Минфин уточнил, можно ли применять налог на профессиональный доход при оказании юридических услуг, в том числе услуг представительства в суде.
В письме от 18.12.2019 № 03-11-11/99133 ведомство напоминает, что ограничения, связанные с применением специального налогового режима для самозанятых, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В частности, не вправе применять специальный налоговый режим для самозанятых лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
Также не признаются объектом обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания физлицами услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад.
Таким образом, физическое лицо, оказывающее по ГПД юридические услуги, в том числе услуги представительства в суде, на территории регионов, где введен спецрежим для самозанятых, вправе применять этот специальный налоговый режим.
Может ли самозанятый оказывать юридические услуги?
Это допускается при условии, что заказчиками таких услуг не являются работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад) самозанятого, и он не ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
Объектом обложения налогом на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров, работ и услуг, произведенных (выполненных, оказанных) самим самозанятым. При осуществлении деятельности самозанятый не вправе привлекать наемных сотрудников. Не могут регистрироваться в качестве самозанятых, в частности лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
Также не могут регистрироваться в качестве самозанятых лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых и лица, осуществляющие доставку товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц. Одновременно самозанятые не вправе осуществлять перепродажу товаров, имущественных прав, сдавать в аренду нежилые помещения.
Наряду с этим объектом обложения не могут признаваться доходы от продажи имущества, использовавшегося самозанятыми для личных нужд и от продажи недвижимого имущества. Самозанятые не могут заниматься передачей имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды жилых помещений. Также самозанятые не могут заниматься реализацией долей в уставном капитале организаций и деятельностью в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Источник: buh.ru
Можно ли на усн оказывать услуги
Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации.
Усн: кто может на нее перейти в 2018 году
Кто может и кто не может применять усн
Почему? Да потому, что эти организационные структуры относятся к малому бизнесу, что является оптимальным решением для начала бизнеса. Стоит отметить, что именно они составляют около 90% предприятий страны.
- 1 Услуги ИП для ООО
- 2 Чем регламентируется сотрудничество ООО и ИП?
- 3 Возможные ситуации
- 4 Составляющие части договоров
- 5 Классификация соглашений и их значение
- 5.1 Соглашение поставки
- 5.2 Соглашение подряда
- 5.3 Соглашение аренды
- 5.4 Соглашение займа
Услуги ИП для ООО Данный тип взаимодействия возникает, как следствие оказания услуг одного плательщика налогов другому.
Применение усн в сфере услуг
- Может ли ооо на ЕНВД оказывать услуги Юридическим лицам? 22 Марта 2015, 20:04, вопрос №772356 1 ответ
- Можно ли с открытым видом деятельности 95.11 оказывать услуги юридическим лицам? 16 Июля 2017, 06:52, вопрос №1697164 1 ответ
- Может ли индивидуальный предприниматель использовать личный счет физического лица для работы? 14 Мая 2016, 23:16, вопрос №1251951 1 ответ
- Может ли ИП, применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юр лицам? 20 Ноября 2017, 19:10, вопрос №1818777 1 ответ
- Может ли ИП на ЕНВД оказывать услуги юр.
Кому можно и кому нельзя применять усн
Суть проблемы Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета.
Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.
Что в итоге? Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.
- об оказании услуг ведения бухгалтерии;
- совершение транспортных перевозок;
- оказание услуг представительства коммерческих интересов;
- проведение поисковых действий;
- охрана объектов, принадлежащих предприятию;
- обслуживание технической базы компании;
- услуги уборки территории.
Нередко можно встретить даже договор на предоставление услуг управления, что предполагает вместо найма сотрудника на должность руководителя ООО составить данный документ о сотрудничестве с ИП. Очень часто такие ситуации имеют неоднозначную трактовку, что приводит к судовым процессам.
В таких случаях все пункты договора рассматриваются очень внимательно и буквально. Составляющие части договоров Каждый официальный документ, формы которого имеют примеры в нормативных актах РФ, должен составляться по определенной схеме с обязательными юр.
Кому ип на усн может оказывать услуги
Хотя такой вариант в конфликтных ситуациях может иметь двузначное мнение. Почему в каждой ситуации и рекомендуется оформление в официальном письменном виде всех официальных бумаг, которые регламентируют сотрудничество ИП и ООО. Подтверждением принятия условий, указанных в них, являются подписи и печати сторон, которыми они визируют договор. Возможные ситуации Заключение договоров для подтверждения отношений между ИП и ООО предполагается во всех ситуациях, которые ведут к возникновению обязательств одной стороны перед другой, чтобы работать согласно заранее установленным правилам. Описать все их невозможно.
