Может ли ИП подать на налоговый вычет

Что значит налоговый вычет

До того, как говорить о праве на льготу, необходимо определиться, что значит термин «вычет». На практике это уменьшение налога или базы. Вычеты предусмотрены гражданам, выплачивающим НДФЛ, в том числе самозанятым и ИП, использующим различные налоговые режимы. Льгота доступна для НДФЛ, НДС, НПД, право зависит не от человека, а от налога.

Так как большинство ИП работают на специальных режимах или используются возможность освобождения от НДС, этот вариант рассматривать не будем. Если предприниматель все же платит этот налог, льгота предоставляется на общих основаниях. В статье речь пойдет в основном о плательщиках НДФЛ.

Вычет НДФЛ

Вычитание уменьшает доход, который облагается налогом, то есть, заработанную сумму можно уменьшить на некоторые затраты. Если налог уже оплачен, часть возвращается.

Вычетов по НДФЛ несколько:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Чаще всего базу можно уменьшить за счет стандартных расходов на детей (на обучение, лечение), имущественных при покупке или реализации имущества.

Условия получения льготы ИП:

  • использование ОСНО, оплата НДФЛ;
  • параллельное устройство по трудовому договору, налог перечисляет работодатель;
  • предпринимательская деятельность на специальном режиме, получен дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Итог: право на льготу возникает при наличии дохода, облагаемого НДФЛ. На спецрежимах в большинстве случаев вычет невозможен.

Профессиональные вычеты по ИП

Эту льготу вправе получить:

  • ИП на ОСНО;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • детективы, охранники, другие граждане с частной практикой;
  • лица, предоставляющие услуги по ГПД;
  • лица, получившие авторские или иные вознаграждения.

Для ИП могут быть 2 варианта снижения налоговой базы:

уменьшение за счет документально подтвержденных расходом на предпринимательскую деятельность;

20% от доходов (при отсутствии документов).

Для лиц с частной практикой условия отличаются.

Чтобы воспользоваться льготой, по окончании года подается форма 3-НДФЛ с указанием дохода и суммы, снижающей базу. Если используется первый вариант, расходы определяются согласно порядку, установленному на предприятии. При втором варианте из доходов вычитаются 20%, предоставления дополнительной документации не требуется.

Многие ИП не понимают, какой вид учета использовать на ОСНО — начисления или кассовый. В гл. 23 НК этих понятий нет, однако способы признания доходов/расходов относятся к кассовому. Суды признают возможность использования начисления (постановление ВАС № 3920/13), если оно закреплено в учетной политике.

Профессиональные вычеты по ГПД

При заключении договора с физическим лицом на предоставление услуг возможность использования льготы зависит от статуса:

  • без оформления самозанятости или ИП налоговым агентом становится наниматель, вправе предоставить вычет по любому из двух способов;
  • при наличии статуса самозанятого или ИП предприниматель начисляет НДФЛ самостоятельно согласно режиму налогообложения, ИП на ОСНО так же сам выбирает вид вычета.

Непрофессиональные вычеты ИП

Для ИП на ОСНО доступны все стандартные вычеты (на покупку жилья, ипотеку, учебу, лечение). При желании воспользоваться льготой декларацию 3-НДФЛ желательно подать до 30 апреля, хотя конкретные сроки законодательством не ограничены, максимальный 3 года.

Лимиты вычетов для ИП:

  • стандартные не доступны при доходе от 350 тыс. рублей;
  • ограничение по социальным 120 тыс. рублей;
  • лимит имущественного 2 млн рублей (можно получить до 260 тыс. рублей), ипотечного 3 млн рублей (можно получить до 390 тыс. рублей), допускается перенесение не использованного лимита на другой объект.

При покупке квартиры имущественный вычет (на покупку и проценты по ипотеке) можно перенести на любой период, льгота доступна обеим супругам, что позволяет увеличить сумму в 2 раза.

Стандартные вычеты можно получить на каждого ребенка, для одиноких родителей суммы удваиваются. При наличии льгот по нескольким категориям выплачивается самая большая по размеру.

Вычеты на специальных режимах ИП такси

ИП вправе применять УСН, патент, ФУСН или ЕСХН. Правила начисления налогов отличаются. Эти режимы сами по себе льготные, вычетов гораздо меньше. На УСН и патенте вычитаются страховые взносы. Стандартные и имущественные вычеты не доступны.

