Как известно, в экономике существует такой негативный процесс, как инфляция – это обесценивание денег, которое выражается в росте цен. Чтобы минимизировать последствия инфляции, консервативные граждане раньше активно использовали банковские вклады. Однако за последние годы доходность по вкладам снизилась. Так, средняя процентная ставка по долгосрочным депозитам (по данным ЦБ РФ) в январе 2023 года составила всего 7,12 процента при годовой инфляции в 10,99% (данные ЦБ РФ). С такой процентной ставкой приумножить свои сбережения сложно, а снижение инфляции маловероятно.
На помощь инвесторам приходит инвестирование в ценные бумаги. Однако данный вид вложения средств требует более глубоких финансовых знаний, не страхуется государством и связан с повышенным риском. Поэтому власти решили поощрить частных инвесторов, предоставив им налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам.
Государству, в свою очередь, экономически выгодна активность людей на бирже. Повысило спрос на ИИС также увеличение пенсионного возраста. При грамотном подходе постоянные инвестиции через ИИС вполне могут заменить собой негосударственные пенсионные фонды. Многие хотели бы заработать на безбедную старость еще до достижения 65 лет.
Может ли ИП открыть ИИС
В данной статье мы расскажем, какой тип вычета по инвестиционным счетам лучше всего выбрать и как его получить.
В законе о ценных бумагах об ИИС сказано буквально следующее: «Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России».
Попробуем объяснить проще, что такое индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС — это вид брокерского счета, который позволяет его владельцу покупать и продавать акции и другие ценные бумаги на бирже. Если для получения дохода от процентов по депозиту нужен банковский счет, то для инвестирования на бирже нужен ИИС. Государству выгодно, чтобы граждане инвестировали в ценные бумаги и тем самым развивали экономику, поэтому для владельцев инвестиционных счетов Налоговым кодексом РФ предусмотрен специальный налоговый вычет. Внедрение в России в 2015 году индивидуальных инвестиционных счетов ИС стало экспериментом по стимуляции инвесторской активности на рынке ценных бумах взамен на налоговые преимущества для частных инвесторов.
Частота получения вычета зависит от выбранного типа вычета.
Вид ИИС при этом предусмотрен только один, различают лишь формы получения вычетов.
Первый тип вычета финансисты назвали вычетом «тип А», который считается по взносу на индивидуальный инвестсчет. Налогоплательщик получает вычет 13 процентов от суммы, зачисленной на счет в течение налогового годового периода. Максимальный предел учитываемых размеров инвестиций составляет 400 тыс. рублей или 52 тыс. рублей конечного вычета.
ИИС: как получить налоговый вычет? / Возврат налога онлайн — пошаговая инструкция
То есть чтобы получить 52 тыс. рублей вычета, придется вложить в ценные бумаги от 400 тыс. рублей. Вычет данного вида можно получить уже после первого года инвестирования при условии уплаты налога на доходы физлиц. Таким образом, этот тип вычета можно использовать ежегодно. Минусом же этого вида является то, что для активации вычета нужно ежегодно вносить деньги на счет и платить НДФЛ. Еще одним минусом вычета по типу А считается то, что право на вычет сгорает через 3 года после внесения суммы на счет.
Второй тип вычета финансовые специалисты называют вычетом «тип B», который оформляют только при закрытии счета и при условии, что с момента открытия счета прошло более трех лет. В этом случае весь доход за годы инвестирования можно освободить от НДФЛ.
По одному счету, к сожалению, можно выбрать только один тип вычета. Если вы оформили вычет одного типа, то использовать другой вид для уменьшения НДФЛ вы уже не сможете.
Фактическая сумма, которую вы получите от вычета по типу А, зависит не только от размера проинвестированных средств на ИИС, но и от дохода, который получен за налоговой годовой период. Это означает, что инвестору вернут 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС, но при этом не больше налога, уплаченного в бюджет за тот же год. Данный вычет можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите денежные средства на ИИС и за этот же год имеете официальный доход. При этом пополнение ИИС является правом, а не обязанностью.
Рассмотрим на примере.
Допустим, Иван открыл ИИС в 2020 году и пополнил его:
- в 2020 году — на сумму 250 тыс. рублей;
- в 2021 году — на сумму 300 тыс. рублей;
- в 2022 году — на сумму 400 тыс. рублей.
А его годовой доход (зарплата) составил:
- в 2020 году — 250 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 32,5 тыс. руб. (250 тыс. руб. х 13 процентов);
- в 2021 году — 300 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 39 тыс. руб. (300 тыс. руб. х 13 процентов);
- в 2022 году — 400 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).
Предположим, что Иван выбрал вычет на взносы на ИИС и может ожидать возврат в размере:
- за 2020 год — 32,5 тыс. рублей;
- за 2021 год — 39 тыс. рублей;
- за 2022 год — 52 тыс. рублей (максимальный размер вычета).