УСН. Какие достоинства и недостатки у УСН Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:
- Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
- Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
- Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
- 6% от доходов;
- 15% от разницы между доходами и расходами.
- Единый налог вместо трех.
- Не нужно составлять счета-фактуры.
- Форма налогового учета более проста.
- Возможность подавать декларацию всего раз в год.
- В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу.
Организации будут освобождены от налогов:
- на прибыль;
- на имущество;
- добавленную стоимость.
В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений.
Добрый день! Я ИП (УСН) и единственный учредитель ООО (ОСНО). Могу ли я как ИП, оказывать услуги по выполнению проектной документации своему ООО по договору, переводить деньги из ООО в ИП. Какие есть риски и как их избежать?
Ответы юристов ( 3 )
- 10,0 рейтинг
- 2315 отзывов эксперт
Такие сделки и расчеты не запрещены. Но есть ньюанс в том, что такая сделка является сделкой между взаимозависимыми лицами по смыслу ст.105.1 НК РФ
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:
…
2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
Соответственно при стоимости сделок, отличающихся от аналогичных, и приводящих к уменьшению налоговой базы будет приниматься стоимость аналоичных сделок.
В ст.105.3 НК РФ указано
1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица…
Может ли организация при оказании бытовых услуг населению не применять ЕНВД, а уплачивать УСН? Возможны ли санкции со стороны налоговых органов за неприменение ЕНВД?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применение ЕНВД в настоящее время является добровольным. Поэтому в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг населению организация может уплачивать налог как налогоплательщик, применяющий УСН.
Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) организациями и индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и ИП добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.
При этом организации и ИП, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Налогоплательщиками системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД либо единый налог) являются организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату ЕНВД в порядке, установленном главой 26.3 НК РФ.
Организации и ИП переходят на уплату ЕНВД добровольно (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Как пояснено в письме Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-06/3/37731, с 1 января 2013 года организация праве самостоятельно выбирать режим налогообложения, в том числе систему налогообложения в виде ЕНВД, в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. При этом на ЕНВД переводится не организация в целом, а определенные виды деятельности, указанные налогоплательщиком в заявлении о постановке на учет, подаваемом в налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26.
В частности, ЕНВД может применяться при оказании бытовых услуг. При этом коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством РФ (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Как установлено ст. 346.27 НК РФ, бытовые услуги — платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.
Указанные коды утверждены распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 N 2496-р (смотрите также письма Минфина России от 27.03.2017 N 03-11-11/17687, от 13.01.2017 N 03-11-11/947, от 27.12.2016 N 03-11-10/78273, от 06.12.2016 N 03-11-06/3/72654, Информационное сообщение Минфина России от 28.11.2016 О перечнях кодов, относящихся к бытовым услугам, в целях применения Налогового кодекса РФ).
Таким образом, поскольку организации (и индивидуальные предприниматели) с 1 января 2013 г. переходят на уплату ЕНВД добровольно, то организация на основании п. 1 ст. 346.28 НК РФ вправе принять решение о добровольном переходе на уплату ЕНВД в случае введения системы налогообложения в виде ЕНВД для такого вида деятельности, как оказание бытовых услуг в муниципальном образовании, в котором деятельность будет осуществляться.
Как уже сказано выше, в отличие от системы налогообложения в виде ЕНВД, переход на УСН осуществляется не в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, а в отношении всей деятельности организации в целом. Следовательно, в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание бытовых услуг, организация может применять УСН (смотрите, например, письма Минфина России от 09.08.2013 N 03-11-11/32275, от 24.07.2013 N 03-11-11/29241, от 04.07.2013 N 03-11-06/3/25801, от 19.04.2013 N 03-04-06/13549).
Соответственно, налоговый орган не может применить санкции к организации, не перешедшей в добровольном порядке на уплату ЕНВД при оказании бытовых услуг населению, а уплачивающей налог от данного вида деятельности как налогоплательщик, применяющий УСН.
Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Условия и ограничения для применения ЕНВД;
— Энциклопедия решений. ЕНВД при оказании бытовых услуг.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Источник: nalog-plati.ru