Вычеты для ИП на НПД, самозанятых

Снизить базу может любой, кто платит НПД. Но это не считается налоговым вычетом в обычном понятии, предоставляется автоматически. Сумма 10 тыс. рублей, снижение отражается в приложении. Это называется бонусом.

Как оформить вычет для ИП. Алгоритм сбора документов.

Чтобы воспользоваться льготой, в налоговую инспекцию нужно направить:

  • заявление;
  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3 -НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы на предпринимательскую деятельность;
  • копии документов, удостоверяющих приобретение квартиры (договор покупки/ипотеки, акт приемки, документы, удостоверяющие затраты на ремонт, платежные документы, выписку ЕГРН);
  • документы, удостоверяющие право на льготу;
  • пакет документов для социальных вычетов.

Убедиться в предоставлении льготы можно в личном кабинете плательщика налогов. На проверку документации требуются 3 месяца, деньги перечисляются в течение месяца.

Читайте также:  Через какое время списывают долги по ИП

Выводы: вычеты применяются не к людям, а к налогам. ИП на ОСНО все стандартные доступны, если выплачивается НДФЛ. На специальных налоговых режимах правила расчетов отличаются, право на льготу отсутствует. Эта статья особенно актуальна для сферы деятельности такси и других автомобильных перевозок.

Источник: predreysovye-osmotry.ru

Получит ли ИП профессиональный вычет?

Ранее ст.88 НК РФ, по своей сути, допускала истребование у налогоплательщиков неограниченного числа документов, тем самым приравнивая камеральную налоговую проверку к выездной проверке . В новой редакции Налогового Кодекса РФ достаточно четко прописаны правила, в соответствии с которыми налоговые органы при проведении камеральной проверки могут истребовать у налогоплательщика документы. В частности, это такие основания:
1) использование налогоплательщиком налоговых льгот (п.6 ст.88 НК РФ);
2) представление налоговых деклараций по НДС (п.8 ст.88 НК РФ);
3) исчисление и уплата налогов, связанных с использованием природных ресурсов (п.9 ст.88 НК РФ). Данный перечень является исчерпывающим . Следовательно, у налогоплательщиков есть полное право отказывать в представлении документов. Между тем, у арбитражных судов иной подход. Существует несколько судебных прецедентов, принятых не в пользу налогоплательщика.

Так, суды указывают, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы , если иное не предусмотрено настоящей статьей и если представление таких документов вместе с декларацией (расчетом) не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ. Из нормы п.7 ст.88 НК РФ следует, что необходимыми для представления налоговым органом считаются не любые документы и сведения, а только те, которые имеют целевое значение и предназначены для налогового контроля (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 12.05.2008г. №Ф09-3312/08-С2 по делу №А76-24416/07, Постановление ФАС Уральского округа от 07.05.2008г. №Ф09-3234/08-С2 по делу №А76-24417/07, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 13.03.2008г. №Ф03-А24/08-2/433 по делу №А24-4000/07-13). Таким образом, исходя из судебной практики, налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по НДФЛ вправе затребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения профессиональных налоговых вычетов . По мнению экспертов, представление налоговому органу документов лежит в интересах налогоплательщика, поскольку это экономит время и средства на судебное разбирательство, а также освобождает его от ответственности. В связи с этим, налогоплательщику разумнее было бы представить документы и не создавать искусственный спор с налоговым органом.
В том числе следует отметить, что запрашиваемые документы должны быть четко конкретизированы, т.е. в требовании налогового органа должны быть указаны и наименование документов и их количество.

Рекомендуйте статью коллегам:

читать всем! стоит ознакомиться не интересно 16 человек проголосовало

Источник: www.audit-it.ru

Налоговый вычет для ИП

Налоговый вычет для ИП — при каких обстоятельствах его можно получить? Каждый ли ИП имеет право на вычет и от чего зависит это право? Каковы размеры вычетов?

Что такое налоговый вычет для ИП?

Прежде чем говорить о том, может ли ИП получить налоговый вычет, следует определиться с самим термином «вычет». Поняв, что это такое, ответ на вопрос, как получить налоговый вычет для ИП, станет яснее.

Вычет — это право уменьшить сумму налога путем уменьшения либо налоговой базы, либо непосредственно самого налога.

Вычет можно получить по различным налогам:

  • НДФЛ;
  • НПД (самозанятость);
  • НДС.

Таким образом, становится понятно, что возможность получения вычета привязана не к человеку — физическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, а к уплачиваемому им налогу.

