Индивидуальный предприниматель может работать, выплачивая НДС, а может не являться плательщиком. Отказ от НДС в некоторых ситуациях вызывает сложности при сотрудничестве с другими организациями, а с другой стороны – сокращает выплаты в бюджет.
ИП – плательщик НДС: выгодно ли это?
Ответ на вопрос, может ли ИП работать с НДС, однозначен – может. Налогом облагаются следующие объекты:
- реализация продукции, производство работ, оказание услуг, передача правомочий на имущество;
- передача продукции в личное пользование, когда эта операция не может быть учтена в сумме налоговых вычетов;
- строительные и монтажные работы для личного пользования;
- импорт продукции.
Почему с ИП-плательщиком НДС выгоднее сотрудничать? Дело в том, что при реализации продукции (услуг, работ) в стоимость уже включен НДС, если компания является плательщиком этого налога. При сотрудничестве с ИП, который не выплачивает НДС в бюджет, компания-налогоплательщик не сможет учесть эту сумму к налоговому вычету.
ИП, являющийся плательщиком НДС, обязан выставлять контрагентам счета-фактуры. Важно корректно их заполнить, иначе могут возникнуть проблемы при проверке ФНС. Необходимо указать личные данные, место постоянного проживания, ИНН, а также место отгрузки продукции. Кроме того, на счете-фактуре должна стоять личная подпись ИП и его регистрационные данные. Документ должен быть оформлен в двух экземплярах.
ИП с НДС обязан в общем порядке отчитываться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сдать декларацию необходимо до 20 числа месяца, последующего после отчетного периода. Таким периодом в отчетности по НДС признается квартал. Декларация подается не зависимо от наличия работников у ИП.
Предприниматель может получить освобождение от выплаты НДС, если сумма его доходов за последние три месяца не превысила 2 000 000 рублей. Для этого необходимо предоставить в ФНС пакет документов (уведомление, книга учета продаж, журнал регистрации счетов-фактур, КУДиР). Продлевать освобождение можно ежегодно.
Не освобождаются от выплаты НДС предприниматели, чья деятельность связана с реализацией подакцизной продукции. ИП может быть лишен права на освобождение, если прибыль за квартал превысит допустимый предел. В этом случае необходимо явиться в ФНС, заполнить декларацию и выплатить НДС в том же месяце, когда было выявлено превышение.
Платит ли ИП НДС на УСН?
В общем случае ответ на вопрос, платит ли ИП НДС на УСН, отрицательный. Налог, выплачиваемый на специальном режиме налогообложения заменяет собой ряд выплат, в том числе НДС. Однако в этом правиле существует ряд исключений. ИП работает с НДС:
- когда выполняет обязательства налогового агента (например, при приобретении продукции у иностранных компаний, которые не могут являться налогоплательщиками, или при аренде (покупке) имущества у органов государственной власти);
- когда выставляет контрагенту счет-фактуру, где выделенной строкой прописана сумма НДС (исключением будет выступать деятельность по посредническим договорам, когда ИП является комиссионером или агентом).
Таким образом, ИП на УСН обязаны декларировать сведения, содержащиеся в выставленном контрагенту счете-фактуре. Посредники (по договорам) обязаны прописать в отчетности для ФНС полный список финансово-хозяйственных операций, по которым был заполнен журнал регистрации счетов-фактур. В том случае, когда ИП не выступает налоговым агентом, он обязуется предоставить в ФНС журнал регистрации счетов-фактур по итогам квартала. Документация по НДС подается в налоговые органы в электронном виде.
Источник: raszp.ru
ИП на УСН получил оплату от клиента с НДС
Что делать, если покупатель заплатил с НДС предпринимателю на упрощенке?
ИП получил оплату от контрагента с ошибочно выделенным НДС в платежке и не придал этому значения. Сам предприниматель плательщиком НДС не является, т.к. применяет УСН.
НДС — это налог на добавленную стоимость, который платится с продаж на общей системе налогообложения (ОСНО).
Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (ЕНВД, Патент, УСН) освобождены от уплаты этого налога, не указывают его в платежках и декларации по этому налогу не сдают.
Через некоторое время из налоговой пришло Требование — объяснить причины не сдачи деклараций по НДС.
В ходе камеральной проверки декларации по УСН налоговики запросили выписку из банка. В ней обнаружили платеж с НДС и заподозрили, что предприниматель выставил покупателю счет-фактуру с НДС и должен был перечислить его в бюджет и сдать декларацию.
Камеральная проверка — это когда налоговая проверяет сданные декларации, отчеты и другие сведения о вашей деятельности, чтобы посмотреть, не содержатся ли в расчетах ошибки и не нарушаете ли вы закон.
Камеральную проверку проходят все декларации и расчеты в течении трех месяцев после сдачи.
В данном случае инспектор решил выяснить причины указания НДС в платежке, хотя известны случаи, когда налоговики просто блокируют расчетный счет и списывают сумму НДС инкассо. Повезло!
Как ответить на требование налоговой?
В ответе на требование ИП указал, что не является плательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
К ответу на требование были приложены все документы по сделке без НДС: счет, товарная накладная с печатью и подписью покупателя, договор, а также уведомление о применении УСН.
В данной ситуации представленных обяснений для налоговой оказалось достаточно и камеральная проверка декларации была успешно пройдена.
На будущее. Если подобная ошибка обнаружилась сразу, то лучше написать своему контрагенту, не дожидаясь требований налоговой. В письме попросите покупателя сообщить в его банк о допущенной ошибке в назначении платежа. Банк клиента исправит назначение платежа и в свою очередь сообщит об изменениях в ваш банк.
Проверьте исправил банк назначение платежа или нет. Для этого закажите свежую выписку и проверьте платежку, которую нужно было исправить. Так вы убедитесь, что налоговики увидят уже исправленный платеж без НДС при запросе выписки из банка.
Читать похожие статьи:
- Как вовремя получать письма из налоговой
- ПФР требует оплатить задолженность по взносам — что делать?
- Сообщение в налоговую об открытии расчетного счета ИП (до мая 2014 года)
- Как сделать квитанции в ПФР бесплатно
- Как заполнить и сдать декларацию ИП на УСН 2011
Запись опубликована автором iphelper в рубрике Бухгалтеру, Налоги с метками НДС, реальные кейсы, требование налоговой. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
ИП на УСН получил оплату от клиента с НДС : 2 комментария
Людмила говорит 04.12.2019 в 14:05 :
контрагент в 2017 году работал с ндс, а с 2018 года перешел на усно. мы перечисляем пл. поручением ему задолженность за 2017год с указанием ндс и указанием договора 2017года, поставщик возмущается, требует убрать ндс с пл. поручения. как поступить.
Как поступить — показать контрагенту ваш договор с выделенным НДС, счет-фактуру за 2017 год. И сказать поставщику, что оплаты, полученные после перехода на УСН, но учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не включаются в доходы при расчете «упрощенного» налога.
Источник: iphelper.ru