Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому (непосредственно сотруднику или его ребенку) и кем (дошкольным либо иным образовательным учреждением) оказаны и в каком порядке оплачены услуги (перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику). Также имеет значение и то, чему учился сотрудник.
- у образовательного учреждения, которое осуществляет обучение, имеется лицензия или соответствующий статус (для иностранного учреждения);
- с работником, который направляется на обучение, у налогоплательщика заключен трудовой договор либо обучение проходит физическое лицо, которое заключило с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность такого лица не позднее трех месяцев после окончания обучения, профессиональной подготовки, переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.
Соответственно, если эти условия не выполняются (например, работнику оказываются образовательные услуги, не относящиеся к обучению по программам, перечисленным в подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ), оснований для учета расходов в целях налогообложения прибыли у работодателя не имеется (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/41000).
РЕПЕТИТОР НАЛОГИ как платить. НАЛОГ на РЕПЕТИТОРСТВО. УСЛУГИ ОБУЧЕНИЕ НАЛОГИ
Правила главы 25 Налогового кодекса не предусматривают возможности включить в состав расходов при налогообложении прибыли суммы оплаты работодателем стоимости обучения детей работников, а также компенсации содержания детей в дошкольных образовательных учреждениях.
Источник: taxpravo.ru
Нужна ли онлайн-касса в случае, когда за обучение ребенка рассчитываются материнским капиталом?
Материнский капитал – один из способов расчета за образовательные услуги. Предприятие, оказывающее эти услуги, получает реальные денежные средства. Но вот вопрос: по факту получения указанных средств нужно ли использовать онлайн-кассу?
Как материнским капиталом оплатить образование ребенка?
Это разрешает статья 11 закона № 256-ФЗ (ССЫЛКА). В данной статье говорится:
- материнский (семейный) капитал частично или полностью направляется на оплату детского обучения в любой организации, действующей на территории РФ и занимающейся на законных основаниях образовательной деятельностью, оказывающей образовательные услуги;
- мат.капиталом можно оплатить учебу как собственных, так и усыновленных детей. Главное, чтобы их возраст на момент начала обучения не превысил 25 лет;
- мат.капитал разрешено направить на покрытие платных образовательных услуг и иных расходов, связанных с получением образования. Перечень этих «иных» затрат представлен в п.6-8(3) Правительственного Постановления № 926 от 24.12.2007 (ССЫЛКА).
Чтобы оплатить учебу материнским капиталом, требуется подать заявление в территориальное отделение Пенсионного Фонда. Содержание заявления и порядок его подачи утверждены Минтрудом в Приказе № 606н от 02.08.2017 (ССЫЛКА). Обязательным приложением к заявлению является копия учебного договора, заключенного с получателем сертификата на мат.капитал. Копия должна быть заверена организацией, с которой заключен данный договор.
Решение об отказе или о покрытии расходов на обучение территориальная структура ПФ РФ выносит в течение месяца с даты, когда заявление поступило в Фонд. Само перечисление средств происходит со счета ПФ РФ на счет обучающей организации.
И вот тогда-то возникает вопрос: нужно ли оформлять кассовый чек (БСО) при поступлении таких средств?
Используется ли ККТ при внесении оплаты за обучение в виде мат.капитала?
Согласно закону 54-ФЗ контрольно-кассовая техника должна использоваться при расчетах всеми организациями и ИП, действующими в России, независимо от сферы их деятельности, кроме исключений, прописанных в самом законе. Под расчетами, когда требуется касса, понимаются наличные и безналичные расчеты деньгами.
Стоит отметить, что материнский капитал – это денежные средства, передаваемые из федерального бюджета Пенсионному фонду РФ для реализации последним мер по господдержке. Таким образом, маткапитал представляет собой реальные деньги, но перечисляемые всеми участниками процесса по безналу. В итоге платежи с помощью материнского капитала на счет образовательной организации признаются «расчетом», как это понимает закон 54-ФЗ. А значит, требования о кассе касаются и данных поступлений.
Однако не стоит спешить применять кассу. Дело в том, что Пенсионный Фонд РФ – самостоятельное кредитно-финансовое учреждение (п.1 Постановления Верховного Совета РСФСР № 442-1 от 22.12.1990). В форме учреждений могут образовываться только некоммерческие организации, являющиеся юридическими лицами (пп.8 п.3 ст.50 Гражданского Кодекса).