Таким образом, за три года сумма денежных средств, которые получит Иван, составит 123,5 тыс. рублей.
Если вы получаете вычет не с зарплаты, а с других доходов, например, с доходов по стандартному брокерскому счету, то помните, что к дивидендам ни один из налоговых вычетов не может быть применен.
По ИИС типа B вы автоматически освобождаетесь от уплаты налога 13 процентов на продажу ценных бумаг (налог, обязательный для всех инвесторов согласно закону). На долгосрочный период (несколько десятков лет) инвестиций вычет типа B может показаться даже более привлекательным. Данный тип подходит для опытных инвесторов, которые не хотят довольствоваться максимальным вычетом 52 тыс. рублей. Если на инвестициях у вас получится заработать миллионы, то ИИС типа B позволит вам не платить налоги с этих миллионов. Но помните, что налог с дивидендов все равно будет удержан.
Приведем пример расчета по типу B. Допустим, Иван открыл в 2020 году ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. Он рискнул и удачно вложился в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2023 года он решит продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 950 тыс. рублей, то есть его доход после вычета комиссий — около 550 тыс. рублей. НДФЛ с этой суммы составит 71,5 тыс. рублей, но если Иван выбрал ИИС типа B, эти деньги останутся у него.
Ознакомившись с предусмотренными законом видами вычетов, многие начинающие инвесторы интересуются, какой тип вычета выгоднее всего. К сожалению, единственно правильного ответа на этот вопрос нет и у каждого инвестора есть своя уникальная ситуация и цели. Вычет типа A часто выбирают по умолчанию начинающие инвесторы, которым достаточно вычета в размере 52 тыс. рублей в год. Для опытных инвесторов с хорошей финансовой грамотностью, которые уверены, что смогут получить доходность, превышающую размер вычетов за три года, лучше всего выбирать вычет «тип B». Есть и еще одна причина выбрать этот вид. Индивидуальные предприниматели и самозанятые, чей доход не облагается по НДФЛ, не смогут получить вычет по типу A, но смогут получить вычет по типу B.
Конечно, можно подождать несколько лет и определиться, какой тип вычета наиболее вам выгоден. Однако надо учитывать при таком длительном ожидании воздействие инфляции. Также нужно помнить, что вычет по типу B разрешается получить только через три года после открытия счета.
Подведя итог, можно сказать, что вычет по первому типу предпочтителен, если:
- инвестор имеет небольшой опыт в инвестировании, но он хотел бы испытать себя на бирже и получить вычет;
- сумма инвестиций не превышает 400 тыс. рублей ежегодно;
- у инвестора есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по стандартной ставке.
Вычет по второму типу В будет более выгоден, если:
- инвестор имеет большой опыт и собирается инвестировать более 400 тыс. рублей в год;
- планируются долгосрочные инвестиции;
- у инвестора нет дохода, облагаемого НДФЛ;
По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):
- у налогового агента — профессионального участника РЦБ (профучастников, если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент должен будет дать вам расчет величины предоставленного вычета;
- в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату. Также если налоговый агент передал информацию в ФНС, то возможно применение вычета в упрощенном порядке. Инвестиционный вычет по внесению денежных средств на ИИС в упрощенном порядке может быть предоставлен налогоплательщику, по которому будут представлены соответствующие сведения налоговым агентом, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Для получения вычета в налоговой инспекции в неупрощенном порядке вам нужно:
1) заполнить 3-НДФЛ;
2) получить справку 2-НДФЛ у работодателя;
3) собрать доказательства открытия инвестиционного счета. Обычно это договор с брокером и заявление на открытие счета;
4) собрать доказательства внесения денег на счет. Обычно это платежные поручения на внесение денег на ИИС.
Для получения вычета через налогового агента нужно предоставить ему заявление о вычете. В этом случае декларация не требуется. Предварительно следует получить от ФНС справку о том, что вы не обращались за вычетом по ИИС в текущем периоде. В этом случае налоговый агент самостоятельно рассчитает размер положенного налогового вычета.
Чтобы получить вычет в упрощенном порядке, налогоплательщик обязан соответствовать следующим критериям:
— за прошедший год иметь источник дохода, с которого был уплачен НДФЛ;
— иметь право на имущественный или инвестиционный вычет по налогу, при этом данное право должно быть получено в периоде после 1 января 2020 г.;
— иметь доступ в личный кабинет налогоплательщика;
— банк или брокер, через которого налогоплательщик проводил операции покупки недвижимости или ведения индивидуального инвестиционного счета, должны быть участниками информационного обмена с ФНС России.
Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего заполнять на сайте налоговой. Электронная форма состоит из пяти разделов, которые нужно последовательно заполнить:
- в разделе 1 (данные) укажите год, за который подается 3-НДФЛ
- в разделе 2 (доходы) укажите свои доходы за год. Если за год были другие доходы, помимо зарплаты, например, с продажи недвижимости, то их тоже следует обозначить.