В рамках данной статьи на вычете по НДС останавливаться мы не будем, так как ИП в подавляющем большинстве стараются работать без НДС, применяя специальный налоговый режим или освобождение от налога на добавленную стоимость. Ответим лишь на вопрос, может ли ИП подать на налоговый вычет по НДС? Если предприниматель является плательщиком НДС, то по этому налогу налоговые вычеты в 2023 году ИП получают на общих основаниях.

Чаще всего понятие вычета используется в применении к НДФЛ, поэтому далее подробно остановимся на теме, может ли ИП оформить налоговый вычет по НДФЛ. В конце статьи также немного расскажем о налоговых вычетах ИП на УСН и патенте.

Чаще всего понятие вычета используется в применении к НДФЛ, поэтому далее подробно остановимся на теме, может ли ИП оформить налоговый вычет по НДФЛ. В конце статьи также немного расскажем о налоговых вычетах ИП на УСН и патенте.

Вычет по НДФЛ для ИП

Законодательством предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные вычеты;
  • социальные вычеты;
  • имущественные вычеты;
  • профессиональные вычеты.
Читайте также:  Как выписать командировочный лист ИП

Самые распространенные и востребованные — вычеты на детей (стандартные), на лечение, обучение (социальные) и при покупке/продаже имущества (имущественные).

Так как вычеты применяются к НДФЛ, то ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет ИП, звучит так: можно, но только в том случае, если ИП является плательщиком НДФЛ. То есть ИП может вернуть налоговый вычет по НДФЛ, если является его плательщиком. Когда это возможно:

  • ИП применяет ОСН и уплачивает НДФЛ;
  • ИП параллельно своей предпринимательской деятельности трудоустроен по трудовому договору, и НДФЛ с трудовых доходов перечисляет его работодатель — налоговый агент;
  • ИП, применяющий спец. режим, получил доход, облагаемый НДФЛ и не относящийся к его предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП имеет право на налоговый вычет по НДФЛ (за обучение, лечение, на детей, при продаже/покупке имущества), только если у него есть доход, облагаемый НДФЛ.

ВАЖНО! В общем случае ИП на спец. режимах, которые не получают доходы, облагаемые НДФЛ, не имеют права на налоговые вычеты по этому налогу (вычеты на детей, лечение, обучение, по ипотеке).

«Непрофессиональные» вычеты ИП

Итак, мы выяснили, что применяющий ОСН ИП может вернуть налоговый вычет по НДФЛ. Налоговый вычет за квартиру для ИП (при ее приобретении), налоговый вычет на лечение ИП и его ближайших родственников, налоговый вычет за обучение ИП, а также за обучение детей, налоговый вычет по ипотеке для ИП, стандартные налоговые вычеты — все виды вычетов по НДФЛ доступны для ИП на ОСН.

ВАЖНО! ИП на ОСН имеет право на все виды вычетов по НДФЛ.

Применять их следует обычным образом — путем подачи декларации 3 НДФЛ. Срок подачи декларации на вычеты ограничен тремя годами и не имеет конкретного срока сдачи по итогам налогового периода. В то время как по доходам ИП на ОСН должен отчитаться до 30 апреля следующего за отчетным годом. Поэтому логично ИП на ОСН, который хочет заявить вычеты, указать их в декларации 3 НДФЛ, которую он подает как предприниматель, и представить этот документ в ФНС до 30 апреля.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты имеют свои лимиты:

стандартный вычет перестает начисляться при достижении доходом планки в 350 000 рублей;
все социальные вычеты в совокупности ограничены 120 000 рублей в год;
лимит имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей, вычет по ипотечным процентам — 3 миллиона.
Стандартные и социальные вычеты нельзя переносить на следующий налоговый период, а имущественный при покупке квартиры — можно.

ВАЖНО! С 2024 года размер социального налогового вычета по НДФЛ будет увеличен (закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ):

  • по расходам на обучение детей — с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год (то есть максимальная сумма к возврату составит 14 300 руб. в год против сегодняшних 6 500 руб.);
  • по расходам на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, фитнес и др. — со 120 до 150 тысяч рублей (19 500 руб. к возврату вместо текущих 15 600 руб.).

Профессиональные вычеты ИП

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП стоит особняком. Право на его получение имеют:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • плательщики НДФЛ, получившие доходы от выполнения работ/оказания услуг по ГПД;
  • плательщики НДФЛ, получающие авторские и прочие подобные вознаграждения.