На основании п.9 статьи 2 (закон 54-ФЗ) применение онлайн-кассы не требуется при расчетах между любыми юрлицами и (или) между ИП, если указанные расчеты проходят в безналичной форме. Исключение, когда при безналичном расчете нужна онлайн-касса, — использование электронного средства для платежа с его предъявлением.
Но при переводе со счета на счет денег материнского капитала ЭСП не участвует и не предъявляется. Кроме того, сам расчет производится между юридическими лицами. Таким образом, онлайн-касса при получении средств материнского капитала за обучение не нужна!
Выводы
Материнский капитал является формой безналичного платежа. Его средства перечисляются со счета ПФ РФ на счет конкретной организации, занятой обучением. В итоге происходит расчет, как это понимает закон № 54-ФЗ. Но самим же законом о ККТ предусмотрена льгота, при которой, если не предъявляется ЭСП, то онлайн-касса при безналичном расчете между предприятиями и (или) ИП не требуется.
А Пенсионный фонд – это тоже юридическое лицо. Поэтому поступления от него не требует оформления кассового чека (БСО).
Разрешена ли дистанционная продажа лекарств и какие нюансы при этом имеются.
Как с помощью Big Data собирается база потенциальных клиентов для таргетированной рекламы.
Как можно рассчитать среднюю цену товара https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/kak/rasschitat-srednyuyu-tsenu.html, продаваемого в течение длительного срока.
Видео — как потратить материнский капитал на обучение ребенка:
Похожие статьи
Кассовый чек при оплате на расчетный счет: нужно ли. Когда выдавать кассовый чек при оплате физлицом на расчетный счет. Новые правила фискализации при безналичной оплате с учетом требований ст.1.2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года
ИП оказывает образовательные услуги: нужна ли. В статье рассматривается вопросы применения ККТ для тех ИП, которые занимаются обучением, а также в каких случаях при этом можно не использовать онлайн-кассу
Зачет аванса (предоплаты) в чеке ККТ за. Особенности применения онлайн-кассы при зачете предоплаты или аванса за обучение — на какие нюансы при этом следует обращать внимание
Для успешного ведения бизнеса можно подобрать необходимое оборудование для САЛОНОВ КРАСОТЫ , КЛИНИНГА , ОБЩЕПИТА , АВТОСЕРВИСА и других направлений предпринимательской деятельности.
Источник: onlain-kassy.ru
Может ли предприниматель делать личные покупки через расчетный счет ИП?
Говорим сразу, что потратить средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя на личные нужды можно, однако существует ряд нюансов, которые важно принимать во внимание.
Важно: Если вы находитесь на общем режиме налогообложения, платите НДС и НДФЛ, либо же вы находитесь на УСН «доходы-расходы», то ваши личные расходы не будут уменьшать размер налога. Следует заранее иметь в виду эту особенность.
Абсолютно неважно для вас, используете ли вы патент, ЕНВД, либо УСН 6% с доходов, когда вы оплачиваете ту или иную услугу либо товар. Не имеет значение, с какой целью вы совершаете покупку: для личных нужд или для своей предпринимательской деятельности.
- Оплата с помощью корпоративной пластиковой карты, привязанная к вашему расчетному счету. Это наиболее безопасный способ.
- Взять счет у своего поставщика или продавца. По этому счету вы оплачиваете необходимую сумму по той же схеме, как вы привыкли оплачивать ваши обычные предпринимательские расходы. Покупка совершена, средства списываются с вашего предпринимательского расчетного счета, вы спокойно берете вашу покупку и ставите в свой дом. Однако, на данный расход вы не сможете уменьшить размер ваших налогов.
Если же вы будете использовать пластиковую карту и оплачивать ей личные покупки, то у банка никаких вопросов к вам не возникнет. И еще одно преимущество этого метода в том, что когда вы рассчитываетесь пластиковой картой, вы не платите никаких комиссий. Если вы снимаете с карты много наличных денег, то первые 100-200 тыс. рублей вы снимете без комиссии, а в дальнейшем все суммы будут сниматься с приличным процентом в пользу банка.
Источник: baltaudit.com