Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, (УСН и ЕНВД розница) передает другому физическому лицу, также занимающемуся предпринимательской деятельностью (ЕНВД розница и УСН) денежный заём на сумму 2300000-00 рублей.
Заемщик (уже как ИП) в счет погашения денежного Займа передает Займодавцу (тоже как ИП) товар по закупочным ценам на сумму 2330000-00рублей.
1. Может ли договор Займа между физическими лицами быть беспроцентным?
2.Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация?
3.От кого оприходовать полученный товар Займодавцу?
4.Может быть, подскажете другие, более выгодные варианты решения данного вопроса?
С учетом дополнительно полученной информации, заем был предоставлен одним физическим лицом другому физическому лицу вне их предпринимательской деятельности
Ответ на вопрос актуален на дату, на которую он дан.
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Какие кредиты лучше платить а какие можно не платить. Банкротство физ лиц последствия
Таким образом, если по договору в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства.
- Согласно ст. 809 ГК РФ — если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
- договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
- по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Следовательно, заем между физическими лицами может быть беспроцентным, если займ денежный. Однако возникает вопрос, если заем был предоставлен одним лицом другому физическому лицу вне предпринимательской деятельности, то зачем ему в счет погашения займа товар на сумму 2 330 000 руб.00 коп?
В данном случае передача товара в счет займа будет рассматриваться Налоговой инспекцией как купля-продажа.
- В соответствии со ст. 39 НК РФ — реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Согласно ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав является объектом налогообложения.
Реализация товаров (работ, услуг) передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также подлежит налогообложению.
Таким образом, в данной ситуации передача товаров в счет займа будет расцениваться как реализация товаров.
- Оприходовать товар от ИП или физического лица? С учетом вышесказанного данный вопрос не является существенным.
Возврат займа товаром в любом случае будет рассматриваться Налоговой инспекцией как реализация товара, которая подлежит налогообложению.
- Если деньгами погасить долг не представляется возможным, есть следующий выход – заключить договор о новации обязательства.
Сделать это позволяет статья 414 ГК РФ — обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).
Однако, согласно ст. 146 НК РФ новация, является операцией подлежащей налогообложению.
В договоре можно указать, что заменяется заем договором купли-продажи товаров. С момента заключения договора о новации обязательства средства, полученные по договору займа, будут считаться предоплатой за товар. Поэтому в общем порядке налогообложения с них нужно исчислить НДС.
Однако, согласно ст. 346.11. НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Также статья 346.26. НК РФ освобождает индивидуальных предпринимателей, являющиеся налогоплательщиками единого налога от уплаты налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Возможен еще вариант, на основании ст. 409 ГК РФ обязательство по возврату заемных средств по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (например, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.
Согласно с. 146 НК РФ на отступное также подлежит налогообложению.
Исходя из вышеизложенного в рассматриваемой ситуации возврат займа товаром может быть рассмотрен в качестве предоставления отступного, либо как договор купли-продажи.
Что касается более выгодного варианта решения данного вопроса необходимо учитывать многие факторы, поэтому необходимо обратиться за более подробной консультацией.
Источник: www.mi-p.ru
Заключен договор займа между физ.лицом и ООО. Может ли физ.лицо дать займ со своего ИП по этому же договору?
Ответ: Да, законом это не запрещено, поскольку имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
Обоснование: Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета (п. п. 2.2 и 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»).
В то же время банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).
При этом юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Гражданин отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).
Следовательно, денежные средства гражданина на счетах в банках невозможно юридически разграничить на те, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на те, которые использует для личного потребления. Так что индивидуальный предприниматель вправе в своей деятельности использовать личный (текущий) банковский счет и наоборот.
При этом стоит иметь в виду, что если указанный займ и проценты по договору будут также возвращены на счет ИП, то налоговая может расценить это как плату за оказанные услуги, в связи с чем необходимо будет подтверждать, что имеется договор.