Как видим, ИП на ОСН — основной пользователь права на профессиональный вычет. Что относится к профессиональному вычету ИП на ОСН?

Он бывает двух видов:

  1. Вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Расходы должны быть связаны с получением дохода. Вычет не может превышать размера доходов.
  2. Профессиональный вычет 20 процентов для ИП от суммы полученных доходов. Применяется в том случае, если нельзя документально подтвердить расходы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Эти условия верны для ИП на ОСН. Для остальных категорий налогоплательщиков (частная практика, работники по ГПД и авторы) действуют немного иные условия.

Как получить ИП профессиональный вычет? По итогам налогового периода (по НДФЛ это календарный год) следует заполнить и подать в ФНС декларацию 3 НДФЛ, где будут отражены сумма полученных доходов и сумма вычета.

При применении первого варианта вычета состав расходов, учитываемых в расчетах, определяется в порядке, установленном для определения расходов организации при расчете налога на прибыль. При применении второго варианта вычета из дохода вычитается 20% и от получившейся базы рассчитывается сумма налога. Может ли ИП сделать налоговый вычет в размере 20% без дополнительных документальных подтверждений? Да, может.

Читайте также:  Письмо в банк по 115 ФЗ образец для ИП

Из-за отсылки к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» часто возникает недопонимание, какой метод учета доходов и расходов — кассовый или начисления — применять ИП на ОСН.

В главе 23 НК РФ, регулирующей НДФЛ, нет понятия кассового метода или метода начисления.

Но описанные в ней способы признания доходов и расходов (профессионального вычета по НДФЛ для ИП) скорее относятся к кассовому методу, чем к методу начисления.

Между тем суды признают право ИП на выбор метода признания доходов и расходов (постановление ВАС от 08.10.2013 N 3920/13). Свой выбор предприниматель должен закрепить в учетной политике и методично ему следовать.

Профессиональный вычет работнику по ГПД

Особый интерес вызывает вопрос о том, нужно ли предоставлять профессиональный вычет исполнителю ИП?

Итак, допустим, что организация привлекла физическое лицо для оказания неких услуг по ГПД. Вопрос о профессиональных вычетах будет решаться в зависимости от статуса физлица:

Если физлицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, то организация, выплатив доход такому физлицу, становится налоговым агентом по НДФЛ и может предоставить профессиональный вычет любого из двух видов.

Если физлицо является ИП или самозанятым, то предприниматель самостоятельно исчисляет и уплачивает налог по своей системе налогообложения. При этом если ИП применяет ОСН, то при расчете НДФЛ он самостоятельно применяет профессиональный или иной вычет к налоговой базе.

Вычет для самозанятых

Налоговый вычет для ИП на НПД, как и для физлица-самозанятого без статуса предпринимателя, предоставляется каждому, кто стал плательщиком налога на профессиональный доход. Этот вычет не имеет никакого отношения к вычетам по НДФЛ, то есть вернуть часть оплаты за лечение, обучение или при покупке квартиры ИП на НПД не может.

Вычет самозанятого уменьшает налоговую базу при расчете налога. Налоговый вычет в 2023 году для ИП и физлиц на НПД предоставляется автоматически и только в отношении налога на профессиональный доход. Сумма вычета равна 10 000 рублей, его размер и постепенное уменьшение отражается в приложении «Мой налог». Именуется такой вычет бонусом.

Вычет для спецрежимников

Какие спец. режимы могут применять ИП:

Применение спец. режима само по себе предполагает наличие льготных условий для налогообложения по сравнению с ОСН, когда ИП уплачивает НДФЛ. Поэтому такого разнообразия вычетов, как для НДФЛ, для спец. режимов не предусмотрено.

Для каждого спец. режима существуют особые правила расчета налога, которые могут быть похожи на вычет. Например, при УСН «доходы» налогоплательщик-ИП вправе уменьшать исчисленный налог на страховые взносы за себя и за работников. То есть можно, хотя и не совсем корректно, говорить о получении налогового вычета за страховые взносы ИП на УСН «доходы».

Аналогичная ситуация с патентной системой налогообложения.

То есть налоговый вычет ИП на патенте или на УСН — это возможность уменьшения исчисленного налога на взносы, уплаченные в рамках предпринимательской деятельности. И, повторимся, что на лечение, обучение или имущественный вычет ИП на УСН или ином спец. режиме получить не может.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Источник: auroraconsult.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин