоговой нагрузке (базовая доходность, умноженная в 30 раз) патентная УСН с точки зрения налоговой оптимизации выгоднее, чем ЕНВД. Причем «вмененный» налог мы рассчитали только за одно транспортное средство. При большем количестве транспортных средств патентная УСН была бы еще выгоднее, так как сумма ЕНВД возрастала бы, а стоимость патента оставалась бы неизменной.
Подводя итог, скажем, что любой предприниматель в зависимости от характера своей деятельности может заранее определить, какой налоговый режим ему выгоднее: ЕНВД или патентная УСН. Плюсом является тот факт, что в обоих случаях сумма, причитающаяся в бюджет, не зависит от фактических доходов предпринимателя. Но однозначного ответа на вопрос, при каком спецрежиме налоговая нагрузка меньше, не существует.
Источник: pnalog.ru
Договор на автоуслуги с ИП
Чтобы составить образец договора на оказание транспортных услуг между ИП и ООО, ответьте на уточняющие вопросы и заполните предложенный шаблон. Готовый документ можно скачать в формате Word или PDF. Описание документа
Дата актуализации: 2022-05-24
Полезная информация
Договор на автоуслуги с ИП
В законодательстве нет отдельных норм, регулирующих порядок заключения договора об оказании транспортных услуг. Обычно так называют договоры перевозки, транспортной экспедиции, фрахтования, организации перевозок, возмездного оказания услуг. Чаще всего договор оказания транспортных услуг является смешанным и содержит в себе нормы, относящиеся к договору возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ) и договору перевозки (глава 40 ГК РФ). Договор ИП с ИП на оказание транспортных услуг заключается в письменной форме и фиксирует условия сделки между сторонами.
Как составить договор на транспортные услуги между ИП и ООО
- дату и место оформления;
- сведения о сторонах сделки;
- перечень, вид и объем услуг, которые обязуется оказать исполнитель;
- срок действия соглашения;
- стоимость услуг;
- права и обязанности сторон;
- ответственность за нарушение условий (штраф, пеня);
- гарантия качества услуг;
- порядок расторжения договора;
- подписи сторон.
Кроме того, в договоре на оказание транспортных услуг по перевозке грузов с ИП рекомендуется указать пункт о досудебном порядке разрешения споров. На случай, если решить вопрос мирным путем не удастся, следует указать суд, в который стороны могут обратиться.
К договору могут прилагаться перечень услуг, акт сдачи-приема оказанных услуг, отчет исполнителя. Перечисленные приложения можно составить в нашем онлайн-сервисе всего за пару минут.
С этим шаблоном часто используют:
- Договор на проведение банкета в ресторане
- Бессрочный договор оказания услуг
- Договор безвозмездного оказания услуг по вывозу мусора
- Договор гражданско правового характера
- Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом
Популярные документы и процедуры:
- Журнал регистрации уведомлений
- Договор подряда на кровельные работы
- Договор продажи оборудования бывшего в употреблении
- Письмо-запрос о подлинности документа
- Приказ о создании комиссии по факту опьянения
Источник: www.freshdoc.ru
