Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку

Положен ли мне налоговый вычет за квартиру, которую я купил в ипотеку в 2012 году, будучи ИП? Я обращался за вычетом, но получил отказ из-за моего статуса. Компания, где я работаю, оформила меня как ИП в 2011 году. Я также обратился в организацию, где работаю по договору, но они не могут выдать НДФЛ 2. Как я могу получить этот налоговый вычет?

| Герасим , Москва

Ответы юристов (1)

Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе получать налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в ипотеку. Для этого необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие факт покупки жилья в ипотеку, а также стоимость и условия приобретения.

Если компания, где работает индивидуальный предприниматель, не в состоянии предоставить НДФЛ-2, то индивидуальный предприниматель может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выдаче соответствующего документа, либо предоставить иные документы, подтверждающие размер дохода.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Таким образом, если есть необходимые документы, подтверждающие факт покупки жилья в ипотеку и размер дохода индивидуального предпринимателя, то ему положен налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку.

#1599050 2023-01-02 06:41:14
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор ипотеки на квартиру, купленную в октябре 2012 года.
2. Документы, подтверждающие наличие индивидуального предпринимательства вашего мужа и дату его регистрации.
3. Решение налоговой инспекции об отказе в предоставлении налогового вычета и обоснование данного решения.
4. Договор между вашим мужем и компанией, где он работает на условиях ИП.
5. Запрос на предоставление НДФЛ 2 у компании, где ваш муж работает на условиях ИП, и ответ на этот запрос.

Для того, чтобы определить, положен ли вашему мужу налоговый вычет за квартиру, купленную в ипотеку в октябре 2012 года, как Индивидуальному предпринимателю, необходимо изучить налоговое законодательство РФ и получить ответ от налоговых органов, осуществляющих контроль в данной области.

Кроме того, для предоставления налогового вычета может потребоваться окончательный расчет НДФЛ за отчетный период со всеми необходимыми подтверждающими документами. Если компания, где работает ваш муж, не может предоставить НДФЛ 2, то необходимо искать другую возможность подтвердить его доходы за отчетный период.

#1697509 2023-01-02 06:41:14
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Статьи, применимые к данной ситуации: — Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23 «Налог на доходы физических лиц», статья 220 «Порядок и условия возмещения части стоимости приобретенного жилого помещения налогоплательщику» — Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 года № 1416 «Об утверждении Порядка предъявления и форм некоторых документов, связанных с применением налоговыми органами налоговых вычетов и предоставлением налогоплательщикам выписок из документов, содержащих сведения о доходах и налогах, удержанных (начисленных) организацией-налоговым агентом» — Письмо ФНС России от 05.05.2016 № ЕД-4-2/7138 «О предоставлении налоговых вычетов участникам долевого строительства и заемщикам по ипотечным кредитам»

Для получения налогового вычета за квартиру, купленную в ипотеку, как индивидуальному предпринимателю, необходимо предоставить налоговой инспекции следующие документы: — заявление на предоставление налогового вычета — копию договора купли-продажи жилого помещения — копию договора займа/кредита и платежных документов, подтверждающих погашение задолженности по кредиту — выписки из ЕГРН — справку о доходах за год, в котором осуществляется предоставление налогового вычета — иные документы, установленные Правительством РФ и ФНС России.

Если компания не может предоставить НДФЛ 2, то можно предоставить расчеты по удержанию налога на доходы физических лиц и налоговые декларации, подтверждающие выплаты и уплаты налогов за год.

Источник: prav.io

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП в 2019 году

Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан в 2019-ом.

Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН , ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Такой категории как ИП Закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ .

Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:

• заработок по ТД;
• пенсия из коммерческих фондов;
• доход с аренды недвижимости;
• выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).

1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

1. Покупки жилья на вторичном рынке.
2. Вложение денег в долевое строительство.
3. Выполнение ремонтных работ.
4. Строительство дома.
5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

Допустимые лимиты

2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

1. Подача декларации + другие документы по списку.
2. Работа с заявкой в ФНС .
3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
5. Зачисление денег на банковскую карту.

1. З-НДФЛ форма.
2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
3. Документы, подтверждающие право собственности:

• если покупка с рук, то Договор купли-продажи и свидетельство;
• если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
• если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.

1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
2. Личные бумаги:

• копии страниц паспорта;
• выписной акт из ЕГРИП ;
• оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

Дополнительные бумаги при ипотеке:

• кредитный договор;
• график платежей;
• выписка с суммой задолженности;
• справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

Если совместная собственность, то потребуется еще:

• заявление на определение долей;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства.

В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

При ремонте и строительстве:

• чеки, акты приемки;
• копии договоров, сметы.

