Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН («доходы минус расходы») приобретает у физических лиц ленты оросительные. В дальнейшем ленты будут продаваться как физическим, так и юридическим лицам. Можно ли принять на расходы в рамках применения УСН стоимость приобретенных для перепродажи товаров? Какими документами нужно оформить данную сделку?
Ответ: Стоимость товаров, приобретенных у физических лиц для перепродажи, признается расходом при УСН. В качестве документального подтверждения необходим договор купли-продажи в письменной форме, документ, подтверждающий передачу товара, и документ, подтверждающий оплату.
Обоснование: Перечень расходов при УСН ограничен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Учитываемые расходы должны быть экономически оправданны и подтверждены первичными документами и обязательно оплачены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.05.2015 N 03-11-06/2/26028).
Оплаченная стоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывается после отгрузки товаров покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Согласно ст. 23 Гражданского кодекса РФ индивидуальный предприниматель приравнивается к такому виду субъектов гражданского права, как юридические лица. Поэтому сделки индивидуального предпринимателя с гражданами, так же как и сделки юридических лиц с гражданами, должны совершаться в простой письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).
Сделка по приобретению товаров у граждан представляет собой договор купли-продажи (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Покупка товаров у физических лиц осуществляется по тем же правилам, которые применяются в отношении юридических лиц. Для этого нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме. Помимо своей основной функции (обеспечение обязательств сторонами) договор является документом для учета — подтверждением расходов на покупку продукции у физических лиц. В качестве реквизитов продавца указываются фамилия, имя, отчество физического лица, наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность, место жительства, ИНН, данные банковского счета (в случае безналичного расчета).
Помимо подтверждения сделки, в результате которой происходит расходование средств индивидуальным предпринимателем, необходимо доказать факт передачи товаров физическими лицами. Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо составить закупочный акт. Первичным документом, подтверждающим приобретение товаров у населения (граждан, физических лиц), является закупочный акт, который составляется в произвольной форме с обязательными реквизитами, указанными в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Таким образом, в целях признания расходов на приобретение товаров у физических лиц в рамках применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю следует оформить договор купли-продажи с физическим лицом в письменной форме, а также закупочный акт как факт передачи товаров. Так как стоимость проданных товаров отражается в расходах только при условии их оплаты, также необходимо иметь документ, подтверждающий факт передачи денег продавцу.
Как сэкономить на налогах при перепродаже квартир?
Региональный информационный центр
Источник: enterfin.ru
Может ли ИП на ЕНВД продать товар для перепродажи?
вопрос: Я физлицо, хочу продать товар другому физлицу, для получения предоплаты могу ли я заключить договор, если да, то какой? Спасибо.
юрист: Мильчин С.А.
статус: вопрос решён
вопрос: Здравствуйте. Имею ли я право на обменять купленную папку для бумаг в концтоварах на большего размера? А то продавец мне отказал.
юрист: Лунгин К.Ф.
статус: вопрос решён
вопрос: Такая ситуация: Владелец и его авто находится в Твери. Может ли владелец его сам снять с учёта и перегнать в Кострому для продажи?
юрист: Пинкас О.Н.
статус: вопрос решён
вопрос: Здраствуйте. может ли моя тётя оформить на меня доверенность для сбора документов на дом и земельный участок с дальнейшей продажей?
юрист: Волков М.С.
статус: вопрос решён
вопрос: Какие документы нужны на передвижной торговый автомобиль, который может ездить по всему городу и продавать некий ассортимент товаров?
юрист: Седов Е.М.
статус: вопрос решён
вопрос: Здравствуйте. Сифон для мойки, раковины. К какому виду товаров относится это изделие, можно ли его вернуть в место продажи? Не подошел.
юрист: Фокин А.А.
статус: вопрос решён
вопрос: Может ли Председатель ТСЖ выдать копии документов о деятельности товарищества, члену ТСЖ по его требованию для рассмотрения у себя дома?
юрист: Слуцкий Н.П.
статус: требуются уточнения
вопрос: Какое разрешение надо чтобы продавать свой товар у дороге(трассы) или в ее чертах-не создавая помех для транспорта!? и где его получить?
Источник: unit-registr.ru
Надо ли применять ККТ при скупке у граждан товаров для перепродажи
ФНС разъяснила, надо ли применять ККТ при выплате денежных средств физлицу за товар, приобретенный для дальнейшей реализации.
Ведомство отмечает, что в случае если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц и их дальнейшую реализацию, то при осуществлении выплат денежных средств физическому лицу за товар организация или ИП должна применять ККТ.
Соответственно, при подобных расчетах физлицу необходимо выдать (направить) кассовый чек (бланк строгой отчетности).
Кроме того, ФНС предупреждает, что расчеты по договору мены также образуют природу термина «расчеты» для целей закона № 54-ФЗ. Это значит, что расчеты по договору мены также требуют применения контрольно-кассовой техники с указанием суммы по чеку встречным представлением.
Сейчас от применения ККТ освобождена торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, торговля газетами и журналами и сопутствующими товарами, разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами и разносная торговля в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов.
От применения ККТ освобождаются товарищества собственников недвижимости при расчетах за услуги товарищества и при приеме платы за жилье и коммунальные услуги. Не применяют ККТ физкультурно-спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта. ККТ могут не применять образовательные организации, осуществляющие расчеты за оказанные населению образовательные услуги. Все указанные субъекты вправе не применять ККТ только при условии принятия платы в безналичной форме.
Если организации и ИП прямо не указаны в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, они обязаны применять онлайн-кассы. Ответственность за неприменение ККТ установлена в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Неприменение ККТ повлечет наложение штрафов в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц и от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей — для организаций.
Источник: buh.ru