Таким образом, во избежание любых спорных ситуаций все же стоит или переводить денежные средства со счета физического лица по договору от имени физ.лица, или заменить займодавца, путем заключения дополнительного соглашения, на ИП. Однако и запрета на использования счета ИП в личных целях физ.лица не установлено законом.
Из решения суда (полный текст приложен к ответу для ознакомления) — «То обстоятельство, что договор займа заключен О. как физическим лицом, а денежные средства были переведены им истцу как индивидуальным предпринимателем, суд, с учетом того, что 13000 рублей признанных истцов в качестве возврата долга так же были им переведены как ИП, суд полагает не имеющим юридического значения».
Справочно. Полезную информацию Вы можете найти в разделе Путеводитель. Денежный заем (КонсультантПлюс, 2021) .
Источник: consaltika.ru
Погашение долга от физ лица за организацию
Наша организация оказала услуги другой организации еще в прошлом году.
в этом году физ. лицо частично внесло деньги на расчетный счет нашей организации. В этом случае нам нужно пробить чек через онлайн кассу в программе 1С бухгалтерия. Подскажите пожалуйста как это правильно сделать? Сегодня нужно пробить чек, вопрос срочный!
Спасибо!
С уважением,
Олеся Рогова
Обсуждение (42)
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение
Доброе утро Ольга. Автоматическая автоинкассация отключается в кассовом аппарате с помощью специальной опции, которая доступна через драйвер устройства. Подскажите, какая версия драйвера АТОЛ у вас установлена? Во вложении пример, как можно посмотреть.
olga_v Подписчик БухЭксперт8 :
Если физ. лицо перечисляет нам на расчетный счет некую сумму в счет погашения задолженности ООО (по письму от этого ООО) при загрузке выписки в 1С мы видим эти деньги в документе «поступление на расчетный счет» и непосредственно из этого же документа можем и должны пробить чек, т.к. деньги пришли от физ. лица.
Вопрос: В этом документе «поступление на расч. счет в строке «Плательщик» мы должны зацепить это ООО (при этом в назначении у нас будет поступление от конкретного физ. лица) и потом отдельно сделать документ «Корректировка долга» для взаимозачета между этим физ лицом и ООО, а в чеке у нас должно быть наименование и ИНН этого ООО, правильно?
olga_v Подписчик БухЭксперт8 :
У нас стоит касса Атол 30Ф, версия драйвера 10.5
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение
Для отключения автоинкассации снимите соответствующую галочку, как указано в скриншоте.
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Исходя из первоначального вашего вопроса, я понял что физлицо оплачивает через сбербанк онлайн, либо с использованием карты. Поэтому в качестве документа я привел Оплату по платежной карте. Если вы уже загрузили выписку и там этот платеж есть, соответственно печатаете чек из Поступления на расчетный счет. Теперь по чеку. Насколько понимаю, в качестве плательщика указано физлицо?
То есть расчет состоялся между физлицом и вашей организацией. И следовательно чек выбивается на физлицо, взаиморасчеты с которым будут Корректировкой долга поправлены в сторону контрагента. Тогда почему в строке «Плательщик» вы должны зацепить это ООО? И почему в чеке должно быть наименование и ИНН этого ООО, если расчет состоялся с физлицом?
olga_v Подписчик БухЭксперт8 :
Хорошо, Александр, значит в чеке в данном случае должна быть фамилия физ. лица, я сейчас просто уточняю на будущее как правильно, т.к. в ближайшее время ждем перечисления от физ лица за организацию.
olga_v Подписчик БухЭксперт8 :
но если физ лицо, например ген. директор ООО пришел к нам в организацию и принес наличными в кассу в счет погашения задолженности (как в первом случае с чеком), то в чеке будет уже ООО, так?
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
olga_v Подписчик БухЭксперт8 :
Александр, понятно, спасибо большое!
И ответьте на мой последний вопрос пожалуйста (выше).
Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :
Если физлицо, от которого принимается наличность имеет доверенность и действует в рамках заключенного между организациями договора, то фактически оплачивает организация-контрагент. В этом случае в чеке указываем — ООО.
Источник: buhexpert8.ru