На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

3-НДФЛ , особенности заполнения

В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

1. Постановка реквизитов:

• ИНН ;
• код количества страниц;
• код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
• код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
• код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
• код налогового отделения.

1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2».

Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

Итоги

Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

Источник: soclgoty.ru

Когда предприниматель может вернуть налог при покупке квартиры?



Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Налоговый кодекс РФ, в частности, ст. 220 дает физическим лицам возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом. ИП — это тоже физическое лицо, поэтому рассмотрим, как это относится к бизнесменам.

Из статьи узнаем:

• что такое «имущественный вычет», на что он предоставляется;
• кто может получить имущественный вычет;
• особенности для ИП при получении имущественного вычета;
• особенности получения имущественного вычета пенсионерами (даже если они ИП);
• как получить вычет: пакет документов (приобретение жилья по договору долевого участия и на вторичном рынке).

Имущественный вычет

Как известно, при получении дохода в общем случае физическое лицо обязано уплатить налог с дохода в размере 13%. Имущественный вычет представляет собой возможность вернуть уплаченный налог на доходы или его не уплачивать. Он бывает двух видов: при продаже имущества и при покупке. В данной статье будем рассматривать имущественный вычет при покупке жилья ИП.

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

1. На новое строительство или приобретение жилья (долей в них), земельных участков под них.
2. На погашение процентов по кредитам, на покупку или строительство жилья (доли в нем), земельного участка под него.
3. На погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования кредитов на строительство или приобретение жилья (доли в нем), земельного участка под него.

2 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

3 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Указанная максимальная сумма не означает, что именно ее возможно получить, вернуть можно 13%. Значит, можно получить до 260 000 рублей за приобретение, за строительство жилья и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.

Рассмотрим пример

Квартира приобретена Васильевой В.С. на собственные средства по договору купли-продажи за 5 000 000 рублей, это не значит, что она сможет вернуть 650 000 рублей (5000 000 × 13%). Используя имущественный вычет, можно вернуть только 260 000 рублей (2 000 000 × 13%). Если бы Васильева при приобретении использовала заемные средства, то могла вернуть до 390 000 рублей по процентам.

Кто может получить имущественный вычет?

Воспользоваться имущественным вычетом может только резидент РФ при приобретении и строительстве жилья, покупке земли для него на территории России.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц. Если налог не платится, то и возвращать будет нечего.

Сделка по приобретению жилья должна быть совершена только с независимыми лицами.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Вычетом на приобретение жилья можно воспользоваться только один раз в жизни. С 2014 года разрешено дробить вычет на несколько объектов, также можно на один объект оформить вычет на покупку, а на другой объект оформить возврат процентов по ипотеке.

Особенности для ИП при получении имущественного вычета

ИП — это физическое лицо, но здесь есть особенности. Так, если бизнесмен при осуществлении предпринимательской деятельности, использует спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сможет воспользоваться имущественным вычетом. Это значит, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте — вернуть налог за жилье вы не имеете возможности.

Право на вычет сохранится в случае, когда предприниматель имеет доход, по которому платит 13%, например, продажа квартиры либо сдача в аренду какого-либо имущества в статусе физлица. Если ИП помимо предпринимательства работает по найму, он также может вернуть налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776, налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета. Обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

Что же делать, если ИП на спецрежиме и не имеет другого дохода, облагаемого ставкой 13%? Есть возможность оформить вычет на супруга, если у него есть перечисленный налог.

Если квартира куплена в браке, зарегистрирована на ИП, супруг/супруга могут вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ за себя. В семейном кодексе указано, что имущество супругов считается общим и не важно, на кого оно оформлено.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена.

Особенности получения имущественного вычета пенсионерами

Пенсионеры имеют льготные условия для возврата налога, для них возможен перенос вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

То есть если пенсионер покупает квартиру, но он имел в предыдущие периоды уплаченный налог, он может его вернуть, перенеся период на 3 предыдущих года. Если пенсионер до выхода на отдых работал в качестве ИП на общей системе, он может воспользоваться вычетом в полной мере, если же был на спецрежиме, то за предыдущий период нечего будет возвращать, т.к. налог 13% не платился. Если же он продолжает деятельность и использует общий режим, то в настоящее время возможно применение имущественного вычета, например, в виде неуплаты налога на доходы.

С 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример

В 2016 году ИП Петрова М.В. на общей системе вышла на пенсию и прекратила предпринимательство, а в 2017 году она купила квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Петрова М.В. должна в 2018 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2017 году Петрова уже была на пенсии и доходов не имела, она сможет получить вычет за 2016 (ту часть, когда имела доход), 2015 и 2014 годы.

Источник: delovoymir.biz