- в разделах 3 и 4 (вычеты и выбор вычетов) нужно указать требуемые вычеты. Можно указать не только вычеты по ИИС, но и другие вычеты, на которые вы имеете право;
- в части 5 (просмотр) предлагается проверить правильность всех внесенных данных.
После этого надо прикрепить подтверждающие документы, о которых мы уже писали выше.
Вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо также на сайте налоговой инспекции оформить отдельное заявление на вычет.
Срок проверки 3-НДФЛ составляет не более трех месяцев с даты представления декларации в налоговый орган (пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Указанный срок отсчитывается со дня фактического поступления налоговой декларации в ФНС и не зависит от способа представления декларации (п. 5 ст.
6.1, п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 2.2 письма ФНС РФ от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). В течение данного периода ФНС может запросить дополнительные подтверждающие документы.
Применение упрощенного порядка получения вычета не только избавляет налогоплательщика от необходимости подавать налоговую декларацию, но и существенно сокращает срок, в течение которого можно будет вернуть НДФЛ, — вместо стандартной проверки декларации в течение 3 месяцев срок проверки при упрощенном порядке — не более 30 календарных дней, возврат налога — в срок до 15 дней.
Если сроки затягиваются, то следует отправить жалобу в вышестоящую ФНС.
Источник: www.v2b.ru
ИИС для ИП — есть ли смысл открывать счет?
Да. Договор об открытии счета заключается с физическим лицом. И не подразумевает деление на ИП, наемных сотрудников получающих ЗП, безработных, студентов и пенсионеров.
Перед ИИС все равны))).
Налоговые вычеты и ИП
А что с налоговыми вычетами? Ведь основная причина открытия ИИС — корыстные цели в виде получения налоговых вычетов.
Что предлагает программа ИИС?
Две льготы на выбор:
- Освобождение от налога на прибыль.
- Получение 13% от суммы внесенных на счет средств.
Налог на прибыль = ноль
Воспользоваться этим правом могут все без исключения. Независимо от статуса (ИП или физлицо).
Вычет позволяет не платить налоги с полученной на ИИС прибыли. От слова совсем.
Но … с небольшой оговоркой.
Полученный доход от дивидендов по акциям и купоны по облигациям не освобождаются от налогообложения.
Льготу дают только на прибыль, полученную от курсовой стоимости ценных бумаг.
Купили акции сегодня по 100 рублей. Через 3 года продали за 200.
Прибыль 100 рублей с акции до уплаты налогов. Налог — 13 рублей. Который и можно будет не платить?
Выгодно ли это?
Смотрите. Для российских инвесторов предусмотрена налоговая льгота при долгосрочном владении бумаг.
Держите бумаги (акции, облигации, ETF) 3 года и получаете … освобождение от налогов.
Похоже на программу ИИС? Не находите?
Открываем обычный брокерский счет (не ИИС). Покупаем ценные бумаги. И имеем аналогичные льготы. Только без условия вынужденной заморозки средств на 3 года.
Идем дальше. Купоны по облигациям — в большинстве случаев и так не облагаются налогом. Смотри памятку для инвестора по налогообложению.
И выходит использование ИИС второго типа не очень выгодно. Льгота получается сомнительной.
Налоговый вычет в 13%
Сможет ли ИП воспользоваться этой льготой?
В чистом виде нет.
Ведь налоговый вычет — это возврат НДФЛ. Налоги уплаченные физлицом по ставке 13%.
А ИП обычно работает на льготной УСН. И про вычет по ИИС ИП-шнику можно забыть.
С другой стороны ИП может иметь доход, не связанной с предпринимательской деятельностью.
- работать по найму и получать зп;
- иметь прибыль на обычном брокерском счете (снова за исключением дивидендов), с которой брокер удерживает налоги, как с физика;
- ну и про налог при продаже движимого и недвижимого имущества не стоит забывать. Его тоже можно вернуть в качестве налогового вычета по ИИС.
Если имеете одни из вышеперечисленных доходов — можно открыть ИИС и вернуть 13% от суммы пополнения счета.
Связка ИП+ИИС+физлицо — возвращаем налоги
Если есть возможность, то можно декларировать часть дохода, полученного от предпринимательской деятельности, как физическое лицо. До 400 тысяч в год.
В чем выгода?
Например. ИП на УСН — платит 6% налог. Часть прибыли декларируем как доход физического лица. Пусть будет максимальные 400 тысяч. С этого придется заплатить 13% налогов или 52 тысячи рублей.
В качестве ИП заплатили бы только — 24 тысячи (или даже 28 000, если учитывать +1% от суммы дохода выше 300 тысяч).
У нас образовался убыток минус 28 тысяч рублей (52 000 — 24 000).
С помощью ИИС возвращаем уплаченный налог обратно (естественно пополнив счет на 400 тысяч рублей).
Получаем чистую выгоду за год — 24 000 рублей.
Источник: www.printbusiness.su